INDICADORES FINANCIEROS. NIF A3 apéndice C
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- José Manuel Carmona Gómez
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1 INDICADORES FINANCIEROS NIF A3 apéndice C
2 Facultad de Contaduría y Administración RAZONES / INDICADORES FINANCIEROS Licenciatura en Administración de Pymes
3 Estados Financieros Balance General Estado de Resultados Estado de Cambios en la situación Financiera
4 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
5 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2006 Y VENTAS 2,941, ,534, COSTO DE VENTAS 1,681, ,448, UTILIDAD BRUTA 1,260, ,086, GASTOS DE OPERACIÓN 989, , UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE 271, , DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 69, , UTILIDAD DE OPERACIÓN 202, , COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 91, , UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 111, , IMPUESTOS 31, , UTILIDAD NETA 80, ,000.00
6 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA 2007 DE OPERACIÓN UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, MAS DEPRECIACION Y AMORTIZACION 69, SUMA 149, MAS ENTRADAS DISMINUCION DE SALDO DE CLIENTES 15, AUMENTO DE CREDITO DE PROVEEDORES 53, MENOS SALIDAS AUMENTO EN STOCK DE INVENTARIOS 15, AUMENTO EN OTRAS CUENTAS POR COBRAR 10, DISMINUCION DE SALDO DE ACREEDORES 2, FLUJO GENERADO POR LA OPERACIÓN 190, DE FINANCIAMIENTO MENOS SALIDAS DISMINUCION DE SALDO DE ACREEDORES L.P 50, FLUJO REQUERIDO POR FINANCIAMIENTO - 50, DE INVERSION MENOS SALIDAS AUMENTO DE ACTIVOS FIJOS 130, FLUJO REQUERIDO POR INVERSION - 130, FLUJO GENERADO EN EL PERIODO 10, SALDO INICIAL DE EFECTIVO 20, SALDO FINAL DE EFECTIVO 30,000.00
7 Razones Financieras Solvencia Apalancamiento Deuda a capital contable Deuda a Activos Totales Cobertura Cobertura de intereses Cobertura de cargos fijos Cobertura de flujo Cobertura de Deuda Liquidez Prueba de liquidez Prueba del acido Liquidez inmediata Margen de seguridad Intervalo defensivo
8 Razones Financieras Eficiencia operativa A corto plazo Rotacion de Inventarios Antigüedad promedio de inventarios Rotacion de cuentas por pagar Antigüedad promedio de cuentas por pagar Rotacion de cuentas por cobrar Antigüedad promedio de cuentas por cobrar Rotacion del Capital de trabajo A largo plazo Rotacion de activos productivos Rotacion de activos totales
9 Razones Financieras Rentabilidad Retorno sobre ingresos Margen de utilidad bruta Margen de utilidad operativa Margen de utilidad antes de financiamientos e impuestos Margen de utilidad antes de financiamientos, impuestos, depreciación y amortización Margen de utilidad neta Utilidad por Acción Crecimiento en Ventas Gastos a ventas Contribución Marginal Retorno sobre la inversión Retorno de activos Retorno de capital contribuido Retorno de capital total
10 SOLVENCIA a) Razones de Apalancamiento
11 i. Deuda a Capital Contable (DaC) Dac (PT), de donde: (CC) PT pasivos totales CC capital contable
12 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
13 i. Deuda a Capital Contable (DaC) 513, , = 0.85 Las deudas totales representan el 85% del valor del capital contable
14 ii. Deuda a activos totales (DaAT) DaAT (PT), de donde: (AT) PT AT pasivos totales activos totales
15 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
16 ii. Deuda a activos totales (DaAT) 513, ,117, = 0.46 De cada peso de activos totales 46 centavos son financiados por la deuda
17 SOLVENCIA b) Razones de Cobertura
18 i. Cobertura de Interés (CI) CI (UAFI), de donde: (CIF) UAFI Utilidad Antes de Financiamiento e Impuestos CIF Costo Integral de Financiamiento
19 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2006 Y VENTAS 2,941, ,534, COSTO DE VENTAS 1,681, ,448, UTILIDAD BRUTA 1,260, ,086, GASTOS DE OPERACIÓN 989, , UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE 271, , DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 69, , UTILIDAD DE OPERACIÓN 202, , COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 91, , UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 111, , IMPUESTOS 31, , UTILIDAD NETA 80, ,000.00
20 i. Cobertura de Interés (CI) 202, , = 2.21
21 ii. Cobertura de Cargos Fijos (CCF) CCF (UACFI), de donde: (CF) UACFI Utilidad Antes de Cargos Fijos e Impuestos CF Cargos fijos constituidos por los intereses del periodo, pagos al principal, así como, deuda cubierta o fondeada
22 ii. Cobertura de Cargos Fijos (CCF) UACFI 202, CF 141, = 1.43 CF = INTERESES, PAGOS AL CAPITAL DE LA DEUDA INTERESES= 91, PAGOS AL CAPITAL DE LA DEUDA= 50,000.00
23 iii. Cobertura de Flujo (CF) CF (FOAFI), de donde: (CIF) FOAFI Flujo Operativo Antes de Financiamientos e Impuestos CIF Costo Integral de Financiamiento
24 iii. Cobertura de Flujo (CF) 190, , = 2.08
25 iv. Cobertura de Deuda (CD) CD (FO), de donde: (DT) FO DT Flujo Operativo Deuda Total
26 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
27 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA 2007 DE OPERACIÓN UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, MAS DEPRECIACION Y AMORTIZACION 69, SUMA 149, MAS ENTRADAS DISMINUCION DE SALDO DE CLIENTES 15, AUMENTO DE CREDITO DE PROVEEDORES 53, MENOS SALIDAS AUMENTO EN STOCK DE INVENTARIOS 15, AUMENTO EN OTRAS CUENTAS POR COBRAR 10, DISMINUCION DE SALDO DE ACREEDORES 2, FLUJO GENERADO POR LA OPERACIÓN 190, DE FINANCIAMIENTO MENOS SALIDAS DISMINUCION DE SALDO DE ACREEDORES L.P 50, FLUJO REQUERIDO POR FINANCIAMIENTO - 50, DE INVERSION MENOS SALIDAS AUMENTO DE ACTIVOS FIJOS 130, FLUJO REQUERIDO POR INVERSION - 130, FLUJO GENERADO EN EL PERIODO 10, SALDO INICIAL DE EFECTIVO 20, SALDO FINAL DE EFECTIVO 30,000.00
28 iv. Cobertura de Deuda (CD) 190, , = 0.37
29 LIQUIDEZ b) Razones de Capital de Trabajo
30 i. Prueba de Liquidez (PL) PL (AC), de donde: (PC) AC PC Activo Circulante Pasivo Circulante
31 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
32 i. Prueba de Liquidez (PL) 300, , = 1.41
33 ii. Prueba del Ácido PA (AC - I), de donde: (PC) AC I PC Activo Circulante Inventarios Pasivo Circulante
34 ii. Prueba del Ácido 90, , = 0.42
35 iii. Liquidez Inmediata (LI) LI (E), de donde: (PC) E PC Efectivo y equivalentes Pasivo Circulante
36 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
37 iii. Liquidez Inmediata (LI) 30, , = 0.14
38 iv. Margen de Seguridad (MS) MS (CTN), de donde: (PC) CTN Capital de Trabajo Neto PC Pasivo Circulante
39 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
40 iv. Margen de Seguridad (MS) 87, , = 0.41
41 iv. Intervalo Defensivo (ID) ID (E+IT+C) * 365, (GPsD) E IT C GPsD Efectivo Inversiones Temporales Cuentas por Cobrar Gastos Proyectados sin depreciación, los cuales a su vez, se representan por la siguiente fórmula: GPsD = CV + GV + GA + GID D, de donde: CV GV GA GID D Costo de Ventas Gastos de Venta Gastos de Administración Gastos de Investigación y desarrollo Depreciación del Período
42 iv. Intervalo Defensivo (ID) 70, ,670, = 0.03
43 EFICIENCIA OPERATIVA a) Razones de Actividad Operativa a Corto Plazo
44 i. Rotación de Inventarios (RI) RI (CV), de donde: (II + IF)/2 CV II IF Costo de Ventas Inventario Inicial Inventario Final
45 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2006 Y VENTAS 2,941, ,534, COSTO DE VENTAS 1,681, ,448, UTILIDAD BRUTA 1,260, ,086, GASTOS DE OPERACIÓN 989, , UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE 271, , DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 69, , UTILIDAD DE OPERACIÓN 202, , COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 91, , UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 111, , IMPUESTOS 31, , UTILIDAD NETA 80, ,000.00
46 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
47 i. Rotación de Inventarios (RI) 1,681, , = 8.30
48 ii. Antigüedad Promedio de Inventarios (AI) AI (II + IF)/2 (360), de donde: (CV) II IF CV Inventario Inicial Inventario Final Costo de Ventas
49 ii. Antigüedad Promedio de Inventarios (AI) = 43.37
50 iii. Rotación de Cuentas por Cobrar (RCC) RCC (VN), de donde: (SIC + SFC)/2 VN Ventas Netas SIC Saldo Inicial de Cuentas por Cobrar SFC Saldo Final de Cuentas por Cobrar
51 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2006 Y VENTAS 2,941, ,534, COSTO DE VENTAS 1,681, ,448, UTILIDAD BRUTA 1,260, ,086, GASTOS DE OPERACIÓN 989, , UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE 271, , DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 69, , UTILIDAD DE OPERACIÓN 202, , COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 91, , UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 111, , IMPUESTOS 31, , UTILIDAD NETA 80, ,000.00
52 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
53 iii. Rotación de Cuentas por Cobrar (RCC) 2,941, , = 61.93
54 iv. Antigüedad de Cuentas por Cobrar (ACC) ACC (SIC + SFC)/2 (360), de donde: (VN) SIC Saldo Inicial de Cuentas por Cobrar SFC Saldo Final de Cuentas por Cobrar VN Ventas Netas
55 iv. Antigüedad de Cuentas por Cobrar (ACC) = 5.81
56 v. Rotación de Cuentas por Pagar (RCP) RCP (CV), de donde: (SICP + SFCP)/2 CV SICP SFCP Costo de Ventas Saldo Inicial de Cuentas por Pagar Saldo Final de Cuentas por Pagar
57 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2006 Y VENTAS 2,941, ,534, COSTO DE VENTAS 1,681, ,448, UTILIDAD BRUTA 1,260, ,086, GASTOS DE OPERACIÓN 989, , UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE 271, , DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 69, , UTILIDAD DE OPERACIÓN 202, , COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 91, , UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 111, , IMPUESTOS 31, , UTILIDAD NETA 80, ,000.00
58 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
59 v. Rotación de Cuentas por Pagar (RCP) 1,681, , = 18.99
60 vi. Antigüedad de Cuentas por Pagar (ACP) ACP (SICP + SFCP)/2 (360), de donde: (CV) SICP SFCP CV Saldo Inicial de Cuentas por Pagar Saldo Final de Cuentas por Pagar Costo de Ventas
61 vi. Antigüedad de Cuentas por Pagar (ACP) = 18.95
62 vii. Rotación del Capital de Trabajo (RCTN) RCTN (VN), de donde: (CTN) VN Ventas Netas CTN Capital de Trabajo Neto
63 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2006 Y VENTAS 2,941, ,534, COSTO DE VENTAS 1,681, ,448, UTILIDAD BRUTA 1,260, ,086, GASTOS DE OPERACIÓN 989, , UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE 271, , DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 69, , UTILIDAD DE OPERACIÓN 202, , COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 91, , UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 111, , IMPUESTOS 31, , UTILIDAD NETA 80, ,000.00
64 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
65 vii. Rotación del Capital de Trabajo (RCTN) 2,941, , = 33.81
66 EFICIENCIA OPERATIVA a) Razones de Actividad de Inversión en el Largo Plazo
67 i. Rotación de Activos Productivos (RAP) RAP (VN), de donde: (AP) VN AP Ventas Netas Activos Productivos
68 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2006 Y VENTAS 2,941, ,534, COSTO DE VENTAS 1,681, ,448, UTILIDAD BRUTA 1,260, ,086, GASTOS DE OPERACIÓN 989, , UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE 271, , DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 69, , UTILIDAD DE OPERACIÓN 202, , COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 91, , UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 111, , IMPUESTOS 31, , UTILIDAD NETA 80, ,000.00
69 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2006 y ACTIVO CIRCULANTE 300, , DISPONIBLE 30, , EFECTIVO 30, , REALIZABLE 250, , CUENTAS POR COBRAR 40, , INVENTARIOS 210, , DIVERSOS 20, , OTRAS CUENTAS X COB 20, , NO CIRCULANTE 817, , EDIFICIO, MAQ. Y EQUIPOS 850, , DEPRECIACION ACUMULADA - 203, , GASTOS DE INSTALACION 200, , AMORTIZACION ACUMULADA - 30, , suma del Activo 1,117, ,036, PASIVO CORTO PLAZO 213, , PROVEEDORES 115, , ACREEDORES sin COSTO 48, , ACREEDORES con COSTO 50, , LARGO PLAZO 300, , ACREEDORES con COSTO 300, , suma del Pasivo 513, , CAPITAL CONTRIBUIDO 500, , CAPITAL SOCIAL 500, , GANADO 104, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 80, , UTILIDADES RETENIDAS 24, suma de Capital Contable 604, ,000.00
70 i. Rotación de Activos Productivos (RAP) 2,941, , = 4.55
71 ii. Rotación de Activos Totales (RAT) RAP (VN), de donde: (AT) VN AT Ventas Netas Activos Totales
72 ii. Rotación de Activos Totales (RAT) 2,941, ,117, = 2.63
73 RENTABILIDAD a) Razones de Retorno Sobre Ingresos
74 i. Margen de Utilidad Bruta (MUB) MUB (UB), de donde: (VN) UB VN Utilidad Bruta Ventas Netas
75 i. Margen de Utilidad Bruta (MUB) 1,260, ,941, = 0.43
76 ii. Margen de Utilidad Operativa (MUO) MUO (UO), de donde: (VN) UO Utilidad Operativa VN Ventas Netas
77 ii. Margen de Utilidad Operativa (MUO) VERIFICAR 202, ,941, = 0.07
78 iii. Margen de Utilidad Antes de Financiamientos e Impuestos (MUAFI) MUAFI (UAFI), de donde: (VN) UAFI Utilidad Antes de Financiamientos e Impuestos VN Ventas Netas
79 iii. Margen de Utilidad Antes de Financiamientos e Impuestos (MUAFI) 202, ,941, = 0.07
80 iv. Margen de Utilidad Antes de Financiamientos, impuestos, depreciación y amortización (MUAFIDA) MUAFIDA (UAFIDA), de donde: (VN) UAFIDA Utilidad Antes de Financiamientos, Impuestos, Depreciación y Amortización VN Ventas Netas
81 iv. Margen de Utilidad Antes de Financiamientos, impuestos, depreciación y amortización (MUAFIDA) 271, ,941, = 0.09
82 v. Margen de Utilidad Neta (MUN) MUN (UN), de donde: (VN) UN Utilidad Neta VN Ventas Netas
83 v. Margen de Utilidad Neta (MUN) 80, ,941, = 0.03
84 vi. Utilidad por Acción (UPA) UPA (UA), de donde: (AP) UA AP Utilidad Atribuible Acciones Ponderadas
85 vi. Utilidad por Acción (UPA) 80, =
86 vii. Crecimiento en Ventas (CeV) CeV (VNPAc - VNPAn), de donde: (VNPAn) VNPAc Ventas Netas Período Actual VNPAn Ventas Netas Período Anterior
87 vii. Crecimiento en Ventas (CeV) 407, ,534, = 0.16
88 viii. Gastos (en sus diferentes tipos) a Ventas (GaV) GaV (Gn), de donde: (VN) Gn VN Pueden ser gastos de venta, generales, de investigación y desarrollo y/o administrativos Ventas Netas
89 viii. Gastos (en sus diferentes tipos) a Ventas (GaV) 989, ,941, = 0.34
90 ix. Contribución Marginal (CM) CM (VN - CV), de donde: (VN) CV VN Costo de Ventas Ventas Netas
91 ix. Contribución Marginal (CM) 1,260, ,941, = 0.43
92 RENTABILIDAD a) Razones de Retorno Sobre la Inversión
93 i. Retorno de Activos (RdA) RdA (UN), de donde: (AT) UN AT Utilidad Neta Activos Totales
94 i. Retorno de Activos (RdA) 80, ,117, = 0.07
95 ii. Retorno de Capital Contribuido (RdCC) RdCC (UN), de donde: (CCo) UN CCo Utilidad Neta Capital Contribuido
96 ii. Retorno de Capital Contribuido (RdCC) 80, , = 0.16
97 iii. Retorno de Capital Total (RdCT) RdCT (UN), de donde: (CC) UN CC Utilidad Neta Capital Contable
98 iii. Retorno de Capital Total (RdCT) 80, , = 0.13
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