Criterios de Selección

Transcripción

1 Grupo Funcional Gobierno Nacional Financiera, S.N.C. Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera Auditoría Especial: HIU GB-083 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar que la operación del Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera se realizó de conformidad con el contrato de fideicomiso, las condiciones generales de trabajo y la legislación. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 702,082.5 Muestra Auditada 702,082.5 Representatividad de la % Muestra El universo comprendió los 702,082.5 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos aportados, durante el ejercicio fiscal de 2011, por Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) al Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera, de los cuales, 323,659.7 miles de pesos fueron destinados al fondo de pensiones, y 378,422.8 miles de pesos al fondo de beneficios posteriores al retiro. La muestra se integró por el 100.0% de los recursos aportados por NAFIN para la administración y fines del fideicomiso, en el ejercicio fiscal de 2011, la operación del fideicomiso, el patrimonio del fondo, la integración y el cumplimiento de obligaciones del Comité Técnico, la política de inversión y, la suficiencia y viabilidad financiera. Antecedentes El 26 de diciembre de 1986 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley Orgánica de Nacional Financiera, vigente a la fecha, la cual establece en su artículo segundo, que NAFIN tendrá por objeto promover el ahorro y la inversión, así como canalizar apoyos financieros y técnicos al fomento industrial y, en general, al desarrollo económico nacional y regional del país. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 El 30 de enero de 1998, NAFIN, mediante contrato, constituyó el Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera, con la finalidad de administrar las reservas del fondo de pensiones y primas de antigüedad de la entidad. El 30 de junio de 1998, se firmó un convenio modificatorio al contrato del Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera, con objeto de incorporar el monto correspondiente a la provisión para los pagos de beneficios adicionales a la pensión, así como adicionar estipulaciones para una mejor reglamentación respecto de las reservas que integran el patrimonio fideicomitido. El 16 de febrero de 1999, se suscribió un segundo convenio modificatorio al fideicomiso, para la integración del patrimonio fideicomitido y del Comité Técnico, y el 19 de marzo de 2001 se llevó a cabo un tercer convenio modificatorio, para actualizar las cláusulas sexta y séptima relativas a la integración y funcionamiento del Comité Técnico de fideicomiso. El 31 de mayo de 2005, se signó el cuarto convenio modificatorio al fideicomiso (vigente en 2011), en el cual se reestructuró y actualizó el clausulado que consistió en: la integración del patrimonio y del Comité Técnico, los fines del fideicomiso, las facultades y obligaciones de dicho Comité, facultades y responsabilidades de la fiduciaria, la forma de fijar la política de inversión, la inclusión de los medios electrónicos para el envío de instrucciones, entre otras. Las nuevas Condiciones Generales de Trabajo de Nacional Financiera empezaron a regir el 6 de noviembre de 2006, vigentes a la fecha de la revisión, en las cuales se incluyó la constitución del fideicomiso del nuevo plan de pensiones de contribución definida. El 28 de diciembre de 2006, se firmó el contrato por el cual se constituye el fideicomiso denominado Fondo de Pensiones de Contribución Definida de Nacional Financiera, cuya finalidad es establecer un mecanismo mediante el cual se administren e inviertan los recursos fideicomitidos en beneficio de los fideicomisarios (trabajadores de NAFIN), para la apertura de cuentas individuales por cada fideicomisario, la cual está integrada por subcuentas internas de registro independientes (subcuentas A y B ) de conformidad con la Condiciones Generales de Trabajo. Dicho fideicomiso es para los trabajadores que ingresaron a NAFIN en ese año y para los trabajadores que ya se encontraban laborando y aceptaron por consentimiento propio acogerse a las condiciones establecidas en el fideicomiso; a la fecha de la presente revisión, no existen pensionados a cargo del fideicomiso mencionado y además no es motivo del objetivo de auditoría. Resultados 1. Evaluación del diseño del sistema de control interno Con el Informe Anual del estado que guarda el Sistema de Control Interno Institucional, y la Evaluación del Órgano Interno de Control en NAFIN (OIC) sobre el Informe Anual del estado que guarda el Control Interno Institucional, ambos documentos entregados a la Secretaría de la Función Pública con los oficios s/n y núm. 06/780/273/2012, del 22 de mayo y el 29 de junio de 2012, respectivamente, y el cuestionario de control interno aplicado al personal de la Dirección de Recursos Humanos de NAFIN el 5 de julio de 2012, se comprobó que el diseño del Sistema de Control Interno en su conjunto, NAFIN como fiduciaria y 2

