SERVICIO DEPARTAMENTAL DE CAMINOS

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1 SERVICIO DEPARTAMENTAL DE CAMINOS PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA GESTIÓN Santa Cruz - Bolivia

2 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 1/16 I N D I C E DETALLE PAGINAS 1.- ANALISIS ESTRATÉGICO OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN Objetivos de la gestión Objetivos de la gestión Objetivos de la gestión ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE LA GESTIÓN Gestión Gestión Gestión SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA Cuadro Nº 1 Combinación de riesgos y estrategias Cuadro Nº 2 Combinación de riesgos ENTIDAD VINCULADA POR RELACIÓN DE TUICIÓN Cuadro Nº 3 Información sobre el Ente Tutor... 14

3 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 2/16 1. ANALISIS ESTRATEGICO 1.1 Análisis Externo Aspectos Administrativos Oportunidades AUDITORIA INTERNA PLANIFICACION ESTRATEGICA GESTION 2014, 2015, Auditoría Interna se encuentra ubicada en un nivel de staff y depende directamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE). - Auditoria Interna ejecuta sus actividades en cumplimiento al artículo 15 de la Ley Las funciones de Auditoria Interna (A.I.) no incluyen actividades consideradas como ejercicios del control interno previo. - El Director Técnico del SEDCAM, como máxima autoridad ejecutiva, difundió la Declaración de propósito, autoridad y responsabilidad de la Dirección de Auditoria Interna. - El titular de Auditoria Interna (A.I.) tiene acceso efectivo sobre la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE). - El apoyo legal brindado a Auditoria Interna (A.I.). - Auditoria Interna coordina la ejecución de sus trabajos con el Ente tutor. Amenazas - Actualmente no existe amenazas de índole administrativas que se puedan exponer en este documento.

4 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 3/ Aspectos Físicos Oportunidades - Auditoria Interna (A.I.) dispone de instalaciones y equipos con las condiciones de seguridad necesarias que permiten un nivel adecuado de protección y confidencialidad de la información y documentación procesada Aspectos Humanos Oportunidades - El responsable de Auditoria Interna (A.I.) participa en la selección de su personal. - Auditoria Interna (A.I.) cumple con el programa de capacitación continua elaborado y aprobado, asistiendo a los cursos dictados por el Centro Nacional de Capacitación (CENCAP) de la Contraloría General del Estado y otras instituciones públicas y privadas, de acuerdo a las necesidades y recursos económicos disponibles. - La imagen que proyecta Auditoria Interna (A.I.) favorece la colaboración del personal de la entidad para facilitar la información necesaria para las auditorías. Amenazas - El nivel de remuneraciones para las distintas funciones y niveles jerárquicos desempeñados no está de acorde con la responsabilidad de cada uno de los cargos de Auditoria Interna (A.I.). - Auditoria Interna (A.I.) no cuenta con políticas de promoción de los auditores internos. - En los últimos 3 años hubo disminución (renuncia voluntaria del Lic. Roger Aleman Yucra, y la reincorporación por orden judicial de la Lic. Mónica Roca), por lo que se considera un nivel de estabilidad no adecuado.

5 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 4/ Aspectos Financieros Oportunidades - Auditoria Interna (A.I.) tiene la posibilidad de mejorar sus recursos tecnológicos. - La suficiencia de los recursos disponibles para pasajes y viáticos, los mismos que son proporcionados por la Institución Aspectos Técnicos Oportunidades - Las recomendaciones vertidas en los informes de auditoria, son aceptadas e implantadas con el objetivo de mejorar los controles en las operaciones que realiza la entidad. - Los informes de Auditoria Interna son remitidos a la Secretaria de Auditoria General y de Control de Gestión del Gobierno Departamental Autónomo de Santa Cruz para su correspondiente conocimiento y a la Contraloría General del Estado para su evaluación. - Las operaciones de la entidad tienen alcance departamental contando con una oficina en cada una de las 15 provincias, facilitando las labores de Auditoria Interna (A.I.). Amenazas - Algunos sistemas de Administración y control se encuentran en proceso de reformulación e implantación (Ej.: Bienes y Servicios, Sistema de Organización Administrativa, Personal). - Existe un riesgo inherente debido a la rotación del personal en diferentes áreas. 1.2 Análisis Interno Aspectos Administrativos

