Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Liquidación de Luz y Fuerza del Centro Auditoría de Desempeño: HKA GB-097

Transcripción

1 Grupo Funcional Gobierno Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Liquidación de Luz y Fuerza del Centro Auditoría de Desempeño: HKA GB-097 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar el desempeño del proceso de liquidación de Luz y Fuerza del Centro en términos de la eficacia de las acciones realizadas para cumplir con el Plan Estratégico; la eficiencia en el registro, control y destino de los bienes afectos, y la economía con que se ejercieron los recursos destinados a la liquidación. Alcance Universo Seleccionado: 22,641,853.7 miles de pesos Muestra Auditada: 341,791.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 1.5 % El universo seleccionado de 22,641,853.7 miles de pesos, está integrado por los ingresos fiscales recibidos por el SAE en el ejercicio fiscal de 2010 para hacer frente a la liquidación. La muestra auditada consta del pago de las indemnizaciones laborales realizadas en 2010, por 30,823.3 miles de pesos, mediante una muestra de 117 extrabajadores sindicalizados y 2 de confianza, y el pago de los 20 contratos otorgados a 10 terceros especializados para el levantamiento de inventarios, valuación y revisión de documentos por un monto de 310,967.9 miles de pesos. Además, se revisó la integración y recuperación de la cartera de préstamos hipotecarios a la conclusión del ejercicio fiscal de 2010 por 550,429.7 miles de pesos; la enajenación de 49 vehículos, 16 mediante el procedimiento de adjudicación directa y 33 mediante subasta por un monto de 6,351.8 miles de pesos y la integración y la recuperación de los adeudos por energía eléctrica desde el inicio de la liquidación hasta el 31 de diciembre de 2010 por 5,122,208.0 miles de pesos. Se revisaron las actualizaciones, modificaciones y adiciones al Plan Estratégico de la liquidación; la toma de control de los bienes afectos a la prestación del servicio público de energía eléctrica mediante una muestra de 40 actas circunstanciadas de un universo de 773; la revisión de los informes que se deben rendir; los acuerdos de la Comisión Intersecretarial de Gasto Público, Financiamiento y Desincorporación; las actualizaciones, modificaciones y 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 adiciones al Plan de Pensiones; el cumplimiento de las obligaciones con los trabajadores jubilados; la actuación del comité de seguimiento al proceso de liquidación; la eficiencia del proceso de levantamiento del inventario mediante una muestra de 40 entregables; el proceso de valuación de los bienes con una muestra de 40 entregables de un universo de 846; se verificó la supervisión, control y seguimiento de los juicios instaurados en contra y a favor de LyFC mediante dos muestras, una de 84 y otra de 85 juicios, respectivamente; el avance en la integración del balance inicial de la liquidación; la ministración de los recursos para hacer frente a la liquidación, y eficacia del esquema de indemnización laboral voluntario, así como el costo fiscal de la liquidación y el avance en la integración del libro blanco al 31 de diciembre de Antecedentes El 11 de octubre de 2009, el Ejecutivo Federal emitió un Decreto por el cual se ordenó la extinción de Luz y Fuerza del Centro (LyFC), conservando su personalidad jurídica exclusivamente para los efectos del proceso de liquidación, a fin de cumplir con las obligaciones adquiridas ante terceros. A efecto de cumplir con el Decreto de extinción de LyFC, y con base en la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público, se confirió al SAE la atribución de liquidador, por lo que se le otorgaron las más amplias facultades para realizar cualquier acción que coadyuve a un expedito y eficiente proceso de liquidación. La ASF, con motivo de la fiscalización de la Cuenta Pública de 2009, realizó una auditoría de desempeño en el SAE al proceso de liquidación, por el periodo comprendido del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, y también evaluó la participación en este proceso de la SENER, SHCP, STyPS, SEGOB, SFP y CFE, y concluyó que, en términos generales, el desempeño de las dependencias y entidades, en relación con las acciones realizadas, cumplieron con las disposiciones normativas aplicables al proceso de liquidación de LyFC. Resultados 1. Control Interno Se constató que el diseño del sistema de control interno utilizado en el proceso de liquidación y extinción de LyFC permite una seguridad razonable en las operaciones que realiza el SAE, así como para la consecución de sus objetivos institucionales. 2. Modificaciones al Plan Estratégico de la Liquidación Se comprobó que el liquidador remitió a la SENER, para su aprobación, las modificaciones al Plan Estratégico de la Liquidación, en lo que se refiere a los mecanismos para la enajenación de activos a entidades federativas u organismos sociales, y la propuesta de modificación de conceptos como cuentas por cobrar; el esquema de descuentos para la recuperación de la cartera hipotecaria; la integración del balance inicial de liquidación y el discernimiento sobre la utilidad de los bienes de LyFC. 2

