Hacienda Pública. Tema 10: Federalismo fiscal

Transcripción

1 Hacienda Pública Tema 10: Federalismo fiscal

2 Las funciones del sector público en un marco de federalismo fiscal. Asignación: Eficiencia en la asignación de bienes públicos locales. Mejora en la captación de preferencias. Oferta de combinaciones no uniformes de bienes locales. Redistribución: políticas redistributivas locales. Posibilidad Deseabilidad. Estabilización y desarrollo locales. Políticas fiscales. Políticas monetarias.

3 Eficiencia en la provisión de bienes públicos locales. Potenciales mejoras en la eficiencia. Correspondencia entre beneficios y ámbito territorial: desbordamientos. Problemas de información imperfecta y asimétrica. Tendencia central a la provisión uniforme. Eficiencia por la movilidad: la votación por pies. Problemas del modelo: costes de movilidad, limitación en el número de jurisdicciones, etc. Es más eficiente cambiar el gobierno?

4 Redistribución descentralizada? Problemas: La movilidad provoca una concentración de pobres en los territorios más redistributivos y de ricos en los menos redistributivos. (ojo: costes de movilidad) El tamaño (posible) de la redistribución depende de la renta de cada colectividad. Si existe una concepción general (estatal) respecto a la redistribución mínima deseable, la Administración Central debe actuar.

5 Financiación en un marco descentralizado. Instrumentos de financiación: Impuestos. Obtención de ingresos de residentes o de actividades económicas desarrolladas en el territorio. Transferencias. Ingresos obtenidos de otras Administraciones. Deuda. Traslado a generaciones futuras de las necesidades actuales de financiación.

6 Financiación mediante impuestos. Formas de descentralización impositiva: Impuestos propios, impuestos cedidos e impuestos compartidos. Problemas: Movilidad de las bases impositivas: la competencia fiscal. La exportación impositiva. La diferencia en la capacidad recaudatoria de las Administraciones Subcentrales. Los costes indirectos en un sistema impositivo descentralizado.

7 Principios de una estructura tributaria óptima. PRINCIPIOS Suficiencia PROBLEMAS Bases impositivas asignables a cada nivel. Neutralidad Equidad (Interjurisdiccional) Sencillez Competencia fiscal. Estrategias cooperativas. Exportación impositiva. Nivelación fiscal. Presión fiscal indirecta Aumento del fraude. Problemas de gestión.

8 Impuestos descentralizables Tributos Impuestos sobre bienes inmuebles. Tributos basados en el beneficio. IRPF. IVA IS Problemas en la descentralización. Base inmóvil y fácilmente gestionable. Tasas y otros tributos basados en el beneficio. Competencia fiscal. Pérdida Sencillez. Posibilidad compartir: recargos Competencia fiscal. Exportación impositiva. Pérdida Sencillez. Máxima competencia fiscal. Pérdida Sencillez.

9 La asignación de tributos en España (2002). Central IRPF (CP 33% + CN) Sociedades. IVA (CP 35%) Tráfico Exterior. Monopolios Fiscales (CP 40%) Total recaudación Tributos. Autonómica Cedidos. Patrimonio (CN) Transmis. AJD (CN) Suces. Donac. (CN) Tasas juego (CN) Medios transporte (CN) Electricidad Hidrocar. minoris. (CN) Propios Transferencias A. Central. Local Impuestos. Bienes inmuebles. Incremento valor terrenos. IAE Vehículos tracción mecánica. Construcciones, instalaciones y obras. Tasas y Contribuciones especiales. Transferencias A. Central + Autonómica

10 Transferencias intergubernamentales. Condicionales Compensatorias Reducen el coste de determinados bienes y servicios públicos locales. No Compensatorias. Subvencionan el coste total de determinados bienes y servicios públicos. Incondicionales Muy raras, dado que la compensación exige aplicación de recursos propios a determinadas categorías de gasto. Son una transferencia de renta neta a favor de la colectividad.

11 Transferencias de nivelación fiscal. Transferencias de nivelación fiscal: destinadas reducir las diferencias de necesidad de gasto o de capacidad imponible de las colectividades subcentrales. Tipos Transferencias verticales. Transferencias horizontales. Finalidades Garantía de un nivel de servicios mínimo. Garantía de un nivel igual de provisión. Vinculadas al esfuerzo fiscal. Dirigidas a reducir las diferencias interregionales de renta y riqueza.

12 Financiación mediante deuda. Problemas: Posibles efectos negativos en las políticas de estabilización centrales. Argumento para la insuficiencia financiera: reclamación de financiación adicional. Solución: limitaciones en los niveles de endeudamiento.