Guía Docente 2013/2014

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1 Guía Docente 2013/2014 Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de Tax law of cooperative societies and social economy enterprises taxation Máster Universitario en Gestión y dirección de cooperativas y empresas de Modalidad de enseñanza Semipresencial Universidad Católica San Antonio de Murcia Tlf: (+34) info@ucam.edu

2 Índice Breve descripción de la asignatura...3 Brief Description...3 Requisitos Previos...3 Objetivos de la asignatura...3 Competencias...3 Competencias específicas... 4 Resultados de aprendizaje... 4 Metodología...4 Temario...5 Programa de la enseñanza teórica... 5 Programa de la enseñanza práctica... 6 Relación con otras materias...6 Sistema de evaluación...6 Convocatoria de Febrero/Junio... 6 Convocatoria de Septiembre... 7 Bibliografía y fuentes de referencia...7 Bibliografía básica... 7 Bibliografía complementaria... 7 Recomendaciones para el estudio...7 Material necesario...7 Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de - Tlf:

3 Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de Módulo: General. Materia: Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de Carácter: Formación Obligatoria. Nº de créditos: 5 ECTS Unidad Temporal: Primer curso, primer cuatrimestre. Profesor/a de la asignatura: Diego Rueda y Patricia Blanco Diez pblanco@ucam.edu Horario de atención a los alumnos/as: miércoles h Profesor/a coordinador de módulo, materia o curso: Patricia Blanco Díez Breve descripción de la asignatura Elementos esenciales del sistema fiscal español en su incidencia en las cooperativas y empresas de. Los impuestos de aplicación específica a la cooperativa y el tratamiento impositivo especial de las empresas de : beneficios fiscales, simplificaciones Brief Description Essential elements of the Spanish tax system and its incidence in cooperatives and social economy companies. Taxes on specific application to the cooperative and the special tax treatment of social economy enterprises: tax benefits, simplifications Requisitos Previos No se requieren requisitos previos Objetivos de la asignatura Se pretende el dominio de los elementos esenciales del sistema fiscal español en su incidencia en la cooperativa y empresa de. Además se estudiarán los impuestos de aplicación específica a la cooperativa y el tratamiento impositivo especial de las empresas de economía social: beneficios fiscales, simplificaciones. Competencias Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de - Tlf:

4 Competencias generales T1: Demostrar capacidad de análisis y síntesis aplicado a la problemática jurídica y empresarial, principalmente en el ámbito del cooperativismo y. T3: Ser capaz de expresarse correctamente en lengua castellana en el ámbito del Derecho y la Empresa. T4: Ser capaz de gestionar la información y saber utilizar herramientas básicas de las tecnologías de la información y la comunicación. T6: Ser capaz de construir razonamientos críticos. Competencias específicas E2: Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación y aplicación del Ordenamiento Jurídico. E3: Capacidad de leer, interpretar, y redactar textos jurídicos E5: Comprensión y conocimiento de las principales instituciones jurídicas públicas y privadas en su génesis, en su individualidad y en su conjunto E8: Capacidad para encontrar soluciones alternativas en el planteamiento de un problema o en la utilización de recursos jurídicos con diversos enfoques E9: Capacidad para identificar los aspectos de relevancia jurídica de la realidad social, económica y medioambiental Resultados de aprendizaje RA: Reconocer los problemas económicos y empresariales y las posibles soluciones en el ámbito de la cooperativa y empresa de. RA: Utilizar la terminología adecuada en el transcurso de una argumentación o crítica RA: Utilizar de forma adecuada los instrumentos de comunicación para la defensa de argumentos y críticas RA: Saber desarrollar argumentaciones ordenadas y coherentes, utilizando conocimientos específicos de la materia. Metodología Clases en el aula Metodología Horas 7.5 Horas de trabajo presencial Horas de trabajo no presencial Tutorías horas (12 %) Evaluación en el aula 3.75 Estudio personal Lecturas recomendadas y búsqueda de información horas (88 %) Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de - Tlf:

5 Resolución de ejercicios y casos prácticos y realización de trabajos 33 Preparación de presentaciones orales o debates 11 TOTAL Temario Programa de la enseñanza teórica Tema 1: El Sistema Tributario Español y las Cooperativas 1. Los Impuestos Directos e Indirectos 2. Tasas y Contribuciones Especiales 3. El Comercio Exterior Tema 2: La Ley General Tributaria 1. Disposiciones generales del Ordenamiento Tributario 2. Normas Tributarias 3. La relación jurídico-tributaria 4. Las obligaciones tributarias 5. Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria 6. Derechos y Garantías de los obligados tributarios 7. Obligados tributarios 8. Responsables tributarios 9. La capacidad de obrar y domicilio fiscal 10. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria 11. La deuda tributaria y el pago 12. Aplazamiento y fraccionamiento del pago y la prescripción 13. Interrupción de los plazos de prescripción 14. Otras formas de extinción de la deuda tributaria 15. Garantías de la deuda tributaria 16. Información y asistencia de los obligados tributarios 17. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios 18. Actuaciones y procedimientos de gestión, inspección y recaudación Tema 3: El Impuesto Sobre Sociedades 1. Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación 2. Concepto de renta 3. Estimación y atribución de rentas 4. El sujeto pasivo 5. Domicilio y Exenciones Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de - Tlf:

6 6. Base imponible 7. Ajustes del Resultado Contable: Correcciones de valor: amortizaciones 8. Correcciones de valor: pérdida de valor de los elementos patrimoniales 9. Provisión para riesgos y gastos y Gastos no deducibles 10. Reglas de valoración 11. Operaciones vinculadas 12. Obra benéfico-social 13. Compensación de bases imponibles negativas 14. Período impositivo y Devengo del Impuesto 15 La deuda tributaria y Tipos de gravamen 16. Deducciones de la cuota y los pagos a cuenta Tema 4: El impuesto sobre el valor añadido 1. Fundamento de la introducción del Impuesto 2. Naturaleza y ámbito de aplicación 3. Hecho imponible y exenciones 4. Lugar de realización del hecho imponible 5. Devengo y sujetos pasivos 6. La base imponible y tipos impositivos 7. Deducciones 8. Liquidación y requisitos formales 9. La Regla de Prorrata 10. Deducciones y regularización de las mismas Programa de la enseñanza práctica Seminario 1. Supuesto práctico correspondiente al Tema 1. Seminario 2. Supuesto práctico correspondiente al Tema 2. Seminario 3. Supuesto práctico correspondiente al Tema 3. Seminario 4. Supuesto práctico correspondiente al Tema 4. Relación con otras materias Con las materias que conforman el Módulo al que pertenece la materia. Sistema de evaluación Convocatoria de Febrero/Junio Al término de la materia, el alumno deberá realizar, individualmente o en grupo, la exposición en clase de un caso práctico un ejercicio resuelto, o de un trabajo teórico. El porcentaje del caso práctico resuelto o del un trabajo teórico será de 80% de la nota final. Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de - Tlf:

7 La participación del alumno en las diversas actividades formativas que conforman la materia se evaluará a través de la entrega y corrección de ejercicios, trabajos, casos prácticos y problemas, realizados individualmente y en grupo; la defensa pública de algunos de estos trabajos, y la participación en foros de debate. El porcentaje de la participación del alumno en la asignatura será de 20% de la nota final. Convocatoria de Septiembre Se realizará la misma evaluación que en la convocatoria de Febrero/Junio Bibliografía y fuentes de referencia Bibliografía básica FERNÁNDEZ DÍEZ, A: Impuesto sobre el Valor Añadido: análisis de las reglas esenciales para la aplicación del Impuesto, Ideas Propias Editorial GASCÓN ORIVE, A IVA PRÁCTICO 2009, Centro de Estudios Financieros VVAA Impuesto sobre el Valor Añadido: comentarios y casos prácticos, CEF, ult. Edición, Madrid Bibliografía complementaria Memento práctico Fiscal 2011, Ediciones Francis Lefebvre. Memento práctico IVA 2011, Ediciones Francis Lefebvre. Web relacionadas Recomendaciones para el estudio El alumno deberá repasar con suficiente periodicidad el contenido de la materia y prestar especial atención a la realización de las cuestiones de autoevaluación de la asignatura para determinar la evolución y grado de sus conocimientos. Material necesario No procede. Derecho fiscal de sociedades cooperativas y régimen tributario de las empresas de - Tlf: