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Marta Roldán Espinoza
hace 7 años
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1 CONTENIDO A b re v ia tu ra s...9 in tro d u c c ió n I. Ley del Im p u e s to sobre la Renta 1. Quiénes deben tributar en este régimen fis c a l Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado Ingresos exentos del pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) A. Tiempo e x tra a) Caso práctico B. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro...18 C. Previsión social...19 a) Caso práctico...22 D. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación E. Gratificación anual (aguinaldo)...26 a) Caso práctico...26 F. Prima vacacional y PTU a) Caso práctico...27 G. Prima d om inical H. Salarios percibidos por extranjeros Ingresos que se asimilan a salarios A. Remuneraciones a trabajadores del gobierno B. Anticipos de sociedades cooperativas, sociedades y asociaciones civiles C. Honorarios a consejeros...30 D. Honorarios preponderantes E. Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios...31 F. Actividades empresariales que se asimilan opcionalmente a salarios G. Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos v a lo r...32 H. Honorarios por obras en administración

2 Sueldos y salarios I. Ingresos de socios.«le sociedades de solidaridad social Ingresos por satenes de quien realiza el tra bajo Ingresos por salaries en c ré d ito Ingresos en bienes «o gravados Ingresos acumúlateles por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos v a lo r Ingresos en servicios por automóviles asignados á funcionarios públicos A. Mecánica p e «determinar tos ingresos en servidos Obligaciones de los contrtouyentes que tributan en este régimen fiscal A. Proporcionar dates para el RFC Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones C. Presentar declaración a n u a l D. Comunicar si prestam servicios a otro padró n Obligaciones de los patrones A. Efectuar retendones delis R B. Calcular el impuesto a n u a l...37 C. Proporcionar constancias de remuneraciones y retenciones D. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones E. Solicitar comunicación de prestación de servidos a otro patrón...38 F. Presentar declaración anuo! del subsidio para el e m p le o...38 G. Presentar declaración anual de salarios H. Inscribir en el RFC al tra b a ja d o r I. Proporcionar constancia dé Viáticos J. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones O fftutos valor Patrones exceptuados de cumplir con tos obligaciones fiscales Retenciones del ISR poc pago de salarios y conceptas asimilables a éstos A. Mecánica para determinan*} ISR por retener a tes trabajadores...40 a) Caso práctico

3 Contenido B. Mecánica para determinar ei ISR * retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios a) Casos p rácticos C. Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones a) Caso práctico D. Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en senderos a) Caso práctico... SO E. Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacroñales a) Caso práctico...53 F. Opción de retener el ISR a destajistas G. Opción de retener el ISR cuando se efectúa» pagos semanales, decenales ó quincenal»* H. Otrao'pción de retener el ISR a trabajadores, segúñ el Reglamento de la LISR I. Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses J. Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario K. Retención del ISR por pago único de jubuacjones, pensiones o haberes de retir L. Trabajadores que percibe» el SMG...58 M. Plazo para efectuar d entero de las retenciones del ISR N. Presentación é é enfer* de las retenciones del ISR Subsidio para el em pleo A. C oncepto B. Mecánica para determinar el subsidio para el empleo por entregar a les trabajadores a) Caso práctico C Impuestos contratos que se pueefe disminuir el subsidie para d empleo Impuesto anual, A. Mecánica para determinar el ISR anual B. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por primas de antigüedad, retiro e indem nizaciones

4 Sueldos y salarios a) Caso práctico C. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en un solo pago D. Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual... a) Diferencias a c a rg o...71 b) Diferencias a fa vo r Estímulos fiscales...72 A. Contratación de personal con discapacidad...72 B. Contratación de trabajadores de primer empleo...73 a) Casos p rácticos...76 C. Ayuda alimentaria para los trabajadores a) Propósito de la LAAT...85 b) Objetivo de la ayuda alim entaria...86 c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. M odalidades d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria...87 e) Casos p rácticos...93 D. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de colegiaturas. a) Introducción b) Personas físicas que pueden gozar de este beneficio c) En qué consiste? d) Tipos de educación que gozan de este beneficio e) Requisitos para gozar de este estím ulo f) Casos en los que no será aplicable este b eneficio g) Obligación de las instituciones educativas comprendidas en el título III de la USR en relación con la expedición de comprobantes fiscales h) Forma en que deberá realizarse el pago de colegiaturas i) Límites anuales de deducción en el pago de colegiaturas j) Vigencia del estímulo fis c a l k) Casos prácticos II. Ley del Im p u e s to E m presarial a Tasa Unica 1. Personas físicas que perciben ingresos por salarios. Exentas del pago del IETU

5 Contenido III. Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo 1. Características del impuesto y entrada en v ig o r Obligados al pago del im puesto Exentos del pago del ID E Determinación del ID E a) Caso práctico Acredita miento del IDE en pagos provisionales del ISR Acreditamiento del IDE contra el ISR del ejercicio IV. Ley del Impuesto al Valor Agregado 1. Obtención de ingresos por salarios. No se considera un acto gravado por la UVA Obtención de ingresos asimilables a salarios. No se considera un acto gravado por la U V A V. Código Fiscal de la Federación 1. Retenedores. Responsables solidarios con los contribuyentes VI. Fundamento legal 1. Selección de artículos de la Ley del Impuesto sobre la R enta Subsidio para el empleo (DOF 1o./X/2007) Selección de artículos del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta Selección de artículos de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa U nica Selección de artículos de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo Selección de artículos de la Ley del Impuesto al Valor A gregado Selección de artículos del Código Fiscal de la Federación Selección de reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para

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