Informe Final Corte de Apelaciones de Santiago

Transcripción

1 CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA, Division de Auditoria Administrativa Area AdministraciOn General y Defensa Nacional Informe Final Corte de Apelaciones de Santiago Fecha : 17 de octubre de 2011 N Informe : 205/2011 A

2 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL DAA. NJ' 1.998/ 2011 REMITE INFORME FINAL N 205, DE 2011, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS EFECTUADO EN LA CORTE DE APELACIONES DE SANTIAGO- SECRETARIA ESPECIAL DE TRABAJO, POLICIA LOCAL Y MENORES. SANTIAGO, 1 7. OCT 11*065 Hi 2 Cumplo con enviar a Ud. para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe N 205, de 2011, con el resultado de la revision al movimiento de la cuenta corriente bancaria realizado en la Corte de Apelaciones de Santiago-Secretaria Especial de Trabajo, Policia Local y Menores. Saluda atentamente a Ud., Por Orden lontralor General Subjefe Subrogante Division de Auditoria Administrativa AL SENOR SECRETARIO DE LA CORTE DE APELACIONES DE SANTIAGO SECRETARIA ESPECIAL DE TRABAJO, POLICIA LOCAL Y MENORES BANDERA N' 344 PISO 1 SANTIAGO RTE oteced

3 1.4 4)1'!() 11.4i 24 III 1921 CHILE CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL INFORME FINAL N 205, DE 2011, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS EFECTUADO EN LA CORTE DE APELACIONES DE SANTIAGO SECRETARiA ESPECIAL DE TRABAJO, POLICIA LOCAL Y MENORES. SANTIAGO, 1 7 OCT En cumplimiento del Plan Anual de fiscalizacion, esta Contraloria General efectuo una revision al movimiento de la cuenta corriente bancaria N , del BancoEstado, Oficina Huerfanos, del ano 2009, correspondiente a Ia Corte de Apelaciones de Santiago Secretaria Especial de Trabajo, Policia Local y Menores, en la cual se administran los fondos de terceros a que se refiere el articulo 516 del Codigo Organico de Tribunales. El examen en referencia se realize) conforme a principios, normas y procedimientos de control aceptados por este Organismo Fiscalizador e incluyo pruebas selectivas de los registros y documentos, como asimismo, Ia aplicacion de otros procedimientos de control que se estimaron necesarios. realizado se exponen a continuacion: Los aspectos mas relevantes del trabajo cr g 1.- ANTECEDENTES GENERALES La totalidad de los fondos depositados y girados por el Tribunal durante el periodo en revision, ascendieron a las sumas de co $ y $ , respectivamente. Ala suma de los depositos, el 0 Tribunal agrega un monto de $ , por concepto de reintegros../ Cr 7C. (17 #. 2.- CONCILIACIONES BANCARIAS Para efectos del presente examen, se (1) considero una muestra correspondiente a los meses de enero, abril, mayo, junio, julio y diciembre, del alio examinado, siendo estos movimientos cotejados con el libro de cuenta corriente, los certificados de depositos pertinentes y las respectivas cartolas bancarias del periodo en revision, cuyo resultado arrojo las siguientes diferencias en las conciliaciones del periodo en analisis: ALA SENORA SUBJEFA DE LA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA (S) PRESENTE PBR/

