GOBIERNO AUTONOMO DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ SERVICIO DEPARTAMENTAL DE SALUD (SEDES) UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

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1 GOBIERNO AUTONOMO DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ SERVICIO DEPARTAMENTAL DE SALUD (SEDES) 1. ANÁLISIS ESTRATÉGICO 1.1. Análisis externo Aspectos administrativos Oportunidades: UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA GESTIONES 2014, 2015 y 2016 La Unidad de Auditoría Interna del SEDES se encuentra ubicada en un nivel de staff y depende directamente del Director del SEDES. EL Director del SEDES, como máxima autoridad ejecutiva, aprobó y difundió la Declaración de Propósito, Autoridad y Responsabilidad de la Unidad de Auditoría Interna del SEDES. Unidad de Auditoría Interna del SEDES ejecuta sus actividades en cumplimiento al artículo 15 de la Ley Nº 1178 (Ley SAFCO). Las funciones de Unidad de Auditoría Interna del SEDES no incluyen actividades consideradas como ejercicio del control interno previo Aspectos físicos Oportunidades: Unidad de Auditoría Interna del SEDES dispone de instalaciones y equipos con las condiciones de seguridad necesarias que permiten un nivel adecuado de protección y confidencialidad. Amenazas: Unidad de Auditoría Interna del SEDES no dispone de un adecuado sistema de archivo (archivero) que permita el resguardo seguro de la información emitida por esta Unidad Aspectos humanos Oportunidades: Unidad de Auditoría Interna del SEDES cuenta con un programa de capacitación continua y especifica, de acuerdo a las necesidades de cada auditor. Amenazas: El medio laboral no provee los recursos humanos necesarios con experiencia y/o formación en evaluación de sistemas de administración y control establecidos en la Ley Nº 1178 por lo que se tiene que capacitar a los auditores que se contratan. La Estructura organizacional del SEDES por limitaciones presupuestarias, no permite que la Unidad de Auditoría Interna del SEDES, pueda contar con políticas de promoción de los auditores internos. Las Unidades que conforman el Servicio Departamental de Salud no apoyan a la Unidad de Auditoría Interna en la oportuna remisión de la documentación para la elaboración de los trabajos. 1

2 1.1.4 Aspectos financieros Oportunidades: La Unidad de Auditoría Interna del SEDES tiene un presupuesto fijado por el Tesoro General de la Nación. La Unidad de Auditoría Interna del SEDES puede solicitar viáticos del SEDES según POA Aspectos Técnicos Oportunidades: La toma de decisiones del SEDES se encuentran centralizadas en Santa Cruz. Las oportunidades del SEDES tienen alcance Departamental y sus oficinas se encuentran en la ciudad de Santa Cruz, facilitando las labores de la Unidad de Auditoría Interna del SEDES. Amenazas: Alto grado de requerimiento por parte de MAE para la realización de Auditorías no programadas Análisis Interno Aspectos Administrativos Fortalezas La Unidad de Auditoría Interna del SEDES efectúa un control periódico (semestral y anual) sobre el cumplimiento de su POA. La Unidad de Auditoría Interna del SEDES cuenta con Manuales de Funciones para el desarrollo de las actividades de la UAI. Debilidades: La Unidad de Auditoría Interna del SEDES no cuenta con los legajos de papeles debidamente organizados, de fácil acceso y disponibles para su consulta en cualquier momento para UAI Aspectos humanos Fortalezas El responsable de Unidad de Auditoría Interna del SEDES desarrolla un estilo de liderazgo adecuado. El titular de la Unidad de Auditoría Interna del SEDES se capacita en los cursos Dictados por el CENCAP. Debilidades: La UAI no cuenta con profesional abogado, para el análisis de aspectos jurídicos legales. El mencionado servicio es solicitado a la Unidad de Auditoría Interna del SEDES, cuya respuesta no es oportuna. El personal de la Unidad de Auditoría Interna del SEDES no cuenta con ITEMS de auditor, por lo que estos cuentan con ITEMS de licenciada en enfermería. 2

