ANÁLISIS DE LAS POLÍTICAS TRIBUTARIAS EN VENEZUELA ( )

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José Ángel Redondo Hidalgo
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1 Escuela Latinoamericana de Postgrado Santiago, Chile ANÁLISIS DE LAS POLÍTICAS TRIBUTARIAS EN VENEZUELA ( ) Autor: Sandra Milena Otálora Otálora Enero 2010

2 CONTENIDO Estudio de la Suficiencia Tributaria Estudio de la Estructura Tributaria

3 SUFICIENCIA Y ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO VENEZOLANO 1.PROBLEMA: Se han presentado ciertos inconvenientes a lo largo de la historia en cuanto a la dependencia del endeudamiento y el petróleo, la baja carga impositiva y la presencia regresiva en el sistema tributario, la cual afecta de una u otra manera los ingresos fiscales de la Nación y su suficiencia para el abastecimiento del gasto social

5 4.1.ESTUDIO DE LA SUFICIENCIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO Elaboración propia sobre las bases estadísticas de la Oficina Nacional del Tesoro, SENIAT. Sistema Integrado de Indicadores de Venezuela

6 Dependencia de Fuentes Extraordinarias Fuentes de Financiamiento de Venezuela (Expresado Según % Total) Fuente: Elaboración propia a base de las estadísticas de la ONAPRE.

7 Dependencia del Petróleo Ingresos Petroleros y No Petroleros de Venezuela Expresados en % de Recaudación ( ) Fuente: Elaboración propia a base de los datos estadísticos de la ONAPRE, SENIAT y Oficina Nacional de Tesoro

8 Ingresos petroleros y no petroleros de Venezuela ( Según % del PIB) CONCEPTO Ingresos No Petroleros 9,9 35,8 11,4 11,8 11,6 14,1 13,9 15,2 15,8 Ingresos Petroleros 10,3 9,6 10,5 11,6 11,2 13,5 16,1 16,3 19,1 TOTAL INGRESOS 20,2 45,4 21,9 23,4 22,8 27,5 30,0 31,6 34,8 Elaboración propia a partir de la base de datos de la ONAPRE y el Ministerio para el Poder Popular de las Finanzas Públicas

10 4.2. Estudio de la Estructura Tributaria de Venezuela Recaudación Tributaria y Aduanera No Petrolera del Seniat (Participación porcentual de la participación) CONCEPTOS TOTAL INGRESOS 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% ISLR 21,55% 23,94% 25,16% 23,99% 21,12% 22,99% 26,65% 29,52% 32,90% Otras Actividades 18,49% 20,63% 22,46% 21,41% 19,87% 22,73% 26,65% 29,48% 32,88% Activos Empresariales 3,05% 3,30% 2,70% 2,58% 1,25% 0,26% 0,00% 0,04% 0,03% ICSVM/IVA 52,69% 50,72% 52,43% 58,81% 62,95% 60,66% 56,27% 49,53% 46,13% *Interno 30,35% 30,90% 32,85% 44,08% 43,96% 41,05% 37,70% 34,22% 33,81% *Importadores 22,34% 19,82% 19,58% 14,73% 18,99% 19,61% 18,57% 15,31% 12,32% Renta Aduanera 17,63% 16,79% 14,43% 9,43% 10,77% 12,28% 13,10% 16,52% 13,20% * Impuesto de Importación 15,80% 15,22% 13,24% 8,61% 9,87% 11,37% 12,25% 13,36% 10,70% * Tasa por Servicio de Aduanas 1,83% 1,57% 1,20% 0,82% 0,91% 0,91% 0,85% 0,92% 0,85% * Otros 1/ 2,23% 1,65% Otras Rentas Internas 8,14% 8,55% 7,97% 7,77% 5,15% 4,07% 3,98% 4,44% 7,76% *Licores 1,40% 2,02% 1,64% 2,46% 1,64% 1,37% 1,52% 1,60% 1,96% *Cigarrillos 3,60% 3,44% 3,92% 3,91% 2,77% 2,19% 2,07% 2,40% 4,80% *Timbre Fiscal 2,79% 2,78% 2,01% 1,13% 0,49% 0,30% 0,19% 0,10% 0,08% *Sucesiones 0,31% 0,28% 0,34% 0,23% 0,22% 0,17% 0,16% 0,21% 0,17% *Fosforos 0,02% 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% *Juegos de Envíte o Azar 0,02% 0,03% 0,04% 0,04% 0,03% 0,03% 0,03% 0,11% 0,25% * Otros 2/ 0,00% 0,50% Fuente: Oficina Nacional del Tesoro. SENIAT.

