Centro Universitario de Tonalá

Transcripción

1 Nombre de la materia Derecho Fiscal I Departamento Ciencias Jurídicas CUTonalá Academia Disciplinas Auxiliare Centro Universitario de Tonalá Clave Horas-teoría Horas-práctica Horas-AI Total-horas Créditos D Nivel Carrera Tipo Prerrequisitos Abogado Área de formación Objetivo general Que el alumno adquiera un panorama general de los lineamientos del derecho fiscal a nivel nacional e internacional. Que obtenga los conocimientos indispensables de la materia fiscal, así como el dominio de los conceptos teóricos, prácticos, jurídicos y doctrinales. Que logre desarrollar una capacidad general de análisis crítico de los instrumentos jurídicos, las políticas fiscales públicas y de la problemática jurídica fiscal. Que logre una interpretación y aplicación de la ley tributaria. Unidad 1 Que el alumno se familiarice con los aspectos básicos de la actividad financiera pública y privada, y logre el dominio técnico jurídico de todo lo que alrededor de éstas se genera. 1 LA ACTIVIDAD FINANCIERA. 1.1 EL ESTADO COMO AGENTE ECONÓMICO. 1.2 ECONOMÍA PÚBLICA Y ECONOMÍA PRIVADA.

2 1.3 ELEMENTOS DEFINITORIOS Y NOTAS RELEVANTES. 1.4 LA ACTIVIDAD FINANCIERA. 1.5 LOS INGRESOS PÚBLICOS. 1.6 LA ADMINISTRACIÓN DEL PATRIMONIO DEL ESTADO. 1.7 EL GASTO PÚBLICO. 1.8 LOS INGRESOS TRIBUTARIOS. 1.9 EL TRIBUTO CONCEPTO. PANORAMA DOCTRINARIO Y LEGISLATIVO EL TRIBUTO Y SUS FINES EXTRAFISCALES EL TRIBUTO Y SUS ESPECIES: PANORAMA DOCTRINARIO Y LEGISLATIVO LA POSICIÓN DEL LEGISLADOR MEXICANO. Unidad 2 Que el alumno conozca y domine los lineamientos jurídicos del sistema tributario, los elementos estructurales del impuesto, las contribuciones y las aportaciones de seguridad social. 2 El TRIBUTO Y SUS ESPECIES. 2.1 El IMPUESTO Concepto, panorama doctrinario y legislativo. Semejanzas y diferencias con y frente al resto de las figuras tributarias Rasgos definitorios del impuesto Elementos estructurales del impuesto: elementos cualitativos y cuantitativos Diversos criterios de clasificación EL DERECHO Concepto, panorama doctrinario y legislativo Cuestión terminológica Semejanzas y diferencias frente al resto de los institutos tributarios Derechos y precios públicos.

3 2.2.5 Los rasgos definitorios del derecho Sus elementos cualitativos y cuantitativos La fijación del monto del derecho: los principios ordenadores LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES Cuestiones conceptuales y terminológicas Panorama doctrinario y legislativo La contribución de mejoras Concepto Panorama doctrinario y legislativo Semejanzas y diferencias del resto de las Figuras tributarias Elementos cualitativos y cualitativos La obra pública ante los supuestos del eventual demérito del bien. 2.4 LAS APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Planteamiento de la cuestión Concepto y notas definitorias Semejanzas y diferencias frente al resto de los institutos tributarios Elementos cualitativos y cuantitativos. 2.5 LA PARAFISCALIDAD El sistema tributario Elementos definitorios Panorama doctrinario Rasgos predominantes de los actuales sistemas Tributarios El sistema tributario "ideal" Sistema tributario y Sistema económico, la presión fiscal La elasticidad tributaria Traslación, difusión y percusión tributaria. Unidad 3 El alumno sea capaz de interpretar y valorar los principios de la tributación a partir del reconocimiento de sus significados. 3 PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACION. 3.1 PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN. 3.2 HISTORICIDAD DE LOS PRINCIPIOS. 3.3 LA DIVERSA NATURALEZA IÓGICA DE LOS PRINCIPIOS.