6 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 5/16 Fortalezas - La organización de Auditoria Interna (A.I.) cuenta con un grado de supervisión suficiente en las auditorias realizadas. - Existen manuales de procedimientos específicos para el adecuado desarrollo de las funciones de Auditoria Interna (A.I.). - Los informes de Auditoria Interna (A.I.) son concluidos dentro de un periodo razonable de tiempo de acuerdo al Programa Operativo Anual (POA) y son remitidos inmediatamente de concluida la Auditoria, en cumplimiento al Artículo 15 de la Ley Auditoria Interna (A.I.), cuenta con legajos de papeles de trabajo debidamente organizado, de fácil acceso y disponible para su consulta en cualquier momento. - Auditoria Interna (A.I.) efectúa control periódico (semestral y anual) sobre el cumplimiento del Programa Operativo Anual (POA) de actividades. Debilidades - Existe incumplimiento de algunas actividades programadas, por factores ajenos a Auditoria Interna (A.I.) Aspectos Humanos Fortalezas - El titular de Auditoria Interna (A.I.) desarrolla un estilo de liderazgo adecuado. - El titular de Auditoria Interna (A.I.) motiva efectivamente a los auditores a través del reconocimiento sobre los logros alcanzados por los auditores internos. Debilidades - En la actualidad es insuficiente la cantidad de recursos humanos del plantel de Auditoria Interna (A.I.), con relación al incremento de las operaciones que realiza la entidad.

7 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 6/ Aspectos Técnicos Fortalezas - Las conclusiones de auditoria son objetivas, imparciales e independientes, las mismas que se adecuan a lo establecido en las Normas Básicas de Auditoria Gubernamental. - Los auditores ejecutan sus actividades con el debido cuidado y diligencia profesional. - La naturaleza y el alcance de las auditorias se consideran adecuado de acuerdo con el nivel de los controles implantados por la entidad. - La implantación de las recomendaciones de auditoria ha coadyuvado a una constante mejora del sistema de control interno de la entidad. - El personal de Auditoria Interna (A.I.) cuenta con suficiente experiencia y competencia técnica para la ejecución de sus trabajos. Debilidades - Actualmente no existen debilidades de índole técnico que se puedan exponer en este documento. - En la gestión anterior un trabajo fue devuelto para su reformulación por parte de la C.G.E. (Indicios de Responsabilidad Civil Combustible Camiri). 2. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS - Los objetivos estratégicos de la Auditoria Operacional es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente, de forma individual o en conjunto, sobre la eficacia de los sistemas de administración y control interno; eficacia, eficiencia, economía de las operaciones y/o de la evaluación de la efectividad, y de esa manera demostrar la licitud en la gestión de la entidad. (NAG.-NAO.NE.CE.013). - Los objetivos estratégicos de la Auditoria Especial es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones

8 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 7/16 contractuales y, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública. (N.A.G. NAE.NE.CE.015). - Los objetivos de la Auditoría Financiera (CONFIABILIDAD), es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de: a) emitir una opinión independiente respecto a si los Estados Financieros de la Entidad auditada presentan razonablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las normas básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de las operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro inversión financiamiento. b) determinar si i) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos; iii) el control interno relacionado con la presentación de estos estados financieros a sido diseñado e implementado para lograr los objetivos. (NAG. NAF.NE.CE.012) - El objetivo estratégico de la Auditoria SAYCO, es el fortalecimiento del desarrollo, implantación, funcionamiento y retroalimentación de los sistemas de Administración y control a través del resultado de sus evaluaciones periódicas. de forma individual o en conjunto, sobre la eficacia de los sistemas de administración y control interno; de las operaciones y/o de la evaluación de la efectividad, y de esa manera demostrar la licitud en la gestión de la entidad. (NAG.- NAS.NE.CE.013).(SAYCO) - El apoyo a los funcionarios de la entidad en el proceso de la rendición de cuentas por los recursos que le fueron confiados. - La prevalencia del principio de legalidad en la administración de la entidad. 3.- ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTION 3.1 Objetivos de la gestión de 2014 a) Un informe sobre confiabilidad de los registros y estados financieros, gestión 2013.