3 Grupo Funcional Gobierno 3. Cumplimiento de las acciones establecidas en el Plan Estratégico Se comprobó que en la herramienta denominada Project se incorporaron las acciones establecidas en el Plan Estratégico; las tareas señaladas en el Decreto y las Bases, así como las tareas sustantivas de la liquidación, las cuales establecen periodos para su realización que van de octubre de 2009 hasta el 2012; no obstante, ninguna de estas acciones tiene metas establecidas, lo que no permitió verificar el avance real del proceso de liquidación de LyFC hasta diciembre de Véase acción(es): HKA Verificación de los avances con las tarjetas estratégicas de la liquidación Con el informe de avance del proceso de liquidación de LyFC, correspondiente a diciembre de 2010, que contiene la tarjeta estratégica de encargo con la que el SAE da seguimiento a las acciones del Plan Estratégico de la liquidación de LyFC, se comprobó que la fecha registrada (diciembre 09) no es congruente con el año señalado en el informe; no contiene el objetivo del subproceso, ni el apartado de las condiciones necesarias; además, se constató que contiene la información mensual sobre los avances de 10 objetivos de los que se desprenden 28 acciones, de las cuales en 8 no se determinaron metas. Véase acción(es): HKA Informes sobre el proceso de liquidación Con los informes mensuales sobre el avance del proceso de liquidación de LyFC y con los oficios mediante los cuales el SAE los remitió a las secretarías de Energía, de Hacienda y Crédito Público, y de la Función Pública, se constató que informó a dichas dependencias respecto del avance de la liquidación en el Acuerdos de la Comisión Intersecretarial de Gasto Público, Financiamiento y Desincorporación (CIGPFD) Con los acuerdos tomados por la CIGPFD, se comprobó que en el ejercicio fiscal de 2010 dicho órgano colegiado dio seguimiento al proceso de liquidación de LyFC. 7. Comité de seguimiento del proceso de liquidación Se comprobó que para supervisar, dar seguimiento y evaluar las acciones y procesos relacionados con la liquidación de LyFC; así como para apoyar en la toma de decisiones de los servidores públicos, la Junta de Gobierno del SAE autorizó la creación del Comité de seguimiento del proceso de liquidación de LyFC y en diciembre de 2010 expidió el Manual de Integración, Funcionamiento y Operación del citado comité. 8. Contratación de terceros para el levantamiento del inventario y valuación de bienes Con 20 contratos adjudicados en 2010, mediante el procedimiento de adjudicación directa, para el levantamiento de inventarios que incluyó la valuación, la revisión de documentos y la generación de un modelo matemático para la proyección de éste, se constató que fueron 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 asignados a 10 prestadores de servicios por un monto de 310,967.9 miles de pesos y que cumplieron con los requisitos señalados en la Ley de la Materia y las Disposiciones Administrativas relacionadas con la liquidación del extinto organismo descentralizado Luz y Fuerza del Centro. 9. Fianzas Se comprobó que los 20 contratos para el levantamiento de inventarios que incluyó la valuación, la revisión de documentos y la generación de un modelo matemático para la proyección del mismo, contaron con las garantías de cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones y que fueron presentadas en tiempo y forma. 10. Levantamiento de actas circunstanciadas para la toma de control Con una muestra 40 actas circunstanciadas para la toma de control de bienes de LyFC, se constató que cumplieron con los requisitos contenidos en las Disposiciones Administrativas relacionadas con la liquidación del extinto organismo descentralizado LyFC, emitidas por la Secretaría de la Función Pública. 11. Levantamiento del inventario Con los entregables del inventario de una muestra de 40, de un universo de 716, se constató que cumplieron con los requisitos establecidos en el Proceso de Levantamiento de Inventario de Activos Fijos, Materiales y de Resguardo de Efectos localizados en espacios personales de la extinta Luz y Fuerza del Centro y los Criterios Generales para el Levantamiento de Inventario de Activos Fijos, Materiales y de Resguardo de Efectos localizados en espacios personales de la extinta LyFC. 12. Avalúos Con la revisión de una muestra de 40 entregables de avalúos, se constató que 39 entregables cumplieron con todos y cada uno de los requisitos; no obstante, en uno de ellos, que corresponde a una subestación eléctrica, no se acreditó que el prestador de servicios realizara el avalúo correspondiente. Al respecto, el SAE manifestó que dicho entregable corresponde a una obra en proceso con un avance de 0.0%, por lo que no fue posible realizar el avalúo de los bienes muebles. 