3 Grupo Funcional Gobierno fideicomitente, encargada de la operación del Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera proporciona una seguridad razonable en el logro de los objetivos y metas institucionales. 2. Patrimonio del Fideicomiso y registro de las aportaciones Con la revisión de los estados de cuenta de custodia, los contratos de inversión, el documento denominado auxiliar por cuenta y el estado de resultados del Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera, se comprobó que el patrimonio del fideicomiso en el ejercicio fiscal de 2011 registró un saldo inicial por la cantidad de 9,566,143.2 miles de pesos, se incrementó con las aportaciones de NAFIN por la cantidad de 702,082.5 miles de pesos, y los rendimientos financieros obtenidos por las inversiones de los fondos líquidos de fideicomiso por la cantidad de 1,092,501.9 miles de pesos. El fideicomiso tuvo egresos por la cantidad de 989,387.0 miles de pesos en el mismo periodo, integrados por 569,767.0 miles de pesos por concepto de entregas a fideicomisarios o fideicomitentes para el pago de obligaciones laborales para los trabajadores por pensiones, 0.7 miles de pesos por impuestos diversos, 4.6 miles de pesos por comisiones pagadas y primas de antigüedad, y variaciones en la valuación de las inversiones a valor de mercado, de conformidad con lo dispuesto por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores en su Boletín B2.- Inversiones en valores por 419,614.7 miles de pesos, por lo que el patrimonio del Fideicomiso ascendió a 10,371,340.6 miles de pesos al cierre del citado ejercicio fiscal. Con las valuaciones actuariales de 2010 y 2011, los estados financieros, los auxiliares por cuenta al 31 de diciembre de 2011 y el documento denominado Detalle del registro de información trimestral del cuarto trimestre correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, se comprobó que NAFIN registró sus aportaciones por 702,082.5 miles de pesos al patrimonio del Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad; así mismo, registró los intereses cobrados, los resultados por valuación y otros ingresos, y los beneficios y recuperaciones (pago de dividendos y premios por préstamo de valores) por 1,092,501.9 miles de pesos. Estos movimientos cuentan con sus registros contables respectivos, y los recursos están reflejados en los estados financieros, así como en los estados de cuenta de la Institución. 3. Comité Técnico del Fideicomiso Con las actas de las sesiones ordinarias primera, segunda y tercera del Comité Técnico del 28 de febrero, 30 de junio y 29 de noviembre de 2011, se constató que el Comité Técnico está integrado por tres miembros propietarios y sus respectivos suplentes representantes del fideicomitente; dos miembros propietarios y sus respectivos suplentes representantes de los fideicomisarios; un Consejero Independiente de NAFIN (un miembro propietario); un invitado permanente representante del Órgano Interno de Control, un representante permanente de la fiduciaria, y un Secretario de Actas. Con las tres convocatorias a las sesiones del Comité Técnico realizadas los días 17 de febrero, 23 de junio y 23 de noviembre de 2011, y con las actas de las tres sesiones ordinarias celebradas los días 28 de febrero, 30 de junio y 29 de noviembre de 2011, se comprobó que el Comité Técnico sesionó tres veces en el año, y las convocatorias las realizó 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 por escrito el Secretario de Actas del Comité con tres días de anticipación, las cuales contienen lugar, día, hora y los asuntos por tratar en la reunión. Con las actas de las tres sesiones ordinarias celebradas los días 28 de febrero, 30 de junio y 29 de noviembre de 2011, se comprobó que se contó con la asistencia de la totalidad de sus miembros con derecho a voto, y que los acuerdos se hicieron constar en actas que contienen nombre y firma de los asistentes a la sesión. Con el análisis de las convocatorias y de las actas referidas, se constató que el Comité Técnico se integró por seis miembros propietarios, un representante del Órgano Interno de Control, un representante permanente de la fiduciaria, y un Secretario de Actas; que sesionó por lo menos cada seis meses; que formuló convocatorias por escrito, e hizo constar los acuerdos en actas pormenorizadas. 