Mercedes Flores Badilla Gerente, Supervisión Cooperativa INFOCOOP, COSTA RICA

Transcripción

1 Mercedes Flores Badilla Gerente, Supervisión Cooperativa INFOCOOP, COSTA RICA

2 Que es el INFOCOOP? Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación INFOCOOP. Ley 5185 del 20 febrero Fomento, promoción, financiamiento, divulgación, supervisión del cooperativismo. Supervisión Cooperativa, área sustancial, con independencia técnica y funciones asignadas por ley.

3 Competencias supervisión INFOCOOP INSPECCION-VIGILANCIA: genérica. (libros legales, actualización órganos de dirección, autorizaciones especiales, asambleas (partic y realiz), censo, entre otras). AUDITORAJE (cada dos años) DISOLUCIÓN: no cumplen fin social (liquidación) Jurisprudencia administrativa en derecho cooperativo

4 Competencias en Ahorro y Crédito Competencia general: INFOCOOP Competencia especial: SUGEF (Ley Reguladora de la Actividad de la Intermediación Financiera, No.7391 del 27/11/94): sustrae competencia general Ley Orgánica Banco Central: Art 117, modula competencia especial. Relación ley general-ley especial: competencia general recobra alcance.

5 PLAN PILOTO DE SUPERVISION AYC-INFOCOOP Inicio proyecto: mayo 2011 Objetivo Institucional: Establecer instrumentos normativos y tecnológicos que permitan garantizar la confianza de los asociados y asociadas y de terceros relacionados, en las CAC bajo nuestra fiscalización. Alianza a lo interno del sector, con otros actores públicos y con los supervisados.

6 PLAN PILOTO DE SUPERVISION AYC-INFOCOOP Elección de 16 cooperativas de 40. Convencimiento a órganos de dirección: acuerdo Consejo. Visitas periódicas, comunicación. Consultor para normativa prudencial. Convenio con DGRV: Alerta temprana Emisión normativa (setiembre) Implementación sistema (octubre 2012)

7 NORMATIVA PRUDENCIAL En proceso de revisión y ajustes. Reglamentación que consiste en Normativa mínima, que debe ser previamente aprobada por la Junta Directiva de INFOCOOP.

8 1. Normas requerimientos mínimos de información financiera Balanza de comprobación, dentro de los primeros 10 días hábiles siguientes al cierre mensual Dictámenes emitidos anualmente por los auditores externos (Dictamen de Estados Financieros y Carta de Gerencia) dentro de los noventa (90) días calendario siguientes al cierre del ejercicio

9 Normas de requerimientos mínimos de información financiera Remitir dentro de los primeros veinte (20) días hábiles siguiente al cierre de cada mes, lo siguiente: Clasificación de la Cartera de Créditos Reporte de depósitos a la vista en entidades financieras e inversiones en instrumentos financieros Detalle de las obligaciones con el público a plazo Detalle de las obligaciones con entidades financieras

10 2. Gobierno Corporativo Objeto: Estas normas tienen por objeto establecer los órganos de gobierno que deben tener como mínimo la cooperativa de ahorro y crédito supervisada por el Infocoop, así como las políticas y procedimientos que deben emitir, con el fin de asegurar la adopción de sanas prácticas de gobierno corporativo, las mismas deben ser revisadas actualizadas por lo menos anualmente.

11 Código de Gobierno Corporativo Las cooperativas de ahorro y crédito supervisadas por el INFOCOOP deben elaborar un Código de Gobierno Corporativo que contenga la estructura de gobierno que ha establecido para la gestión del negocio, las políticas, el perfil de los directores así como los mecanismos y medios de control para acreditar su cumplimiento.

12 Contenido Mínimo del Código de Gobierno Corporativo DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Reglamento del Consejo de Administración Estructura del Consejo de Administración Composición del Consejo de Administración Comités de Apoyo del Consejo de Administración

13 Contenido Mínimo del Código de Gobierno Corporativo DE LOS ASOCIADOS Derechos de los Asociados Acceso a la Información DE LA TRANSPARENCIA Informe de Gobierno Corporativo y comunicación del mismo a los afiliados. DE LA ADMINITRACIÓN Derechos y deberes de los administradores Conflictos de Interés

14 Consejo de Administración Integración: Este Órgano Social debe integrarse según lo establece la Ley de Asociaciones Cooperativas vigente. Idoneidad: La cooperativa debe establecer el perfil de los directores del Consejo de Administración. Funciones: De cumplir con las funciones y responsabilidades que asignan las leyes, estatuto y otros reglamentos.

15 Otros órganos de Gobierno Corporativo Gerencia General: Esta debe desarrollar sus funciones acorde con los lineamientos del Código de Gobierno Corporativo aprobado. Comité de Vigilancia: Este Comité (o la Auditoría Interna según lo establece el artículo 36 inciso e) de la LAC) es el encargado de fiscalizar las operaciones de la cooperativa. Comités de Apoyo: Es recomendable, pero no obligatorio su constitución.

16 Informe de Gobierno Corporativo El Consejo de Administración debe enviar al Infocoop un informe de Gobierno Corporativo con corte al 31 de diciembre de cada año en el mes de febrero del siguiente año.

17 Informe de Gobierno Corporativo Este Informe debe enviarse al INFOCOOP, por parte del Consejo de Administración en el mes de febrero, con corte al 31 de diciembre de cada año. Deben contener al menos: Consejo de Administración y Comité de Vigilancia Cambios en los miembros del Consejo de Administración que se dieron en el año Resumen de Políticas de Gobierno Corporativo Comités de Apoyo, detalle y miembros.