13. Bienes necesarios para la prestación del servicio Se comprobó que el SAE contó con el registro de los bienes puestos a disposición de la CFE para la prestación del servicio público de energía eléctrica, que incluye 445 inmuebles (predios); 238 subestaciones; 207 líneas de transmisión; 1,101 líneas de distribución aéreas y 3 subterráneas, además de 3,053 vehículos. 14. Actualizaciones, modificaciones y adiciones al Plan de pensiones Se comprobó que el SAE solicitó a la SENER autorizara modificaciones y adiciones al Plan de pensiones en el ejercicio fiscal de 2010, para pagar las prestaciones Gastos de Funerales y Seguro Sindical, del Contrato Colectivo de Trabajo (CCT), suscrito con el Sindicato 4

5 Grupo Funcional Gobierno Mexicano de Electricistas (SME), a quienes demuestren ser beneficiarios de extrabajadores o jubilados cuyo deceso ocurrió antes del 11 de octubre de Jubilaciones Se comprobó que en el ejercicio fiscal de 2010 el SAE aprobó otorgar jubilaciones a 496 extrabajadores de LyFC, que las erogaciones realizadas al cierre de ese ejercicio fiscal por concepto de jubilaciones y pensiones ascendió a 16,221,134.6 miles de pesos y que el número de jubilados acumulados a diciembre fue de 23, Actualizaciones, modificaciones y adiciones al esquema de indemnización laboral Se comprobó que el SAE en 2010 solicitó a la SENER autorizara modificaciones y adiciones al Esquema de Indemnización Laboral Voluntario, consistentes en la aprobación de un nuevo periodo para el pago de indemnizaciones y efectuar el pago de la parte proporcional de prestaciones devengadas por concepto de aguinaldo y fondo de ahorro. 17. Extrabajadores indemnizados en 2010 Se comprobó mediante una muestra de 117 extrabajadores sindicalizados, y 2 extrabajadores de confianza que en 2010 el SAE pagó por indemnización laboral 30,823.3 miles de pesos y que los conceptos y montos pagados coinciden con lo registrado y con el esquema de indemnización autorizado. 18. Integración y recuperación de la cartera hipotecaria Al 1 de enero de 2010, el SAE había identificado que LyFC en liquidación tenía por concepto de cartera hipotecaria, de los préstamos otorgados a los extrabajadores, un saldo de 10,289,178.6 miles de pesos; que para su recuperación diseñó el programa denominado Esquema de Descuentos de Préstamos Habitacionales de LyFC en Liquidación, y que la recuperación de los créditos al 31 de diciembre de 2010, ascendió a 550,429.7 miles de pesos; de los cuales 306,788.7 miles de pesos (55.7%) corresponden a jubilados y 243,641.0 miles de pesos (44.3%) a extrabajadores, además de movimientos en la cartera por 260,952.5 miles de pesos que corresponden a otros cargos, quedando un saldo por recuperar de 9,477,796.4 miles de pesos. 19. Juicios Se determinó que el número de juicios vigentes al 31 de diciembre de 2010, en los que LyFC en liquidación participó, fue de 10,357, de los cuales 3,417 corresponden a juicios en los que LyFC en liquidación es la parte demandada, y 6,940 son en los que LyFC en liquidación, es la actora. Juicios en los que LyFC en liquidación, es el demandado: Con la consulta del Sistema Integral Jurídico del SAE (SIJSAE) de una muestra de 84 juicios de 3,417 en los que LyFC en liquidación es la demandada, vigentes en 2010, se constató que en 8 no se registró el número de asunto asignado por el SAE, por lo que no se identificó el nombre del actor; número de expediente del juzgado; tipo de demanda; identificación del 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 juzgado, y el estado procesal del asunto. En 9 asuntos no se identificó el acta de entregarecepción con la que se confirió el asunto al abogado externo; en 15, no se identificó el dictamen de contingencia u opinión jurídica del abogado externo; en 42 asuntos, no se identificó el monto demandado, y en 22 asuntos reportados como activos, se encontraron como inactivos en el SIJSAE. Juicios en los que LyFC en liquidación, es actor: Con la consulta del SIJSAE, de la muestra de 85 juicios de un total de 6,940 vigentes en 2010, en los que LyFC en liquidación es actor, se constató que en 19 juicios no se registró el número de asunto asignado por el SAE, por lo que no se identificó: al demandado o, en su caso, al presunto responsable; el número de expediente del juzgado; el tipo de demanda; la identificación del juzgado y el estado procesal del asunto; el acta de entrega-recepción con la que se confirió el asunto al abogado externo, ni el dictamen de contingencia u opinión jurídica del abogado externo. En 37 asuntos, no se identificó el monto demandado, y en 1 asunto reportado por la entidad fiscalizada como activo, se encontró como inactivo en el SIJSAE. Véase acción(es): HKA Convenios suscritos con entidades federativas u organismos sociales El SAE en el ejercicio fiscal de 2010, no celebró convenios con entidades federativas u organismos sociales con el propósito de que los activos que no se requieran para la prestación del servicio público de energía eléctrica o para el desarrollo del proceso de desincorporación, puedan enajenarse para la consecución de las funciones, actividades u objeto de estos. 21. Situaciones no previstas en las bases. Se comprobó que en el ejercicio fiscal de 2010 no se presentaron situaciones o circunstancias no previstas en las Bases para el proceso de desincorporación del organismo descentralizado LyFC cuya resolución se encontrara fuera de la competencia del SAE. 22. Transferencia de bienes Se determinó procedente para su venta la transferencia al SAE de 194 vehículos propiedad de LyFC en liquidación, y que éstos fueron recibidos físicamente. 23. Procedimiento de enajenación mediante adjudicación directa Con los expedientes correspondientes a la enajenación de 16 vehículos propiedad de LyFC, por un monto de 2,829.0 miles de pesos, realizada por el SAE mediante el procedimiento de adjudicación directa en el ejercicio fiscal de 2010, se comprobó que se cumplió con lo establecido en los mecanismos para la enajenación de activos a entidades federativas u organismos sociales, que forman parte del Plan Estratégico de la Liquidación. 6

7 Grupo Funcional Gobierno 24. Avalúos de los bienes enajenados mediante el procedimiento de adjudicación directa Se comprobó que el SAE contó con los avalúos de los 16 vehículos propiedad de LyFC que fueron enajenados mediante el procedimiento de adjudicación directa, en el ejercicio fiscal de 2010, y que éstos se encontraban vigentes en la fecha en que el Comité de Operación del SAE recomendó favorablemente la venta. 25. Pagos y liquidación del precio de venta de los bienes enajenados mediante adjudicación directa Se comprobó que el pago del precio total de venta de los 16 vehículos enajenados por el SAE mediante el procedimiento de adjudicación directa en el 2010, fueron realizados dentro de los 5 días hábiles a partir de que se dio a conocer la aceptación de la propuesta de compra. 26. Procedimiento de adjudicación mediante subasta pública electrónica Se comprobó que el SAE, en el ejercicio fiscal de 2010, realizó la enajenación de 33 vehículos propiedad de LyFC, mediante el procedimiento de subasta pública electrónica por un monto de 3,522.8 miles de pesos. Convocatoria: Se constató que la convocatoria de la subasta pública electrónica publicada el 24 de marzo de 2010, en la página web en la que se realizaron enajenaciones de muebles (vehículos) propiedad de LyFC, fue modificada en relación con el catálogo de bienes, a la facultad del SAE para determinar un plazo mayor para la presentación de las ofertas de compra y a la posibilidad del que el SAE pueda cancelar la subasta antes del fallo y que cumple en lo aplicable con la legislación en la materia. Bases: Se comprobó que las bases de la subasta pública electrónica cumplen con los requisitos señalados en la legislación y normativa para la administración y enajenación de bienes del sector público. 27. Acta de fallo Con el testimonio notarial del acta de fe de hechos correspondiente a la subasta pública electrónica en la que se adjudicaron bienes muebles propiedad de LyFC en el 2010, se constató que el número de vehículos adjudicados mediante este procedimiento ascendió a 33, y que los participantes que resultaron ganadores fueron los que ofrecieron el mayor valor por los vehículos, y éste fue superior o igual a la referencia de valor de cada uno de ellos. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Pagos y liquidación del precio de venta Con los expedientes de los vehículos vendidos, se constató que todos los participantes presentaron el depósito de garantía de seriedad; el pago de garantía de cumplimiento y el pago total de los vehículos subastados. 29. Avalúos de los bienes enajenados mediante subasta electrónica Se comprobó que el SAE contó con los avalúos de los vehículos enajenados en la subasta electrónica, en los que se señala el valor de realización inmediata y el valor comercial, con vigencia de 6 meses a partir de la fecha de su expedición. 30. Fondo de administración Se comprobó que Luz y Fuerza del Centro en liquidación y el SAE acordaron la creación de un fondo por la cantidad de miles de pesos para pagar los gastos en que incurriera el SAE, y que se generaran con motivo de la administración, enajenación y formalización de los bienes transferidos. 31. Enteros por bienes enajenados Se comprobó que los recursos obtenidos por la venta de 49 vehículos, transferidos por el SAE a LyFC en liquidación mediante dos transferencias bancarias, por bienes enajenados, ascendió a 4,861.7 miles de pesos, y que la diferencia de 1,490.1 miles de pesos correspondió a impuestos, comisiones e intereses bancarios. 32. Integración y recuperación de adeudos por energía eléctrica Se comprobó que al inicio de la liquidación de LyFC, el SAE identificó adeudos por 15,712,215.5 miles de pesos por suministro de energía eléctrica a estados, municipios, entidades paraestatales, gobierno federal y grandes y menores consumidores. Además, identificó 3,786,169.0 miles de pesos por concepto de energía consumida no facturada al 10 de octubre de Por lo que el adeudo por consumo de energía, a la fecha de la extinción, sumaba 19,498,384.5 miles de pesos; de los cuales 5,122,208.0 miles de pesos (26.3%) fueron recuperados al 31 de diciembre de 2010, quedando un saldo por recuperar de 14,376,176.5 miles de pesos, que representa el 73.7%. 33. Recursos para la liquidación Se comprobó que en el 2010 para el pago de jubilaciones, se otorgaron recursos por 15,026,394.7 miles de pesos, y para continuar con el pago de las liquidaciones de los extrabajadores 5,800,000.0 miles de pesos. 34. Recursos para solicitudes de servicios Se constató que el SAE solicitó recursos por un monto de 818,997.3 miles de pesos para hacer frente a los compromisos correspondientes a aportaciones de terceros, para la 8

9 Grupo Funcional Gobierno realización de obras que fueron concertadas antes de la publicación del decreto de extinción. 35. Balance inicial de la liquidación Hechos posteriores Se comprobó que el auditor externo designado por la Secretaría de la Función Pública, el 16 de marzo de 2011, consideró que el Balance General Inicial de Liquidación presenta razonablemente, en todos los aspectos, los saldos iniciales de liquidación del extinto organismo descentralizado LyFC, al 11 de octubre de Costo de la liquidación Con el Flujo Operativo de octubre-diciembre 2009 y enero-diciembre de 2010 de LyFC en liquidación (cifras acumuladas a 2010), elaborado por el SAE, se determinó que el costo de la liquidación al 31 de diciembre de 2010 fue de 45,605,737.8 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente: COSTO DE LA LIQUIDACIÓN DE LUZ Y FUERZA DEL CENTRO ACUMULADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) TOTAL a 2010 Concepto R. Fiscales R. Propios Total I.- Gastos para la indemnización a los extrabajadores de LyFC 12,678, ,455, ,134, Indemnizaciones 12,678, ,678, Sueldos y salarios (semana 41) - 596, , Gastos de previsión social LyFC extrabajadores - 4, , Pagos ISR por extrabajadores LyFC - 2,436, ,436, Pagos IMSS por extrabajadores de LyFC - 418, , Il.- Gastos de jubilaciones y pensiones 12,738, ,097, ,836, Jubilaciones y pensiones 10,426, ,795, ,221, Servicio médico de jubilados y pensionados - 100, , ISR por cuenta de jubilados 1,800, , ,936, Seguro Sindical 512, , Gastos de previsión social LyFC jubilados - 65, , IIl.- Gastos de operación de la Liquidación de Luz y Fuerza del Centro ,309, ,309, Gastos de Operación de la Liquidación - 2,309, ,309, IV.- Pago de Pasivos pendientes de LyFC 5,008, ,316, ,325, Obligaciones con proveedores de la etapa de operación - 3,281, ,281, Pago de Energía a CFE por cuenta de LyFC 4,189, ,189, Contingencias de Juicios Relevantes - 34, , Pago de obras de aportaciones de terceros 818, , Total de la Liquidación 30,426, ,179, ,605, FUENTE: SAE, Flujo Operativo de octubre a diciembre de 2009 y enero a diciembre de Oficio DCPEPI/CPDCE/21/2011 del 28 de marzo de R: Recursos 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Elaboración del Libro Blanco de la Liquidación Se comprobó que el Libro Blanco de la liquidación de LyFC cuenta con los rubros mínimos necesarios para la desincorporación de entidades, que contiene 48,219 documentos y 127 se encuentran en proceso de integración, lo que representa un avance en la conformación de los expedientes relevantes del 99.7%, en ejercicio fiscal de Acciones Recomendaciones al Desempeño HKA Para que el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes incorpore a la herramienta informática denominada Project, acciones y metas a fin de que permita controlar y dar seguimiento a las actividades del Plan Estratégico y medir el avance del proceso de liquidación. [Resultado 3] HKA Para que el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes se asegure de que las tarjetas estratégicas de encargo de la liquidación de Luz y Fuerza del Centro, cuenten con la fecha, el objetivo del subproceso, el apartado y las metas de todas las acciones que contenga, de conformidad a lo señalado en el instructivo para la elaboración de tarjetas estratégicas correspondiente a la liquidación de empresas. [Resultado 4] HKA Para que el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes registre y actualice en el Sistema Integral Jurídico del Servicio de Administración y Enajenación de Bienes la totalidad de los juicios en los que la liquidación de LyFC forme parte. [Resultado 19] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es) al Desempeño. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el SAE cumplió con las disposiciones normativas aplicables al proceso de liquidación de LyFC, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a lo siguiente: El SAE presenta deficiencias para determinar el avance real del proceso de la liquidación, y no tiene actualizado el registro de los juicios en los que LyFC en liquidación es parte. 10