3 Aspectos técnicos Fortalezas Las conclusiones de auditoría son objetivas, imparciales e independientes. Los auditores ejecutan sus actividades con el debido cuidado y diligencia profesional. La naturaleza y el alcance de las auditorías se consideran adecuadas, de acuerdo con el nivel de los controles implantados por la entidad. La implantación de las recomendaciones de auditoría coadyuvan a una constante mejora del sistema de control interno de la entidad. Debilidades: En gestiones anteriores y en la presente gestión algunos trabajos fueron devueltos por la C.G.E., para su reformulación y/o corrección. 2 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS La contribución de Unidad de Auditoría Interna del SEDES es para mejorar la administración, el grado de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y licitud de la gestión de la entidad. La emisión de recomendaciones procurando el mejoramiento de los procesos para incrementar los niveles de calidad, oportunidad y confiabilidad del sistema de administración, información y control gerencial. El fortalecimiento del desarrollo, implantación, funcionamiento y retroalimentación de los Sistemas de Administración y Control a través del resultado de sus evaluaciones periódicas. El apoyo a los funcionarios de la entidad en el proceso de rendición de cuentas por los recursos que le fueron confiados. La prevalencia del principio de legalidad en la administración de la entidad. 3 ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN 3.1 Objetivos para la gestión 2014 a) Auditoria especial a la Unidad de recursos Humanos b) Auditoria operativa a los Recursos Provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH c) Auditoria SAYCO al sistema de contabilidad d) Seguimientos 3.2 Objetivos para la gestión 2015 a) Auditoria especial al combustible b) Auditoria operativa a los Recursos Provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH c) Auditorias SAYCO al Sistema de Organización Administrativa d) Auditoria especial a la Campaña contra la rabia canina e) Seguimientos 3.3 Objetivos para la gestión 2016 a) Auditoria especial a la Campaña contra la rabia canina b) Auditoria operativa a los Recursos Provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH c) Auditoria especial a la dotación de uniformes de las gestiones 2013 y 2014 d) Seguimientos 3

4 Es necesario aclarar que los objetivos de gestión se encuentran afectados por las amenazas descritas en análisis estratégico interno y externo, cuya existencia puede provocar el incumplimiento de las actividades definidas; sin embargo, en la medida de las posibilidades se tratara de cumplir con los objetivos. En el caso de variaciones importantes, se efectuarán reprogramaciones oportunas al Programa de Operación Anual. 4 ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN 4.1 Objetivos de la gestión 2014 a) Auditoria especial a la Unidad de Recursos Humanos. b) Auditoría operativa a los Recursos Provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH c) Auditoría SAYCO al sistema de Contabilidad d) Seguimientos 4.2 Objetivos de la gestión 2015 a) Auditoria especial al combustible b) Auditoria operativa a los Recursos Provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH c) Auditorias SAYCO al Sistema de Organización Administrativa d) Auditoria especial a la Campaña contra la rabia canina e) Seguimientos 4.3 Objetivos de la gestión 2016 a) Auditoria especial a la Campaña contra la rabia canina b) Auditoria operativa a los Recursos Provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH c) Auditoria especial a la dotación de uniformes de las gestiones 2013 y 2014 d) Seguimientos 5. SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA Auditorías Combinación de riesgos y estrategia Cuadro N 1 Riesgo Inherente Riesgo de Control Combinación de riesgos Auditoria a los Registros de los EE.FF A A A X X X Auditoria especial a la Unidad de Recursos Humanos A A A X X X Auditoria operativa a los Recursos Provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH A A A X X X Auditoria SAYCO al sistema de contabilidad A A A X X X Seguimientos A A X X X Auditoria de Informes Devueltos y/o Reformulados No Programadas A A A X X X 4

5 6. RELACIONES DE TUICIÓN Y VINCULACIÓN INSTITUCIONAL ENTIDADES VINCULADAS BAJO TUICIÓN Cuadro Nº 02 INFORMACIÓN SOBRE CADA UNA DE LAS ENTIDADES BAJO TUICIÓN ENTIDADES N DENOMINACIÓN 2. CÓDIGO SEGÚN CLASIFICADOR INSTITUCIONAL 3. SIGLA SEGÚN CLASIFICADOR INSTITUCIONAL 4. COBERTURA GEOGRÁFICA 5. PRESUPUESTO TOTAL APROBADO Gestión anterior Gestión actual 6. Fuentes de financiación 7. Monto del Patrimonio total de la gestión anterior 8. Cantidad total de personal dependiente 9. Fecha de la última auditoría realizada por el ente tutor 10. Naturaleza de la última auditoría realizada 11. Tiene U.A.I. ENTIDADES VINCULADAS QUE EJERCEN TUICION Cuadro Nº 3 INFORMACIÓN SOBRE EL ENTE TUTOR 1. Denominación de la entidad tutora Prefectura del Departamento de Santa Cruz 2. Código según clasificador institucional 3. Sigla según clasificador institucional. 4. Entidad cabeza de sector según clasificador institucional 5. Fecha de la última auditoría realizada por el ente tutor 6. Alcance de la última auditoría realizada por el ente tutor 7. Naturaleza de la última auditoría realizada. 5