4. Aprobación de la Política de Inversión Se verificó, mediante el acta de la sesión extraordinaria del Comité Técnico del 3 de diciembre de 2010, que dicho Comité aprobó la modificación al régimen de inversión del Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera, que fue la vigente para el ejercicio fiscal de Con el análisis del acta de la sesión extraordinaria del Comité Técnico celebrada el 3 de diciembre de 2010 y de la propuesta de modificación al régimen de inversión, se constató que el Comité Técnico cumplió con la elaboración y aprobación de la Política de Inversión, las cuales no presentan riesgo alguno. 5. Entrega de recursos por parte de la fiduciaria Con los estados de cuenta mensuales del Sistema de Custodia y Administración de Valores de NAFIN se verificó que la Dirección Fiduciaria entregó a la Dirección de Recursos Humanos y Calidad un monto de 569,767.0 miles de pesos aprobado e instruido por el Comité Técnico para cubrir las primas de antigüedad por 1,656.6 miles de pesos, las pensiones y jubilaciones por la cantidad de 365,682.1 miles de pesos (para el pago de 1,482 jubilados), así como los beneficios posteriores al retiro por 202,428.3 miles de pesos, durante el ejercicio fiscal de Inversión de los recursos patrimoniales Con la revisión del acta de la sesión extraordinaria del Comité Técnico del Fondo de Pensiones y Prima de Antigüedad, celebrada el 3 de diciembre de 2010, los contratos de inversión y los estados de cuenta de inversión del patrimonio del fideicomiso de pensiones de NAFIN para el ejercicio fiscal de 2011, se verificó que los recursos del Patrimonio del Fideicomiso invertidos no presentaron riesgos y son congruentes con la Política de Inversión. 7. Valuaciones Actuariales del Fideicomiso Con la revisión de la Valuación actuarial de activos y pasivos de la reserva para cubrir pensiones de jubilación, pagos por concepto de prima de antigüedad y otros beneficios al 4

5 Grupo Funcional Gobierno retiro al 31 de diciembre de 2010, de acuerdo a la NIF D-3 por el CINIF, que sirvió de base para establecer el monto de las aportaciones para el ejercicio fiscal de 2011 y la valuación actuarial Plan de pensiones por jubilación, prima de antigüedad y otros beneficios al retiro al 31 de diciembre de 2011, de acuerdo a la NIF D-3, se comprobó que las aportaciones al Fideicomiso en el ejercicio fiscal de 2011, fueron de conformidad con los resultados de las valuaciones actuariales realizadas y NAFIN llevó a cabo los estudios actuariales, en los que identificó las variables demográficas y económicas utilizadas, mismas que están justificadas y muestran la evidencia de su selección, especifica que se usaron valores individuales y no valores promedio en la información del personal activo y jubilado, justifica el uso de una tabla de mortalidad Unisex con promedios ponderados de acuerdo al género de los empleados. Los recursos con que cuenta el Fideicomiso, al 31 de diciembre de 2011, alcanzan para hacer frente a las obligaciones para un periodo mayor a 20 años, siempre y cuando las hipótesis de cálculo y las bases de la valuación se cumplan y considerando que no se van a realizar aportaciones adicionales. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada Nacional Financiera, S.N.C., cumplió con las disposiciones establecidas en el contrato de fideicomiso, las condiciones generales de trabajo y la legislación para la administración y operación del Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el diseño del sistema de control interno en las áreas administrativas de NAFIN involucradas en la operación del Fideicomiso Fondo de Pensiones y Primas de Antigüedad de Nacional Financiera (Fideicomiso), en el ejercicio fiscal de Constatar que el patrimonio del Fideicomiso se integró de conformidad con las disposiciones normativas aplicables, que contó con los registros contables y que los recursos están reflejados en los estados financieros y en los estados de cuenta bancarios. 3. Comprobar la integración y funcionamiento del Comité Técnico. 4. Verificar que el Comité Técnico elaboró y aprobó la política de inversión. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Verificar que el Comité Técnico instruyó a la fiduciaria la entrega de los recursos para el pago de las obligaciones laborales. 6. Verificar que los recursos aportados y ejercidos del Fideicomiso fueron congruentes con la política de inversión y las valuaciones actuariales. 7. Evaluar los estudios actuariales para constatar el monto de la aportación anual para el pago de las obligaciones laborales y si el Fideicomiso tendrá en el futuro viabilidad financiera perenne. Áreas Revisadas Las direcciones de Recursos Humanos y Fiduciaria de Nacional Financiera, S.N.C. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 6