11 Impuestos Directos e Indirectos de Venezuela Fuente: Oficina Nacional del Tesoro. SENIAT. Fuente: Oficina Nacional del Tesoro. SENIAT.

12 CAPÍTULO IV. PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS ALÍCUOTA DEL IVA Fuente: Oficina Nacional del Tesoro. Seniat

13 4.2.1.Impuestos Directos e Indirectos Ratio Impuestos directos/impuestos Indirectos (Expresado en porcentaje de recaudación) Fuente: Elaboración propia a base de las estadísticas del Seniat.Oficina Nacional del Tesoro

14 4.3. Comparación de los ingresos Tributarios de América Latina y Venezuela Presión Tributaria de América Latina (En porcentajes del Producto Interno Bruto) AÑO América Latina y el Caribe(exc.Cuba) 16,1 15,4 15, ,7 17,2 17,9 18,3 18,2 Venezuela 13,6 12,2 11,2 11,9 13,3 15,9 16, ,2 América Latina y el Caribe: Carga y Composición de los Ingresos Tributarios (En porcentajes del producto interno bruto) Impuesto sobre Las rentas y Ganancias De capital Impuesto sobre La propiedad Impuestos Generales sobre bienes y servicios Impuestos Específicos Sobre bienes y servicios Contribuciones a la seguridad Social AÑOS América Latina y el Caribe (exc.cuba) 4,8 4,8 0,7 0,7 6,5 6,6 1,8 1,4 2,6 2,7 Venezuela 7,7 5,9 0,6 0,9 5,7 4,7 0,7 0,9 0,9 0,8 Fuente: CEPAL

15 Fuente: Elaboración propia a base de las estadísticas de la CEPAL

16 4.4. Comparación de los ingresos Tributarios de Venezuela y España Presión Fiscal de Venezuela y España ( ) Ingresos Tributarios Venezuela España Impuestos Directos 2,29% 9,44% Impuestos Indirectos 7,23% 7,72% Total Ingresos Tributarios 9,55% 17,32% Fuente: Elaboración propia a base de los datos estadísticos de la Agencia Tributaria y el Seniat

17 CONCLUSIONES Conclusiones en Materia de Suficiencia: El sistema Tributario Venezolano no ha logrado un nivel adecuado de carga adecuada para financiar las acciones del Estado, en especial al gasto social, de ahí, la dependencia del petróleo y de endeudamiento. Conclusiones en Materia de Estructura: El sistema tributario posee una estructura regresiva siendo de esta manera, bajo en materia de equidad. Venezuela en comparación al resto de América Latina posee altos ingresos fiscales y una baja presión tributaria, acompañada de una mayor recaudación del impuesto sobre las rentas y ganancias de capital y una disminución tanto en los impuestos generales sobre bienes y servicios como en las contribuciones sociales.

18 CONCLUSIONES Conclusiones en Materia de Estructura: Al comparar a Venezuela con España, se puede detectar que Venezuela, refleja una regresividad del sistema tributario e indica una desigualdad en la distribución. En tanto, España posee un sistema progresivo En definitiva, la importancia de los ingresos fiscales en el cumplimiento de los objetivos fijados en la política fiscal del Estado, pone de manifiesto la necesidad de contar con un aseguramiento de los mismos, a través de una reforma en el sistema tributario, acompañada de un enfoque progresivo y suficiente

19 PROPUESTAS PARA EL MEJORAMIENTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO VENEZOLANO 6.1. Control de la Evasión y Elusión Simplificar la estructura tributaria Fortalecer la administración tributaria por parte de los consejos comunales Otros 6.2. Creación de Impuestos Impuestos verdes Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) Impuesto Empresarial a Tasa Única Impuesto sobre las Tierras Rurales

20 PROPUESTAS PARA EL MEJORAMIENTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO VENEZOLANO 6.3. Modificación de impuestos existentes Impuesto a las contribuciones Sociales Impuesto Sobre La Renta a personas Naturales

21 Muchas Gracias por la atención prestada...

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