Pontificia Universidad Católica del Ecuador

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1 1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA O MÓDULO: RÉGIMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA CÓDIGO: CARRERA: NIVEL: JURISPRUDENCIA ELECTIVA DE PERFIL No. CRÉDITOS: TRES (3) CRÉDITOS TEORÍA: TRES (3) CRÉDITOS PRÁCTICA: 0 SEMESTRE / AÑO ACADÉMICO: SEGUNDO PROFESOR: Nombre: Grado académico o título profesional: Breve indicación de la línea de actividad académica: Indicación de horario de atención a estudiantes: Correo electrónico: CARLOS PONTÓN CEVALLOS MAGISTER EN DERECHO PROCESAL ESPECIALISTA SUPERIOR EN DERECHO PROCESAL ABOGADO DERECHO TRIBUTARIO Y RÉGIMEN IMPOSITIVO PREVIA CITA, DE 12h00 A 13H00 ceponton@sri.gob.ec Teléfono: Ext DESCRIPCIÓN DE LA MATERIA: El presente curso analizará los conceptos y elementos básicos del Derecho Tributario, su importancia y sus fines, para posteriormente, mediante el análisis de teoría, y sobre todo de casos prácticos, observar cómo operan el Impuesto a la Renta, como eje central de la tributación. 3. OBJETIVO GENERAL: Dar a conocer la casuistica económica entorno al Impuesto a la Renta como el tributo que representa la capacidad contributiva. 1

2 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Otorgar a los estudiantes universitarios de pregrado elementos básicos de la imposición directa y su relación inmediata con los principios fundamentales del Derecho Tributario. Instruirles sobre la problemática jurídico económica del Impuesto a la Renta, como el tributo más representativo de la política fiscal. 5. CONTENIDO La Potestad Tributaria - La importancia económica de los impuestos - Los principios fundamentales de la tributación - El principio de reserva de Ley - El principio de igualdad (horizontal y vertical): principio de capacidad contributiva - El principio de generalidad - Proporcionalidad y progresividad: cambio paradigmático con la Constitución de la República del Ecuador - Otros principios tributarios - La imposición directa y su diferencia con la imposición indirecta La imposición directa como principal herramienta económica de distribución de la riqueza Nociones Básicas del Impuesto a la Renta - Teorías de la renta: Renta Producto e Incremento Patrimonial - Sistemas de Impuesto a la Renta - El elemento económico gravable del Impuesto a la Renta - Impuesto a la Renta global en el Ecuador - Impuestos a la Renta únicos - Ingresos gravados: I. de fuente ecuatoriana y de fuente exterior; Renta mundial - Los Ingresos exentos. - Costos y gastos deducibles y no deducibles: Gastos personales - La base imponible para personas naturales y para sociedades - Renta de trabajadores en relación de dependencia La contabilidad como sustento económico de la actividad económica del Impuesto. Pagos Locales y Pagos al Exterior - Soporte (facturación) - Retención en la fuente Crédito Tributario por pagos previos 2

3 - Retenciones en la fuente (locales y del exterior) - Anticipo del Impuesto a la Renta - Impuesto mínimo a la Renta - Crédito tributario por pago del ISD La Conciliación Tributaria Declaración y Pago Incentivos tributarios - La reinversión de utilidades - Deducciones adicionales - Otros incentivos tributarios: Código de la Producción 6. METODOLOGÍA, RECURSOS: Las clases serán interactivas y eminentemente participativas. De ahí la importancia que se dará a la participación (cualitativa) de los estudiantes en las discusiones que se presenten en el aula. 7. EVALUACIÓN: CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: SISTEMA DE CALIFICACIÓN (puntaje asignado a pruebas parciales): FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARÍA: La evaluación del presente curso se llevará a cabo de la siguiente forma: Evaluación escrita (primer parcial): 20%-10 puntos-: Miércoles 2 de marzo de 2011 Controles de lectura: 10% -5 puntos: Fechas a fijarse en acuerdo con los estudiantes Participación en clases: 10% -5 puntos-. Evaluación escrita (tercer parcial): 20% -10 puntos-: Martes 10 de mayo de 2011 Examen final: Examen teórico y práctico: 40% -20 puntos-: Fecha fijada por la Facultad. La participación en clase será evaluada en base a los siguientes parámetros: 1. Discusión (análisis cualitativo) de los temas tratados en clase 2. Talleres prácticos calificados Para la resolución de los talleres prácticos calificados, y de la parte práctica del examen final se utilizará la modalidad del libro abierto. Cada estudiante podrá utilizar códigos, convenios, leyes, reglamentos, etc., así como apuntes de clase, en forma personal. Para estas evaluaciones, está prohibido utilizar PC laptops y celulares. 3

4 8. BIBLIOGRAFÍA: Constitución de la República; Ley de Régimen Tributario Interno; y su Reglamento; Código Tributario, Código de la Producción, Comercio e Inversiones; Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios; algunas resoluciones del SRI. Estos textos normativos deben llevarlos todos los alumnos de manera obligatoria. Libros Villegas, Héctor B, Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, VOL I, Editorial Depalma, Buenos Aires. Evans De la Cuadra Enrique y Evans Espiñeira, Eugenio; Los Tributos ante la Constitución, Editorial Jurídica de Chile; Figueroa Lewin, Alfredo, Principios Constitucionales del Derecho Tributario, Universidad de los Andes e Instituto Colombiano de Derecho Tributario, Bogotá, Plazas Vega Mauricio A., Derecho de la Hacienda Pública y Derecho Tributario: Las ideas Políticas de la Hacienda Pública, Editorial Temis S.A., Bogotá, Uckmar, Víctor, Principios Comunes del Derecho Constitucional Tributario, Editorial Temis S.A., Bogotá, Jarach, Dino, Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Editorial Cangallo, Buenos Aires, Jarach, Dino, Estudios de Derecho Tributario, Ediciones Cima, Buenos Aires, Aprobado: Por el Consejo de Escuela f) Director de Escuela fecha: Por el Consejo de Facultad 4

5 f) Decano fecha: 5

6 Asignatura: Organización Docente Semanal SEMANA (1-17) N de horas de clases teóricas 1 semana 3 2 semana 3 3 semana 3 4 semana 3 ACTIVIDADES DE INTERACCIÓN DOCENTE - ESTUDIANTES (HORAS PRESENCIALES) N de horas de clases prácticas, laboratorios, talleres N de horas de tutorías especializadas TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE (HORAS NO PRESENCIALES) ACTIVIDADES (Descripción) N de horas EVALUACIO NES TEMAS A TRATAR (N del tema, unidad, o capítulo descritos en Contenidos) La importancia económica de los impuestos; Los principios fundamentales de la tributación El principio de reserva de Ley;El principio de igualdad (horizontal y vertical): principio de capacidad contributiva; El principio de generalidad. Proporcionalidad y progresividad: cambio paradigmático con la Constitución de la República del Ecuador; Otros principios tributarios La imposición directa y su diferencia con la imposición indirecta; La imposición directa como principal herramienta económica de distribución de la 6

7 5 semana 3 6 semana 2 1 Investigación legal 3 7 semana 3 Investigación legal 3 8 semana 3 Investigación legal 3 9 semana 2 1 Investigación legal 3 10 semana 3 Investigación legal 3 11 semana 3 Investigación legal 3 Primer examen parcial riqueza Teorías de la renta: Renta Producto e Incremento Patrimonial; Sistemas de Impuesto a la Renta El elemento económico gravable del Impuesto a la Renta; Impuesto a la Renta global en el Ecuador Impuestos a la Renta únicos; Ingresos gravados: I. de fuente ecuatoriana y de fuente exterior; Renta mundial Los Ingresos exentos; Costos y gastos deducibles y no deducibles: Gastos personales La base imponible para personas naturales y para sociedades; Renta de trabajadores en relación de dependencia; La contabilidad como sustento económico de la actividad económica del Impuesto. Soporte (facturación); Retención en la fuente Retenciones en la fuente (locales y del exterior); Anticipo del Impuesto a la Renta; 7

8 12 semana 2 1 Investigación legal 3 13 semana 2 1 Investigación legal 3 14 semana 3 Investigación legal 3 15 semana 3 Investigación legal 3 16 semana 2 1 Investigación legal 3 17 semana 2 Investigación legal 3 18 semana EXÁMENES Taller con los estudiantes Taleer con los estudiantes Tercer examen parcial Impuesto mínimo a la Renta Crédito tributario por pago del ISD; La Conciliación Tributaria claración y Pago; La reinversión de utilidades La reinversión de utilidades Deducciones adicionales Otros incentivos tributarios: Código de la Producción Revisión general de la materia 8