9 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 8/16 b) Un informe SAYCO sobre los sistemas de Administración y control. c) Dos informes de Auditoria Operativa. d) Cuatro informes de Auditoria Especial. e) Seis informes sobre el cumplimiento de recomendaciones contenidas en los informes de Auditoria interna. 3.2 Objetivos de la gestión de 2015 a) Un informe sobre confiabilidad de los registros y estados financieros, gestión b) Dos informes SAYCO sobre los sistemas de Administración y control. c) Dos informes de Auditoria Operativa. d) Dos informes de Auditoria Especial. e) Ocho informes sobre el cumplimiento de recomendaciones contenidas en los informes de Auditoria interna 3.3 Objetivos de la gestión de 2016 a) Un informe sobre confiabilidad de los registros y estados financieros, gestión b) Dos informes SAYCO sobre los sistemas de Administración y Control. c) Dos Informes de Auditoria Operativa. d) Dos Informes de Auditoria Especial e) Ocho informes sobre el cumplimiento de recomendaciones contenidas en los informes de Auditoria Interna. 4. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE LA GESTION 4.1 Gestión 2014

10 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 9/16 a) Un informe sobre confiabilidad de los registros y estados financieros del Servicio Departamental de Caminos de la gestión 2013 en cumplimiento de los Art. 15 y 27 de la Ley b) Un informe SAYCO sobre:. Sistema de Bienes y Servicios (Sub-sistema de Disposición de Bienes). c) Dos informes de Auditoria Operativa de:. Dirección Administración (área de Adquisiciones gestión 2013).. Dirección de Asesoría Legal (gestión 2013). d) Cuatro informes de Auditoria Especial sobre:. Sobre el Ingreso y Salida de Material Agregado de la Dirección de Producción de Agregados correspondiente a la gestión Sobre la provisión y descargo de combustible.. Sobre la documentación de respaldo a los Fondos en Avance gestión Sobre la declaración jurada de bienes y rentas en la administración pública gestión e) Seis seguimientos a los siguientes informes de auditoria:. Al INF.AUD.OPE.2011/02-11 Auditoria Operacional sobre la eficacia de las operaciones de la Dirección de Estudios y Proyectos Viales Al INF.AESIR.2011/01-12 Auditoria Especial sobre las Compras menores realizadas por el SEDCAM, en el periodo enero-dic Al INF.SAY.2011/02-12 Auditoria SAYCO al sistema de Presupuesto. Subsistema de Evaluación y Ejecución presupuestaria, periodo Enerodic.2011.

11 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 10/ Gestión Al INF. AUD.OPE.2010/ sobre la eficacia de las operaciones y actividades desarrolladas para el mantenimiento rutinario de carreteras de la red departamental, al Al INF.AESIR.2011/02-12 Auditoría Especial sobre el alquiler de maquinaria pesada para las direcciones provinciales por la gestión Al INF.EVA.SAY. Nº 2011/02-12 Auditoría SAYCO al Sistema de Organización Administrativa (Sub-Sistema de diseño Organizacional). a) Un informe sobre confiabilidad de los registros y estados financieros del Servicio Departamental de Caminos de la gestión 2014 en cumplimiento de los Art. 15 y 27 de la Ley b) Cuatro informes SAYCO sobre:. Sistema de Programación de operaciones (Sub-sistema de Elaboración del POA).. Sistema de Organización Administrativa (Sub-sistema de Implantación del Diseño Organizacional). c) Dos informes de Auditorias Operativas a:. Dirección de Administración (Área de Activos fijos).. Dirección de Administración Área de Contabilidad). d) Dos informes de Auditoria Especial de:. Depósito de Chatarra Pedro Lorenzo.. A los convenios firmados por el SEDCAM en la gestión e) Ocho seguimientos a los siguientes informes de auditoria:

12 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 11/16. Al informe sobre Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión Gestión Al informe de Auditoría SAYCO al Sistema de Bienes y Servicios (sub-sistema de Compras modalidad ANPE).. Al informe de Auditoría SAYCO al Sistema de Personal (Sub-Sistema de Contrataciones).. Al Informe de Auditoría Operativa a la Dirección de Administración (Area de Almacenes), entrega de repuestos gestión Al Informe de Auditoría Especial sobre el revalúo de los activos fijos.. Al Informe de Auditoría Especial sobre el pago por concepto de indemnización a los trabajadores de la entidad gestión 2010,2011, Al Informe de Auditoría Especial a la retención de Impuestos RC- IVA, IUE e IT.. Al Informe de Auditoría Especial al Manejo de las cajas chicas. a) Un informe sobre confiabilidad de los registros y estados financieros, del Servicio Departamental de Caminos de la gestión 2015 en cumplimiento de los Art. 15 y 27 de la Ley b) Un informe SAYCO sobre los sistemas de Administración y Control.. Sistema de Personal (Sub-sistema de Registro).. Sistema de Personal (Sub-sistema de evaluación de desempeño). c) Un Informe de Auditoria Operativa:. Dirección de Administración (área de Servicios Generales).. Dirección de Estudios y Diseños (área de Laboratorio). d) Un Informe de Auditoria Especial. A las cuentas por cobrar al personal del SEPCAM Al sistema de personal (registro biométrico).

13 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) Pág. 12/16 e) Ocho informes sobre el cumplimiento de recomendaciones contenidas en los informes de Auditoria Interna.. Al informe sobre Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión Al informe SAYCO sobre Sistema de Bienes y Servicios (sub-sistema de Disposición de Bienes).. Al informe SAYCO sobre Sistema de Contabilidad Integrada (Depreciación de los Bienes de Uso).. Al informe de auditoría Operativa, a la Dirección de Administración (área de Adquisiciones gestión 2013).. Al informe de Auditoria Operativa, a la Dirección de Asesoría Legal gestión Al informe de Auditoria Operativa, a la Dirección de Producción de Agregados gestión Al informe de Auditoria Especial, sobre la provisión y descargo de combustible.. Al informe de Auditoría Especial, sobre la documentación de respaldo a los Fondos en Avance otorgados en la gestión Al informe de Auditoría Especial, sobre la documentación de respaldo de los comprobantes de Egreso gestión SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA. Cuadro Nº 1 selección de estrategias. Cuadro Nº 2 combinación de riesgos 6.- ENTIDAD VINCULADA POR RELACION DE TUICION. Cuadro Nº 3 información sobre el ente tutor

14 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) ENFOQUE DE PLANIFICACION ESTRATEGICA OPO RTU NID ADE S AME NAZ AS SEDCAM AMENAZAS Y FORTALEZAS DEBILIDADES FORTALEZAS

15 JUSTIFICACION DEL ENFOQUE DE LA PLANIFICACION ESTRATEGICA: El Servicio Departamental de Caminos se encuentra en el 4º cuadrante, en las intersecciones de las AMENZAS y FORTALEZAS por lo siguiente: AMENAZAS: El nivel de remuneraciones para las distintas funciones y niveles jerárquicos desempeñados no está de acorde con la responsabilidad de cada uno de los cargos de Auditoría Interna. Auditoría Interna no cuenta con políticas de promoción de los auditores internos. Existe un nivel de riesgo debido a la rotación del personal existente en diferentes áreas. FORTALEZAS: La organización de Auditoría Interna cuenta con un grado de supervisión suficiente en las auditorias realizadas. Los informes de auditoria son concluidos dentro de un periodo razonable de tiempo de acuerdo al programa operativo anual y son remitidos inmediatamente de concluidos la misma. Auditoria interna cuenta con legajos de papeles de trabajo debidamente organizado, de fácil acceso y disponible para su consulta en cualquier momento. Auditoria interna efectúa control periódico (semestral y anual) sobre el cumplimiento del Programa Operativo Anual (POA) de actividades. Existen manuales de procedimientos específicos para el adecuado desarrollo de las funciones de Auditoria Interna. El titular de Auditoria Interna desarrolla un estilo de liderazgo adecuado. El titular de Auditoria Interna motiva efectivamente a los auditores a través del reconocimiento sobre logros alcanzados por los auditores. Las conclusiones de auditoria son objetivas, imparciales e independientes, las mismas que se adecuan a lo establecido en las Normas Básicas de Auditoria Gubernamental. Los auditores ejecutan sus actividades con el debido cuidado y diligencia profesional. La naturaleza y el alcance de las auditorias se consideran adecuado de acuerdo con el nivel de los controles implantados por la entidad. La implantación de las recomendaciones de auditoria ha coadyuvado a una constante mejora del sistema de control interno de la entidad. El personal de Auditoria Interna cuenta con suficiente experiencia y competencia técnica para la ejecución de sus trabajos.