18 2. Clasificación de Cartera de Crédito Estas normas tienen por objeto establecer el procedimiento para clasificación de la cartera de crédito de las Cooperativas supervisadas por el Infocoop Definiciones: Morosidad Operación Prorrogada Operación readecuada Operación refinanciada

19 Categorías de clasificación La cartera se clasificará en 5 categorías de riesgo y cada nivel se le aplica un porcentaje de estimación, tal como se muestra en el siguiente cuadro Categoría Días de Mora % de Est. AA Al día 0.00% A De 1 a 30 días 1.00% B De 31 a 60 días 5.00% C De 61 a 90 días 25,00% D De 91 a 180 días 75,00% E Más de 180 días 100,00%

20 3. Normas para medir riesgo de liquidez Estas normas tienen por objeto establecer el procedimiento para determinar el calce de plazos. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito calcularan el calce de plazos en forma mensual de acuerdo con lo establecido en la normativa (cuadros), y deberán remitirlo al Infocoop dentro del plazo de 10 días hábiles después de finalizado el mes

21 4. Normas para auditorías Externas Estas normas regirán la contratación y prestación de servicios de auditoría externa, para las cooperativas de ahorro y crédito. Registro de Auditores Informes de auditoria Envío de los informes de auditoria Requisitos y experiencia profesional

22 5. Normas para la calificación de la cooperativa según indicadores de Alerta Temprana Determinan la situación económica-financiera de las cooperativas de ahorro y crédito para poder velar por su estabilidad y solvencia El INFOCOOP, emite una calificación para la cooperativa compuesta por una calificación cuantitativa de acuerdo con el modelo de AT.

23 La calificación cuantitativa consta de cinco grupos: Capital Calidad de la Cartera Rentabilidad Liquidez Gestión Para cada indicador se establecen parámetros de calificación de riesgo, representado por los colores verde, amarillo y rojo, mediante los cuales se determinan, si una cooperativa de ahorro y crédito presenta un mayor o menor riesgo.

24 Calificación Cuantitativa El Infocoop, para evaluar la situación económica - financiera de las entidades supervisadas, incluye los siguientes riesgos: El riesgo de solvencia El riesgo de liquidez El riesgo por variaciones en las tasas de interés El riesgo cambiario El riesgo de crédito El riesgo operacional

25 1. Capital Indicadores financieros 2. Calidad de cartera 3. Rentabilidad 4. Liquidez 5. Gestión Para obtener la calificación final de cada uno de los grupos se establecen los siguientes rangos: Color Rojo: calificación de grupo es menor 50 puntos Color amarillo negativo (A+) mayor que 50 menor 75 Color verde positivo(v+) mayor que 75 hasta 100

26 Calificación Cualitativa El complemento de la calificación final de la cooperativa lo constituye la calificación cualitativa que se obtiene como resultado de la aplicación de la supervisión in situ que hará el Infocoop y que se muestran seguidamente.

27 Calificación Cualitativa Elementos de evaluación Planificación Políticas y Procedimientos Administración de personal Sistemas de Control Sistema de información Gerencial Tecnología de Información.

28 Calificación Cualitativa Como resultado de la evaluación, cada elemento obtendrá una puntuación de 1 a 5 de acuerdo a los siguientes parámetros: Puntaje Parámetro 1 >= a 90% 2 >= a 80% y < a 90% 3 >= a 70% y < a 80% 4 >= a 50% y < a 70% 5 < a 50%

29 6.- Medidas de saneamiento Requerimientos Cuando una entidad obtenga una calificación global que lo ubique en color amarillo, deberá enviar un plan de regularización al INFOCOOP el cual le permitirá en un periodo prudencial lograr una calificación de color verde. Plan de regularización cuando obtenga un índice de solvencia patrimonial inferior a 10%

30 7. Suficiencia Patrimonial Tiene por objeto establecer la metodología para el cálculo de la suficiencia patrimonial de las entidades financieras y establecer el requerimiento mínimo de capital.

31 Capital Base Capital Base Capital Primario Capital Secundario

32 Calculo suficiencia patrimonial La suficiencia patrimonial de la entidad se calcula según la siguiente fórmula: SP = Capital Base * 100 Riesgo de Crédito SP: Suficiencia patrimonial de la entidad

33 Calificación de la entidad por suficiencia patrimonial Categoría de riesgo Rango de coeficiente Verde SP 10% Amarillo 1 9% SP < 10% Amarillo 2 8% SP < 9% Rojo SP < 8%

34 mprana EL SISTEMA DE ALERTA TEMPRANA Sistema informático de monitoreo financiero, cliente-servidor que evalúa dos módulos : Riesgo y Gestión. A través de la definición de indicadores y parámetros definidos por la administración de cada contraparte, identifica resultados con estados y colores de un semáforo: Rojo (Deficiente) Amarillo (Alerta) Verde (Bueno)

35 Quiénes utilizan? Cómo? Parametrización Plantillas Cuentas Variables Indicadores Información (INPUT) Estados Financieros Variables Respuestas Carga manual y automatizada Análisis (OUTPUT) Evaluaciones Informes Indicadores Administrador Instituciones Todos los usuarios

36 ODabjetivos SINTETIZANDO: el sistema es una herramienta informativa que: No tiene costos para las cooperativas Provee información oportuna Facilita la supervisión y la autorregulación. Al ingresar información se obtienen datos en tiempo real Es parametrizable

37 HACIA DONDE VAMOS? Consolidar el proceso, incorporación de todas las cooperativas. Integrar el sistema supervisión con otros instrumentos como el seguro de depósitos o fondo de garantías.

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