4 3.4 PANORAMA DOCTRINARIO. 3.5 APROXIMACIÓN A UN "CUADRO MÍNIMO" DE PRINCIPIOS. 3.6 PRINCIPIO DE LEGALIDAD. 3.7 PRINCIPIO DE IGUALDAD. 3.8 PRINCIPIO DE GENERALIDAD. 3.9 PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD PRINCIPIO DE FACILIDAD EN SU PAGO PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA. ETC SU RECEPCIÓN POR LOS TEXTOS CONSTITUCIONALES. Unidad 4 Identificar y comprender las ramas del derecho tributario, adquirir dominio sobre los lineamientos procesales de lo administrativo y tributario; realizar un análisis comparativo de la postura nacional e internacional de la materia. 4 ACTIVIDAD FINANCIERA Y DERECHO. 4.1 DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. 4.2 LA JURIDICIDAD DEL FENÓMENO FINANCIERO; IMPLICACIONES Y EXIGENCIAS. 4.3 EI DERECHO FINANCIERO Concepto y notas definitorias Su proceso constructivo La autonomía del derecho financiero y las cuestiones a ella vinculadas Ramas del Derecho Financiero. 4.4 EL DERECHO TRlBUTARIO Concepto y elementos definitorios Las ramas del Derecho Tributario.

5 4.4.3 La cuestión de autonomía del Derecho tributario y la proyección de las diversas disciplinas jurídicas en el ámbito tributario El derecho tributario sustantivo: Concepto y principios definitorios El derecho administrativo tributario: Elementos definitorios. Lo administrativo y lo tributario de esta rama El derecho procesal tributario: Concepto Lo tributario y lo procesal en la rama La internacionalización de la tutela jurisdiccional El derecho penal tributario El derecho internacional tributario Los tratados internacionales en materia tributaria: naturaleza y funciones La múltiple imposición internacional: Concepto y elementos definitorios Medidas para evitarla y disminuir sus impactos La postura del derecho mexicano. Unidad 5 Argumentar y discutir el Estado de Derecho y la tributación; obtener información completa y actualizada y particularmente de cada uno de los principios; dominar los medios de defensa en materia tributaria. 5 DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. 5.1 PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN. 5.2 ESTADO DE DERECHO Y TRIBUTACIÓN. 5.3 HACIA UNA CONSTITUCIONALIZACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE TRIBUTACIÓN. 5.4 EXISTENCIA Y VIGENCIA ARMÓNICA DE LOS PRINCIPIOS. 5.5 LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS Y SU PROYECCIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO. 5.6 LOS PRINCIPIO CONSTITUCIONALES "IN GENERE" Y LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES "TRIBUTARIOS". 5.7 PRINCIPIO DE IGUALDAD CONTRIBUTIVA. 5.8 SEGURIDAD JURÍDICA Y TRIBUTACIÓN.

6 5.9 GARANTÍA DE AUDIENCIA Y DEFENSA EN MATERIA TRIBUTARIA PRINCIPIO DE RESERVA DE LA LEY PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD PRINCIPIO DE GENERALIDAD PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA PRINCIPIO DE AFECTACIÓN AL GASTO PÚBLICO LOS TRIBUTOS DE ORDENACIÓN ECONÓMICA PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDAD FEDERALISMO FISCAL. PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN PANORAMA DOCTRINARIO Y DE DERECHO COMPARADO EL FEDERALISMO FISCAL MEXICANO. Unidad 6 Conocer todas las disposiciones que da origen al derecho tributario a partir de una postura personal y asociativa, destacando los aspectos más relevantes de la información. 6 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO. 6.1 LA TEORÍA GENERAL DE LAS FUENTES DEL DERECHO Y SU PROYECCIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO. 6.2 LAS PECULIARIDADES DE LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO. 6.3 LA CONSTITUCIÓN. 6.4 LOS TRATADOS INTERNACIONALES. 6.5 LA LEY. 6.6 EL DECRETO-LEY.

7 6.7 EL DECRETO-DELEGADO. 6.8 EL REGLAMENTO. 6.9 LAS CIRCULARES LA JURISPRUDENCIA LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO. Unidad 7 Identificará el sentido del tiempo y el espacio, y la importancia que esto tienen en el entorno jurídico. 7 LA EFICACIA DE LA LEY EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO. 7.1 PLANTEAMIENTO GENERAL DE LA CUESTIÓN. 7.2 LA VIGENCIA DE LA LEY EN EL TIEMPO 7.3 COMIENZO DE LA VIGENCIA. DIVERSOS SISTEMAS. 7.4 LA "VACATIO LEGIS". 7.5 TERMINACIÓN DE LA VIGENCIA. 7.6 LA IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY: CUESTIONES VINCULADAS. 7.7 LA FE DE ERRATAS Y LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS. 7.8 LA VIGENCIA DE LA LEY EN EL ESPACIO: PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN. 7.9 TERRITORIALIDAD Y EXTRATERRITORIALIDAD. Unidad 8

8 Que el alumno sea capaz de discurrir sobre el planteamiento de la cuestión; que logré una interpretación adecuada de las normas jurídicas y de la ley de la materia, los métodos, los principios, la evolución y hacia dónde va la tendencia en nuestro país y en el extranjero. 8 LA INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA. 8.1 PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN. 8.2 LA INTERPRETACIÓN DE LA LEY EN EL DERECHO EN GENERAL. 8.3 SU REMISIÓN AL ÁMBITO DEL DERECHO TRIBUTARIO. CUESTIONES ESPECÍFICAS. 8.4 DIVERSOS MÉTODOS INTERPRETATIVOS. 8.5 LA SOLUCIÓN DEL DERECHO MEXICANO. 8.6 LA APLICACIÓN DE LA LEY EN GENERAL. 8.7 LA APLICACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA. 8.8 EL PRINCIPIO DE JERARQUÍA NORMATIVA Y SU CONSAGRACIÓN EN EL DERECHO MEXICANO. 8.9 EL PRINCIPIO DE SUPLETORIEDAD DEL DERECHO COMÚN. ESTADO DE LA CUESTIÓN EL FRAUDE A LA LEY, LA SIMULACIÓN Y LA ECONOMÍA DE OPCIONES LA CODIFICACIÓN TRIBUTARIA. PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN EVOLUCIÓN Y TENDENCIAS EN MÉXICO Y OTROS PAÍSES. Unidad 9 Que el alumno se familiarice y adquiera los conocimientos de doctrinales y jurídicos de la teoría jurídica del tributo; su naturaleza, sus elementos, su fundamento.

9 9 LA TEORÍA JURÍDICA DEL TRIBUTO. 9.1 LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA: CONCEPTO Y NATURALEZA. 9.2 ASPECTO SUSTANTIVO Y ASPECTO FORMAL. 9.3 ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA. 9.4 NACIMIENTO DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA. 9.5 ANÁLISIS DEL HECHO IMPONIBLE. SUS ASPECTOS SUBJETIVO, OBJETIVO Y TEMPORAL. 9.6 EL PRESUPUESTO DEL HECHO DEL TRIBUTO. 9.7 FUNDAMENTO, NATURALEZA, EXTENSIÓN Y CLASES. 9.8 LA AUTONOMÍA CALIFICADORA DEL LEGISLADOR TRIBUTARIO. Unidad 10 Alcanzar un dominio pleno de las obligaciones tributarias de los sujetos y sus atributos; las responsabilidades tributarias, subsidiarias y solidarias. 10 SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN EL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EL TITULAR DE LA POTESTAD NORMATIVA TRIBUTARIA Y DEL PODER DE IMPOSICIÓN EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: CONCEPTO LOS SUJETOS PASIVOS Y DEUDORES TRIBUTARIOS LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA. PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA Y SOLIDARIA. CONCEPTO, NATURALEZA Y SUPUESTOS ATRIBUTOS DEL SUJETO PASIVO Y SU RELEVANCIA TRIBUTARIA:

10 DOMICILIO, RESIDENCIA, NACIONALIDAD, EDAD ETC. Unidad 11 Que se obtenga conocimientos de la determinación y liquidación tributaria; cuáles son los criterios del legislador para la creación de las normas de la materia; dominio del proceso de liquidación y autoliquidación. 11 LA CUANTIFICACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA DETERMINACIÓN Y LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA; NATURALEZA Y DESLINDE CONCEPTUAL LA POSTURA DEL LEGISLADOR MEXICANO EL PROCEDIMIENTO LIQUIDATORIO NATURALEZA Y FASES POSIBILIDAD DE SU REMISIÓN A UN MODELO UNITARIO LA BASE IMPONIBLE: CONCEPTO Y MODALIDADES LIQUIDACIÓN Y AUTOLIQUIDACIÓN. Unidad 12 El alumno conocerá todo lo relacionado al aspecto jurídico de la declaración fiscal, su cumplimiento, naturaleza, tipos, el ejercicio fiscal y el deber de declarar, la procedencia de las declaraciones, rectificaciones, modificaciones, rechazos; el incumplimiento y la procedencia de las consecuencias que del incumplimiento se derivan. 12 LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA.

11 12.1 PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN LA DECLARACIÓN: NATURALEZA JURÍDICA Y CONCEPTO EL PRESUPUESTO DEL DEBER DE DECLARAR EL CUMPLIMIENTO DEL DEBER DE DECLARAR: REQUISITOS FORMALES, ESPACIALES, TEMPORALES EL EJERCICIO FISCAL: CONCEPTO NATURALEZA EJERCICIO FISCAL Y DEBER DE DECLARAR TIPOS DE DECLARACIÓN RECTIFICACIÓN, MODIFICACIÓN Y RECHAZO DE DECLARACIONES INCUMPLIMIENTO DEL DEBER DE DECLARA CONSECUENCIAS DERIVADAS DEL INCUMPLIMIENTO. Unidad 13 El alumno conocerá y dominará la procedencia del pago tributario ordinario y extemporáneo y todas las consecuencias que se generan a través de éste; los casos de procedencia de la compensación, la condonación y la extinción de la deuda por prescripción y caducidad. 13 EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN EL PAGO: CONCEPTO Y NATURALEZA EL PAGO: SUJETOS, OBJETO, FORMAS MODO Y LUGAR DE PAGO LA PRUEBA DEL PAGO EL PAGO EXTEMPORÁNEO: NATURALEZA Y CONSECUENCIAS LA ACTUALIZACIÓN DE LA DEUDA: SUPUESTOS, NATURALEZA Y PROCEDIMIENTO LOS RECARGOS CONCEPTOS Y SUPUESTOS.

