ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS. Ms. C. Lic. Marco Vinicio Rodríguez

Transcripción

1 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Ms. C. Lic. Marco Vinicio Rodríguez mvrodriguezl@yahoo.com

2 NOMENCLATURA DE CUENTAS

3 Contabilidad Es una Técnica que produce sistemática y estructuradamente información cuantitativa, expresada en unidades monetarias acerca de las transacciones que efectúan las Entidades económicas y de ciertos eventos económicos identificables y cuantificables que la afectan, con la finalidad de facilitar a los diversos interesados, el tomar decisiones en relación con dichas Entidades.

4 Ventajas Facilita la correcta evaluación de la actuación de los ejecutivos de la empresa. Proporciona información y señala las áreas que lograron su objetivo, siempre hay un responsable para cada área Ayuda a la aplicación de la administración por excepción. Permite a cada administrador comparar entre su presupuesto y lo realmente obtenido para atender las variaciones significativas, especialmente a detectar que actividades o procesos no agregan valor Desventajas la contabilidad de una compañía es costosa porque más allá de los gastos del contador, también están los famosos impuestos que son parte de la vida económica de la empresa

5 Las cuentas se clasifican en tres grupos, que son: Cuentas de Activo. Las cuentas de Activo son las que controlan los bienes y derechos propiedad de la empresa. Cuentas de Pasivo. Las cuentas de Pasivo son las que controlan las deudas y obligaciones a cargo de la entidad. Cuentas de Capital. Las cuentas de Capital son las que controlan tanto las utilidades así como también las pérdidas del negocio.

6 Cuentas de Activo Activo Circulante Caja: Representa el dinero en efectivo, o sea, billetes de banco, monedas, cheques y pagares de tarjetas de crédito recibidos, giros bancarios, postales y telegráficos, etc. Bancos: Valor de los depósitos a favor del negocio, hechos e instituciones bancarias. Inventarios y/o Mercancías: Todo aquello que es objeto de compra o venta Clientes: Son las personas que deben al negocio por haberles vendido mercancías a crédito, a quienes no se les exige especial garantía documental. Cuentas por Cobrar: Son las personas que deben al negocio por haberles vendido mercancías a crédito, a quienes se les exige especial garantía documental como una pagare, letra de cambio, factura cambiaria. Documentos por cobrar: Títulos de crédito a favor del negocio, tales como letras de cambio, pagares, etc. Deudores diversos: Son las personas que deben al negocio por completo distinto al de venta de mercancías y que nos adquieren Bienes o Servicios que no tienen que ver con el giro de la empresa, por ejemplo: si el giro de la empresa es zapatería y le alquilo un local a una persona individual o jurídica, esta seria deudor, ya que no lo puedo considerar un cliente pues lo que le facturo no tiene relación con el giro comercial de mi empresa.

7 Activo Fijo Cuentas de Activo Terrenos: Son los predios que pertenecen al comerciante. Edificios: Son las casas propiedad del comerciante. Mobiliario y equipo: Escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores, basculas, vitrinas, etc. Equipo de computo electrónico: Son las unidades centrales de proceso, monitores, teclados, impresoras, unidades de disco, entre otros. Equipo de entrega o reparto: Entendemos a todos lo vehículos de transporte que se usan en el reparto de las mercancías. Y sus respectivas Depreciaciones Acumuladas

8 Cuentas de Activo Otros activos o Activos Diferidos Depósitos en garantía: Esta constituida por los contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores o servicios que la empresa va a realizar. Gastos de instalación: Son los gastos que se hacen para adicionar el local a las necesidades del negocio, así como para darle al mismo cierta comodidad y presentación. Papelería y útiles: Son los materiales y útiles que se emplean en la empresa. Propaganda y publicidad: Medios por los cuales se da a conocer al publico determinada actividad, servicio o producto que el negocio proporciona, produce o vende. Primas de seguros: Los pagos que hace la empresa a las compañías aseguradoras por los cuales se adquiere el derecho de asegurar los bienes de su negocio contra incendios, riegos y accidentes, robos, etc. Alquileres pagadas por anticipado: Importe de una o varias rentas (alquileres) mensuales, semestrales o anuales correspondientes al local que ocupa el negocio, que aun no estando vencidas se pagaron anticipadamente

9 Pasivo Circulante Cuentas de Pasivo Proveedores: Personas o casa comerciales a quienes debemos por haberles comprado mercancía a crédito, sin darles alguna garantía documental. Documentos por pagar: Títulos de crédito a cargo del negocio, tales como letras de cambio, pagares, etc. Acreedores diversos: Son las personas a quienes debemos por un concepto distinto al de la compra de mercancías. Gastos pendientes de pago, gastos por pagar o gastos acumulados: Son los gastos por servicios o beneficios devengados, que están pendientes de pago a cargo de la empresa, entre ellas se puede citar los sueldos y salarios de empleados, las comisiones de agentes y dependientes el servicio de llamadas telefónicas, el suministro de energía eléctrica y agua, el arrendamiento, etc.,

10 Cuentas de Pasivo Pasivo Circulante Impuestos pendientes de pago, impuestos por pagar o impuestos por pagar: Impuestos generados o causados devengados, que están pendientes de pago a cargo de la empresa entre ellos se pueden citar la cuota patronal del seguro social, Impuesto al Valor Agregado por Pagar, ISR por pagar, etc. Hipotecas: Obligaciones que tienen como garantía la escritura de bienes inmuebles. Intereses cobrados por anticipado: Importe de intereses que aun no estando vencidos se hallan cobrado anticipadamente. Rentas cobradas por anticipado: Importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales que aun no estando vencidas se hallan cobrado anticipadamente. NOTA: Serán Circulante cuando sean a menos de un año, es decir a corto plazo

11 Cuentas de Pasivo Pasivo NO Circulante Impuestos pendientes de pago, impuestos por pagar o impuestos por pagar: Impuestos generados o causados devengados, que están pendientes de pago a cargo de la empresa entre ellos se pueden citar la cuota patronal del seguro social, Impuesto al Valor Agregado por Pagar, ISR por pagar, etc. Hipotecas: Obligaciones que tienen como garantía la escritura de bienes inmuebles. Intereses cobrados por anticipado: Importe de intereses que aun no estando vencidos se hallan cobrado anticipadamente. Rentas cobradas por anticipado: Importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales que aun no estando vencidas se hallan cobrado anticipadamente. NOTA: Serán NO Circulante cuando sean a mas de un año, es decir a largo plazo

12 Cuentas de Capital o Patrimonio Patrimonio Acciones Comunes Capital social fijo Aportaciones para futuros aumentos de Capital Donativos Capital social variable Utilidades Retenidas Reserva legal de Capital Resultado del ejercicio Resultado de ejercicios anteriores Superávit por revaluación

13 BALANCE GENERAL