4 zs lit ion ;- CHILE CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL Resumen Alio 2009 $ Saldo Anterior (+) Depositos (+) Cheques /reintegros Subtotal (-) Giros Saldo real (+) Cheques girados y no cobrados (+) Sobregiro, cheque N / (+) Sobregiro, cheque N / (+) Sobregiro, cheque N / (+) Sobregiro, cheque N / = Saldo banco al 31 de diciembre del ano correspondiente En el examen realizado a las conciliaciones bancarias se determinaron las siguientes observaciones: - En el ano 2009 el Tribunal refleja diversos ajustes, reconociendo los cuatro sobregiros que se senalan en el cuadro anterior, de los cuales adjunta sus correspondientes boletas de dep6sitos que dan solucion a estos faltantes, excepto el relativo al cheque numero , de noviembre de 2009, que no se acompana a la revision. - Cabe hacer presente, que no obstante reflejar una cuadratura en las conciliaciones bancarias, dicho Tribunal debera aclarar y pronunciarse sobre las situaciones que se senalan en el Anexo que se adjunta. - Existe un monto de $ en cheques reintegrados, los cuales, segim se comprob6, son sumados por el Tribunal al final de los depositos de cada mes segon corresponda, situacion que desvirtua el sentido de los depositos mensuales, los cuales deben ser coincidentes con las cartolas bancarias respectivas. - La suma de los cheques girados y no cobrados del mes de mayo, acorde a la conciliacion bancaria, es de $ , sin embargo, producto de la revision efectuada, se establecio un monto de $ para dicho concepto, situacion que debe ser aclarada. 3.- REVISION SALDO DE BOLETAS En el examen selectivo realizado a las boletas emitidas en el ano 2009, el que se efectua cotejando los certificados de deposito girados en dicho periodo, ya sean del ano o de anualidades anteriores, se determine una diferencia de $ , la que al termino de la revision, no habia sido explicada por el Tribunal. La situacion del ano 2009, se refleja a continuacion: 2

5 c.,-.,t CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA :-.. DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA,t, AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL 214 1: C MII. Conciliacion Saldo de Boletas Alio 2009 $ Saldo anterior (-) Giros afios anteriores Saldo actualizado (+) Saldos boletas del afio (+) Cheques Reingresados Saldo boletas Saldo real Sobregiro, cheque N / Sobregiro, cheque N / Sobregiro, cheque N / Sobregiro, cheque N / Subtotal Diferencia = Saldo de Boletas En el caso del saldo de boletas, el Tribunal tambien debera dar respuesta a las observaciones que se incluyen en anexo adjunto, que tambien afectarian dicho monto. CONCLUSION En merit de lo expuesto, este Organismo Fiscalizador no aprueba el movimiento de la cuenta corriente de la Corte de Apelaciones de Santiago Secretaria Especial de Trabajo, Policia Local y Menores, correspondiendo por lo tanto, que se proceda a subsanar, a la brevedad, las observaciones senaladas en el presente informe, e informar de ello a este Organismo Contralor, con el fin de finalizar la revision correspondiente. Saluda atentamente a US., AREA OM STRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA 3

6 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL ANEXO Estas observaciones deberan ser analizadas para considerar en saldo de boletas y conciliaciones bancarias pertinentes. N BOLETA FECHA MONTO $ CHEQUE FECHA MONTO S OBSERVACION Cheque fue cobrado con fecha , en cartola N 6, no obstante, en el mes de abril se encuentra reingresado al movimiento de la cuenta corriente Cheque aparece como pendiente de cobro. no obstante haberse girado un nuevo cheque por el mismo monto: se debe ajustar la conciliacion del mes de diciembre. Cheque aparece cobrado en cartola N 198, con fecha por $ , en boleta dice nulo, por lo tanto, se gir6 un segundo cheque, el N , el 25/06/2009, por el mismo monto, el cual aparece cobrado el 30/06/2009, en cartola N 216. Cheque aparece reingresado el mes de diciembre, sin embargo la boleta no aparece incluida en el saldo de boletas del aflo. Cheque aparece cobrado el 24 de junio de 2009, en cartola N 210. por $ , en esta boleta se refleja un segundo giro el cual no corresponderia pues el primero no se encuentra reingresado, ni tampoco aparece en boletas con saldo. Este cheque en el libro se anota por Ia suma de $ no obstante, fue cobrado con fecha , por $ : se deben corregir los egresos del mes de junio. Este cheque se encuentra cobrado en cartola N 78, el , no obstante decir nulo; en esta misma boleta se refleja un segundo giro con el N de , por $ , el cual aparece cobrado en cartola N 92, el El primer giro no aparece reingresado al saldo de Ia cuenta corriente Este cheque se encuentra cobrado en cartola N 92, el 24/3/2009. no obstante decir nulo: en esta misma boleta se refleja un segundo giro con el N de , por $ , el cual aparece cobrado en cartola N 103, el El primer giro no aparece reingresado al saldo de la cuenta corriente. Cheque aparece cobrado el , en cartola N 255, por $ , no obstante, esta boleta se encuentra incluida en la nemina de boletas con saldo que se acompana al "Saldo de Boletas". Este cheque se encuentra cobrado en cartola N 59, el , no obstante, se gira el N de por $ el cual tambien aparece cobrado en Ia cartola N 225, de El primer giro no aparece reingresado a la cuenta corriente. Cheque aparece cobrado el , por $ , seg6n cartola bancaria y anotacion del tribunal este cheque estaria protestado por enmendadura, por lo que se refleja un abono en la misma cartola, lo que anularia su cobro. Este cheque no aparece reingresado a la cuenta corriente, no se encuentra en el Tribunal, no aparece cobrado en las cartolas posteriores y esta boleta no aparece incluida en las boletas con saldos, pues no refleja un nuevo giro. Esta boleta solo refleja este giro por lo que le queda un saldo sin girar de $ , dicha boleta no se incluye en la nomina de boletas con saldo. Esta boleta solo refleja este giro por lo que le queda un saldo sin girar de $ , dicha boleta no se incluye en la nomina de boletas con saldo. c.n 4