16 Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM) SELECCIÓN DE ESTRATEGIAS JUSTIFICACION (narrativa) A continuación desarrollamos las justificaciones de la selección estratégica, para cada una de las auditorias programadas para la gestión 2014: 1. AUDITORIA SAYCO, AL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS (SUB SISTEMA DE DISPOSICION DE BIENES), RIESGO ALTO: el riesgo es alto por la cantidad de bienes obsoletos que existen en la entidad, equipos de muchos años en estado de deterioro en las diferentes provincias del departamento, ocasionando gasto innecesario en el mantenimiento y custodia de los mismos. La mayor cantidad de los bienes fueron transferidos del Servicio Nacional de Caminos (SNC), en tal sentido existe incertidumbre en la existencia de la totalidad de los bienes de la entidad. 2. AUDITORIA OPERATIVA A LA DIRECCION DE ADMINISTRACION (AREA E ADQUISICIONES), RIESGO ALTO: el riesgo es alto por la complejidad de las operaciones en la adquisición de bienes, como así también por la cantidad de adquisiciones, para tal efecto se cuenta con un detalle de las adquisiciones de bienes proporcionados por la Dirección de Administración. 3. AUDITORIA OPERATIVA A LA DIRECCIÓN DE ASESORIA LEGAL, RIESGO ALTO: por no contar con la correspondiente normativa de su área, aplicable al Servicio Departamental de Caminos, por la cantidad de resoluciones emitidas como así también de los contratos correspondientes, de la misma manera se cuenta con el POA, de la gestión para verificar su cumplimiento. 4. AUDITORIA ESPECIAL, SOBRE EL INGRESO Y SALIDA DE MATERIAL AGREGADO DE LA DIRECCION DE PRODUCCIÓN DE AGREGADOS CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2013, RIESGO ALTO: por que la fuente de la auditoría es una solicitud de la MAE, mediante un proveído. Ante las denuncias sobre su manejo en la producción y destino de los agregados de la Dirección sujeto de auditoría. También es alto el riesgo por la cantidad significativa de material agregado producido. Para tal efecto se cuenta con la documentación de sustento necesario para proceder con la auditoría.

17 5. AUDITORIA ESPECIAL, SOBRE LA PROVISIÓN Y DESCARGO DE COMBUSTIBLE, RIESGO ALTO: mediante nota oficial la Dirección de Asesoría Jurídica solicitan la realización de una Auditoria Especial, sobre la dotación y descargo de combustible a las diferentes direcciones provinciales, esta solicitud nace ante la preocupación del área contable por los saldos muy significativos de algunas direcciones, con saldo pendiente por descargar, a fines de la pasada gestión. 6. AUDITORIA ESPECIAL, SOBRE LOS FONDOS EN AVANCE, TANTO EN LA ASIGNACIÓN COMO EN LA PRESENTACIÓN DE DESCARGOS. Esta auditoria fue solicitada por la Máxima Autoridad Ejecutiva, preocupado por la significatividad del mondo destinado al respecto. Se tienen como documento de apoyo los saldos de las cuentas mayores en las gestiones anteriores.