6 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA PROGRAMACION OPERATIVA DE ACTIVIDADES REFORMULADO POA GESTION INFORMACIÓN INSTITUCIONAL Nombre y sigla: SERVICIO DEPARTAMENTAL DE SALUD (SEDES) Base legal de creación: DECRETO Ley 1654 de la descentralización administrativa Misión: Cumplir y hacer cumplir el marco legal vigente en salud y leyes conexas, normando, organizando, controlando y fiscalizando el buen funcionamiento del SIDESID y gestionando los recursos suficientes, para contribuir al logro de una atención integral de calidad, sin exclusión, en todos los niveles de atención, promoviendo estilos de vida saludables, el derecho a la salud y participación y control social de población. Actividad principal de la entidad: Institución rectora técnico normativa que promueve y defiende la Salud. Nombre de la Entidad Tutora: Ministerio de Salud y Deportes Nombre de las entidades sobre las que ejerce tuición: Objetivos estratégicos de la entidad: Implementación de la Atención Primeria en Salud (APS) Implementación de Atención Primaria Ambiental (APA) Canalización de recursos financieros Promoción e implementación de la Participación y Control Social Implementación y cumplimiento del marco legal en salud y leyes conexas Desarrollo de los Recursos Humanos Institucionales y Comunitarios Gestión Descentralizada de la Seguridad de Salud Gestión Descentralizada del Sistema de Salud Objetivos de gestión: Asegurar a toda la población del Departamento de Santa Cruz el acceso, sin exclusiones y de calidad de los Servicios de promoción, prevención, recuperación y rehabilitación ofertados por el Servicio Departamental de Salud integrado y descentralizado, con amplia participación y control de la comunidad, promoviendo estilos de vida saludables y su derecho a la salud a fin de mejorar su calidad de vida. 8 RECURSOS HUMANOS DE AUDITORIA GENERAL Nombre y apellidos del Titular: Lic. Julio Yvan Daza Pinto Cargo ocupado: 6

7 Jefe de la Unidad de Auditoría Interna Título en provisión nacional: Auditor Financiero Universidad Tecnológica de Santa Cruz (UTEPSA) Nº de Registro en el colegio respectivo: Colegio de Auditores Financieros de Santa Cruz Registro Nº 4070 Funcionario de quien depende el Audito General: Director del Servicio Departamental de Salud (SEDES) Personal con que cuenta la Unidad de Auditoría Interna Nombre Profesión Cargo Años de Experiencia Fecha de Remuneración Gobierno Privado Incorporación Anual Julio Yvan Daza Pinto Auditor Financiero Jefe de la Unidad de Auditoría Interna 5 años 16/08/ Guadalupe Valverde Claros Contador Publico Auditor Interno 5 años 16/09/ Vacante Auditor Interno El responsable de la Unidad de Auditoría Interna del SEDES, no cuenta con ITEMS propios de la entidad, ya que los auditores cuentan con ITEMS TGN licenciadas en enfermería 9. OBJETIVOS DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA De acuerdo con las actividades que el artículo 15 de la Ley 1178 le asigna a Unidad de Auditoría Interna del SEDES y considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes objetivos de gestión: a) Auditoria a los Registros de los EE.FF. b) Auditoria especial a la Unidad de Recursos Humanos. c) Auditoria operativa a los recurso provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH. d) Auditoria SAYCO al Sistema de Contabilidad. e) Seguimientos f) Auditoria de Informes Devueltos y/o Reformulados. g) No Programadas. 10. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR En cumplimiento a las normas de Auditoría Gubernamental Nº , se describen las características principales de las auditorías a realizar: 10.1 Auditoria a los Registros de los EE.FF. Estas auditorías son exámenes profesionales, objetivos y sistemáticos de las operaciones y actividades a realizar. Para la gestión 2014 se programa un informe Entidad, Unidad o Área: Servicio Departamental de Salud SEDES. 7

8 Emitir una opinión independiente sobre el Registro de los EE. FF. La gestión 2013 Tiempo estimado: 90 días hábiles Fecha de inicio y finalización: 02/01/2014 al 14/05/2014 Cumplimiento del objetivo de la auditoria SAYCO 1/90= 0, /20.987,98=0, Auditoria Especial a la Unidad de Recursos Humanos Estas auditorías son exámenes profesionales, objetivos y sistemáticos de las operaciones y actividades a realizar. Para la gestión 2014 se programa un informe Entidad, Unidad o Área: Servicio Departamental de Salud a la Unidad de Recursos Humanos SEDES Emitir una opinión independiente sobre la Unidad de Recursos Humanos La gestión 2013 Tiempo estimado: 85 días hábiles Fecha de inicio y finalización: 03/02/2014 al 05/06/2014 8