7 04V.RAL -----,, C. 4' i CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA iv. Isi 7: DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA `I. : AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL 26 III 1937 CHILE N BLTA. FECHA MONTO S CHEQUE FECHA MONTO $ OBSERVACION al Cheque aparece cobrado en cartola N 315, con fecha por S , en la boleta dice nulo, por lo tanto, se girt un segundo cheque, el N el , por el mismo monto, el cual aparece cobrado el , en cartola N 334. Cheque aparece cobrado en cartola N 2 con fecha por S , en boleta dice nulo, por lo tanto se gir6 un segundo cheque, el 14' el , por el mismo monto. el cual aparece cobrado el , en cartola N 152. Ambos cheques se reflejan en la ndmina de giro de anos anteriores que se adjunta al saldo de boletas. Esta boleta solo refleja al dorso una firma, segun revision de los giros del mes mayo, esta se encuentra cargada al cheque N de por $ , cheque que aparece cobrado en cartola N 183 el por lo tanto. esta boleta no deberia incluirse en la ndmina de boletas con saldo que se adjunta. Cheque aparece cobrado, el , en cartola N 152, por $ , en el dorso de la boleta dice caducado y aparece en los reintegros del mes de julio, edemas, se incluye en la ndmina de boletas con saldo. SegOn registro del Libro Banco este cheque se carga a la boleta N el cual aparece cobrado, el , en cartola N 185, por $ 200,000, no obstante, se incluye en la ndmina de cheques reingresados del alio y edemas, esta boleta aparece en la ndmina de los saldos. Cheque N , se cobr6 el , por $ y el N , se cobr6 el , por $ , no se adjunta reintegro por los $ Cheque aparece cobrado, el en cartola N 196, por S , por lo tanto, se deben corregir los egresos del mes de mayo, pues en libro se considere por $ y tambien la ndmina de cheques por cobrar. En libro de egresos del mes de abril se registra este cheque, el cual aparece edemas cobrado, pero no se indica contra que boleta de dep6sito Se carga este giro, ni tampoco se senate rol, ni En libro de egresos del mes de junio se registra este cheque, el cual aparece ademes cobrado, pero no se indica contra que boleta de dep6sito se carga este giro, ni tampoco se senate rot, ni En libro de egresos del mes de julio se registra este cheque, el cual aparece edemas cobrado, pero no se indica contra que boleta de dep6sito se carga este giro, ni tampoco se senate rol, ni En libro de egresos del mes de julio se registra este cheque, el cual aparece ademas cobrado, pero no se indica contra que boleta de dep6sito se carga este giro, ni tampoco se senate rol, ni En libro de egresos del mes de agosto se registra este cheque, el cual aparece edemas cobrado, pero no se indica contra que boleta de deposito se carga este giro, ni tampoco se senate rol, ni En libro de egresos del mes de noviembre se registran estos 15 cheques, los cuales aparecen cobrados, pero no se indican las boletas de depositos a los cuales se cargan, ni tampoco se senate rol, ni 5

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