11 Grupo Funcional Gobierno Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el diseño del sistema de control interno implementado por el SAE para llevar el proceso de liquidación de LyFC. 2. Comprobar el cumplimiento de los objetivos y metas señalados en el Plan Estratégico de la Liquidación. 3. Comprobar las acciones realizadas por el SAE, a efecto de intervenir para tomar el control y disponer de todo tipo de bienes, derechos, activos, juicios, obligaciones, pasivos, contratos, convenios y recursos de LyFC. 4. Comprobar el proceso de desincorporación de los bienes no afectos a la prestación del servicio público de energía eléctrica. 5. Comprobar que los convenios suscritos, entre el SAE y las entidades federativas u organismos sociales, con el propósito de enajenar los activos que no se requieran para la prestación del servicio público de energía eléctrica o para el desarrollo del proceso de desincorporación, cumplan con la legislación y normativa. 6. Comprobar que el SAE informó mensualmente a la SENER, la SHCP y la SFP, sobre el avance y estado que guardó el proceso de liquidación de LyFC, así como las acciones realizadas en el ejercicio fiscal de Comprobar el funcionamiento del comité de seguimiento al proceso de liquidación de LyFC. 8. Comprobar el avance en la integración del balance inicial de la liquidación de LyFC. 9. Comprobar que el SAE solicitó y recibió los recursos para hacer frente a la liquidación de LyFC en el ejercicio fiscal de Comprobar la emisión de los acuerdos de la Comisión Intersecretarial de Gasto Público, Financiamiento y Desincorporación (CIGPFD), referentes a la liquidación de LyFC en el Comprobar las actualizaciones, modificaciones y adiciones al Plan de pensiones realizadas en el ejercicio fiscal de Comprobar las acciones necesarias para garantizar el pago de las pensiones que correspondan a jubilaciones de los extrabajadores de LyFC. 13. Comprobar la enajenación de activos para hacer frente a los pasivos de LyFC durante el ejercicio fiscal de Comprobar que el SAE, en su carácter de liquidador, durante el ejercicio fiscal de 2010, al haberse presentado alguna situación o circunstancia no prevista en las Bases, 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 informó a la SENER a efecto de que, en el ámbito de sus facultades, resolviera lo conducente. 15. Comprobar las actualizaciones, modificaciones y adiciones al esquema de indemnización laboral voluntario y la aprobación de la SENER, en el ejercicio fiscal de Comprobar que el SAE obtuvo la opinión de la SHCP y de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STyPS), sobre el esquema de indemnización laboral voluntario en el ejercicio fiscal de Comprobar que en el ejercicio fiscal de 2010 el SAE liquidó a los trabajadores de LyFC, de conformidad con el esquema de indemnización laboral voluntario aprobado. 18. Comprobar el avance en la integración y recuperación de la cartera hipotecaria. 19. Comprobar el avance en la integración y recuperación de la cartera de cuentas por cobrar por concepto de adeudos de energía eléctrica. 20. Comprobar la integración y registro de la cartera de juicios vigentes en el ejercicio fiscal de 2010, tanto a favor como en contra de LyFC. 21. Comprobar el avance en la integración del Libro Blanco de la liquidación al 31 de diciembre de Analizar el costo de extinción reportado por el SAE al cierre del ejercicio fiscal de Áreas Revisadas La Dirección Ejecutiva de Liquidación de Empresas y la Dirección Liquidadora del Servicio de Administración y Enajenación de Bienes (SAE). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Bases para el proceso de desincorporación del organismo descentralizado LyFC, base segunda; Directrices del Servicio de Administración y Enajenación de Bienes del Proceso de Empresas; Instructivo para la elaboración de tarjetas estratégicas correspondientes a la liquidación de empresas del SAE, numeral II; Estatuto Orgánico del Servicio de Administración y Enajenación de Bienes, artículo 28, fracción XV. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 12

13 Grupo Funcional Gobierno Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Con el oficio núm. DL/DAIF/008/2012 de fecha 16 de enero de 2012, la entidad fiscalizada manifestó: Resultado núm. 3 El SAE con base en los Lineamientos del Servicio de Administración y Enajenación de Bienes para la Transferencia, Administración, Liquidación y Conclusión del Proceso de Empresas, publicados en el Diario Oficial de la Federación en marzo de 2008, emitió las Directrices del Servicio de Administración y Enajenación de Bienes del Proceso de Empresas. Dichas Directrices definen las herramientas para estandarizar el control, seguimiento, evaluación y supervisión del proceso de empresas, en la que se establece la Planeación de Actividades como la metodología para el control, seguimiento y documentar el plan de trabajo de las empresas bajo la responsabilidad del SAE. Conforme a las Directrices antes señaladas, el SAE emitió el instructivo, para instrumentar la metodología de planeación de actividades en las que se establece que para ello se utilizará el software denominado Microsoft Project. Asimismo, establece que el Project deberá contener las actividades y tareas del plan estratégico, las cuales deberán ordenarse cronológicamente tomando como base la fecha de inicio, independientemente de la importancia que se asigne a cada una de ellas y el soporte de la atención deberá vincularse en el Project. En cumplimiento a la base tercera, numeral I, el SAE elaboró y remitió en tiempo y forma a la coordinadora de sector para su aprobación, el Plan Estratégico correspondiente a la Liquidación de Luz y Fuerza del Centro. En este contexto LFCL incorporó al Project las acciones establecidas en el Plan Estratégico, las cuales se complementaran y se ajustaran conforme avance el proceso de la liquidación. Asimismo, se incorporaron las tareas señaladas como inmediatas establecidas en el Decreto y las Bases, así como las tareas sustantivas de la liquidación, las cuales consideran responsables, tiempo de ejecución y entregables que soportan la atención de cada una de las tareas. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 El Project es una herramienta informática propietaria de Microsoft, cuyas características son brindar una administración central y un práctico seguimiento al progreso de los proyectos institucionales, a los que se pueden asignar recursos humanos, crear tareas o actividades y para las cuales se establecen fechas de inicio y finalización, y para su seguimiento, se vinculan entregables que soporten el avance. Para el seguimiento a los proyectos, el sistema utiliza tres variables básicas que son: el tiempo, los recursos asignados y el avance individual de cada actividad establecida dentro del proyecto, estas variables son utilizadas por la herramienta para calcular el porcentaje de avance global del proyecto, dicho calculo se realiza en base en un algoritmo propio de la herramienta que no puede alterarse de ninguna forma. Cabe señalar que el horizonte del tiempo está en función de las actividades críticas o cuellos de botella del proceso de desincorporación; es decir, aquellas actividades que en caso de retrasarse comprometerían el cumplimiento del proceso dentro del tiempo programado ya que su duración y cumplimiento se encuentran parcialmente condicionados por factores exógenos LFCL, por lo que la estimación de la duración de estas actividades, y por ende el proceso, se encuentra sujeta a cierto grado de incertidumbre y podría modificar el horizonte de tiempo del Project y por ende el porcentaje de avance en el control y seguimiento del Plan Estratégico. Por otra parte, se informa que a solicitud de distintos órganos fiscalizadores en marzo de 2011, se hicieron modificaciones al Project enfocándolo a las actividades sustantivas que permitan llevar a ceros el balance de la liquidación, porque el número de tareas se redujeron de 7000 a 300, y que a octubre de 2011, se reporta un avance del 64% en su integración. Resultado núm. 4 Por lo que respecta a las acciones de las Tarjetas Estratégicas en las que no se señala la unidad de medida, se informa que derivado de la inmediatez con la que se llevaron a cabo actividades al inicio de la liquidación, existen actividades que se atendieron de manera expedita. Por esta razón, en la tarjeta estratégica se reportaron como concluidas. Resultado núm. 19 Dadas las circunstancias del inicio de la liquidación, que limitó, entre otros aspectos, acceder a la información que permitiera a los extrabajadores efectuar la entrega-recepción de los asuntos a su cargo; situación que aunada a la negativa de algunos extrabajadores que tenían la responsabilidad de atender los juicios, de incorporarse a la liquidación, provocaron que al inicio, no se contara con elementos que permitiera ubicar e identificar la información para determinar, entre otras cosas, los procedimientos judiciales tanto a favor como en contra del extinto organismo descentralizado, así como de contingencias. Derivado de lo anterior, se recurrió a todos los recursos humanos, materiales y financieros disponibles en circunstancias extraordinarias, para ubicar e integrar la información necesaria como son: expedientes, archivos electrónicos, etc., que permitieron identificar y atender cualquier procedimiento judicial en proceso, hasta la publicación del Decreto, como fueron: averiguaciones previas, asuntos relativos a juicios especiales hipotecarios, tercerías 14