9 Cumplimiento del objetivo de la auditoria SAYCO 1/85= 0, /20.126,53=0, Auditorías operativa a los Recursos Provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos IDH gestión 2014 Consiste en el examen posterior de la totalidad o parte de las operaciones o actividades de la entidad. Para la gestión 2014 se programa un (1) informe sobre eficiencia de las operaciones. Entidad, Unidad o Área: Servicio Departamental de Salud (SEDES) La eficiencia de las operaciones del Servicio Departamental de Salud (SEDES) Operaciones ejecutadas desde 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 Tiempo estimado: 80 días hábiles Fecha de inicio y finalización: 03/03/2014 al 24/06/2014 Técnico y/o especialistas requeridos: N/A Cumplimiento del objetivo para la auditoría sobre las operaciones del Servicio Departamental de Salud (SEDES). 1/80 = 0,

10 1/18.351,43= 0, Auditoría SAYCO al Sistema de Contabilidad Integran esta clasificación las auditorias que se realizan con un fin determinado sobre una operación o grupo de operaciones. Entidad, Unidad o Área: Servicio Departamental de Salud a las Unidad área Contabilidad Emitir una opinión independiente sobre las normas básicas del sistema de contabilidad Gestión 2014 Tiempo estimado: 83 días hábiles Fecha de inicio y finalización: 02/04/2014 al 30/07/2014 Cumplimiento del objetivo para la auditoría SAYCO 1/83 = 0, /18.868,30 = 0, Seguimiento Integran esta clasificación las auditorias que se realizan con un fin determinado sobre una operación o grupo de operaciones. Entidad, Unidad o Área: Servicio Departamental de Salud (SEDES). Verificar que los recursos asignados para la campaña del Dengue hayan sido utilizados íntegramente 10

11 Gestión 2009 sobre la campaña dengue. Tiempo estimado: 75 días hábiles Fecha de inicio y finalización: 01/07/2014 al 31/12/2014 Cumplimiento del objetivo para la auditoría especial 1/75 = 0, /15.662,68 = 0, Auditorías de Informes Devueltos y/o Reformulados: Cualquier informe observado por la Contraloría General del Estado Plurinacional para su reformulación o corrección a las observaciones realizadas. Contar con Informes correctamente elaborados con la información correspondiente. Los Informes que resultaren observados. Tiempo estimado: 60 días efectivos Fecha de inicio y finalización: 01/07/2014 al 31/12/2014 Técnicos y/o especialistas requeridos: N/A Cumplimiento del objetivo para la auditoría SAYCO 1/60 = 0,

12 1/13.992,00 = 0, Auditorías no programadas: Cualquier Auditoría no prevista en la programación forma parte de esta clasificación, normalmente se refieren a aquellas auditorías especiales o por excepción que se realizan en cualquier momento por parte de Unidad de Auditoría Interna del SEDES, sobre una operación o grupo de operaciones específicas o sobre una parte de la información financiera de la entidad, con un fin determinado. Estas auditorías pueden originarse sobre la base de denuncias u otros indicios que ameriten un examen sobre posible responsabilidad de los funcionarios de la entidad. Las Auditorías no programadas se realizan por pedido de ejecutivos o del cuerpo colegiado (Directorio), a requerimiento de la Contraloría General del Estado del ente tutor y a iniciativa de Unidad de Auditoría Interna del SEDES. Dependerá de la naturaleza de la auditoría Estará relacionado con los objetivos que se determinen. Tiempo estimado: 158 (25% de 631) días efectivos Fecha de inicio y finalización: 02/01/2014 al 31/12/2014 Técnicos y/o especialistas requeridos: N/A Cumplimiento del objetivo para la auditoría SAYCO 1/158 = 0, /34.165,56 = 0, Entrenamiento y Capacitación del Personal de Unidad de Auditoría Interna Capacitación interna del personal de Auditoría Proceso de auditoría Técnicas de obtención de evidencia de auditoría Auditoría Gubernamental Diseño, Elaboración y archivo de papeles de trabajo de auditoría Auditoría Operacional 12

13 Auditoria SAYCO Capacitación Externa del Personal de Unidad de Auditoría Interna La capacitación del personal de Auditoría General se efectuará a través de las siguientes modalidades o fuentes: De acuerdo a la programación de cursos del CENCAP de la Contraloría General del Estado en el marco de la Norma 1.1 Resolución C.G.R. 1/17/92. Cursos desarrollados por Universidades, Institutos y otros centros de capacitación y formación profesional. Para la capacitación del personal de la Unidad de Auditoría Interna, correspondiente a la gestión 2014, 5 días de capacitación para el jefe 10 días para los auditores. Santa Cruz, 26 de septiembre de 2013 Lic. Julio Yvan Daza Pinto JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA REG. AUD. DPTAL SC 13