15 Grupo Funcional Gobierno excluyentes de dominio, juicios de amparo, juicios ejecutivos mercantiles, reclamaciones de fianzas, juicios agrarios, concursos mercantiles, juicios ordinarios mercantiles, así como asuntos fiscales y administrativos. Acciones realizadas. Dadas las circunstancias antes señaladas y que no se contó con el apoyo de los extrabajadores que atendían los juicios aunada a las complicaciones para determinar integralmente los procedimientos judiciales tanto a favor como en contra de dicho organismo y con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto por el Decreto, se ha realizado lo siguiente: Investigación y Reuniones con las Autoridades Jurisdiccionales. Con el propósito de identificar la existencia y estado procesal de los juicios promovidos en contra y a favor de LyFC, se considero la alternativa de efectuar investigaciones con las autoridades jurisdiccionales, realizando lo siguiente: Acercamientos con las autoridades jurisdiccionales del Distrito Federal, Estado de México, Morelos, Hidalgo y Puebla. Investigaciones y análisis a través del Boletín Electrónico de todos los acuerdos publicados en los Boletines Judiciales de las diversas autoridades jurisdiccionales como Juntas, Tribunales, Juzgados y Ministerios Públicos; considerando como parámetro de búsqueda LyFC. Solicitudes ante los Presidentes de los Tribunales Superiores de Justicia de los Estados de Puebla, Hidalgo y Michoacán, solicitándole apoyo para el envió de información relativa a la existencia y estado procesal de los juicios civiles y mercantiles promovidos o seguidos en contra de LyFC. Solicitudes de datos de identificación de todos los juicios contenciosos a través de la Sala Superior primera y segunda sección del Tribunal de Justicia Fiscal y Administrativa, y de la Secretaría General de Acuerdos del Tribunal Superior Agrario, considerando como parámetro de búsqueda LyFC. Reuniones para sensibilizar a las autoridades para el proceso de liquidación, para que la Autoridad del Trabajo llamara al SAE como ente liquidador en cada una de las audiencias que se fueron practicando. Respecto a los procedimientos en materia agraria la solicitud se realizó a través de la Presidencia del Tribunal Superior Agrario, así como de su Unidad de Enlace de dicho Tribunal. Contratación de terceros especializados para apoyar en las investigaciones. Tomando en consideración que el SAE no contaba al inicio del proceso, con la infraestructura propia suficiente para ejecutar los trabajos necesarios y dadas las circunstancias de fuerza mayor que trae aparejado el proceso de liquidación de la extinta 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 LyFC, fue necesario contratar firmas de abogados y apoyarse en los abogados externos previamente contratados por el SAE, con el propósito de fortalecer el proceso de liquidación y de defender los intereses de la institución. Operativos de Extracción de Información. Conforme se fue conociendo la ubicación de la información con el apoyo de los trabajadores de la extinta y terceros especializados se efectuaron operativos de extracción de información en las oficinas de la extinta LyFC, a efecto de turnarlos a los abogados externos para su atención, a fin de evitar el vencimiento de términos y resoluciones que pudieran generar alguna contingencia para la liquidación. Atención de Juicios Conforme se fueron concluyendo los trabajos de depuración, en apego a las directrices y herramientas determinadas por el SAE para el control y seguimiento de los juicios en todas las materias se lleva a cabo lo siguiente: Asignación y Reasignación. A través del Grupo de Trabajo de Asignación y Reasignación de asuntos; y/o Comisión de Tercerización de Abogados. Herramienta Institucional Sistema Integral Jurídico (SIJSAE). Conforme se va teniendo certeza de la existencia y vigencia de los juicios, se incorporan SIJSAE, para seguimiento y control. La certeza de la existencia y vigencia de los asuntos se va obteniendo de las búsquedas y comparecencias de los abogados externos a cada proceso conocido, así como, de las respuestas y notificaciones que se obtienen de las Autoridades Jurisdiccionales. Control y Seguimiento. A través del SIJSAE los Abogados Externos actualizan la información general de los juicios, avances y etapas procesales. 16