12 13.8 EL PAGO INDEBIDO Y EN EXCESO: NATURALEZA Y CONSECUENCIAS LA COMPENSACIÓN: NATURALEZA, CONCEPTO, SUPUESTOS Y CONSECUENCIAS LA CONDONACIÓN: ELEMENTOS DEFINITORIOS, SUPUESTOS Y CONSECUENCIA LA CONDONACIÓN DE CONTRIBUCIONES Y DE SANCIONES PRESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD. Unidad 14 El alumno conocerá y tendrá el dominio de cada una de las etapas del procedimiento administrativo de ejecución; la procedencia y las consecuencias del requerimiento, embargo y remate. 14 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN ENCUADRE CONCEPTUAL EL RÉGIMEN DE PRIVILEGIOS Y PRERROGATIVAS DE LA ADMINISTRACIÓN: SU PROYECCIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO LA ACCIÓN DE OFICIO FASES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN REQUERIMIENTO, EMBARGO Y REMATE: MARCO CONCEPTUAL, FORMALIDADES Y MODALIDADES EMBARGO DE BIENES Y NEGOCIACIONES CONCLUSIÓN DEL PROCEDIMIENTO.

13 Unidad 15 Conocer todas y cada una de las etapas procesales del procedimiento de inspección desde su inicio hasta la conclusión de la visita; alcance de la fiscalización; facultades y deberes de los visitadores y los testigos; derecho de defensa y derecho de audiencia. 15 LOS PROCEDIMIENTOS DE INSPECCION TRIBUTARIA PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS DENTRO DEL MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MODALIDADES DE LA FISCALIZACIÓN LA VISITA DOMICILIARIA: MARCO CONCEPTUAL Y CONSTITUCIONAL LA ELECCIÓN DEL DESTINATARIO DEL ACTO DE INSPECCIÓN: CUESTIONES VINCULADAS LA ORDEN DE VISITA: EXIGENCIA CONSTITUCIONALES Y LEGALES. PUBLICIDAD DE LA ORDEN DESARROLLO DE LA VISITA; ESPACIALES Y FORMALIDADES DEL INICIO VISITADORES Y TESTIGOS DEBERES GENÉRICOS DEL VISITADO EMBARGO PRECAUTORIO DE BIENES ASEGURAMIENTO Y RECOGIMIENTO DE CONTABILIDAD ACTAS DE VISITA: NATURALEZA JURÍDICA Y MODALIDADES REQUISITOS FORMALES DE LAS ACTAS DE VISITA ULTIMA ACTA PARCIAL; NATURALEZA Y VALOR JURÍDICO ACTA FINAL; OPORTUNIDAD Y GARANTÍA DE AUDIENCIA Y DEFENSA LAS FIRMAS DE LAS ACTAS COMO ELEMENTO DE VALIDEZ.

14 15.16 CONCLUSIÓN DE LA VISITA: MODALIDADES. Unidad 16 Que el alumno conozca los casos de procedencia e improcedencia del derecho de petición; alcance y procedencia de las resoluciones. 16 DERECHO DE PETICIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN MARCO CONSTITUCIONAL: ESPECIE DENTRO DEL GÉNERO DIVERSAS MODALIDADES DE SU EJERCICIO PLANTEAMIENTO DE CONSULTAS: RÉGIMEN JURÍDICO RESOLUCIONES DE AUTORIDAD: NATURALEZA JURÍDICA REQUISITOS TEMPORALES, FORMALES Y DE FONDO LA PUBLICIDAD DE LAS RESOLUCIONES NOTIFICACIONES: CONCEPTO Y MODALIDADES ALGUNAS PARTICULARIDADES DEL RÉGIMEN JURÍDICO DE LAS RESOLUCIONES TRIBUTARIAS; SU PRESUNCIÓN DE VALIDEZ EL RETIRO DE LA VIDA JURÍDICA DE LAS RESOLUCIONES: PLANTEAMIENTO DE LA CUESTIÓN Y SOLUCIONES EL SILENCIO ADMINISTRATIVO: NATURALEZA JURÍDICA SUS MODALIDADES EN MATERIA TRIBUTARIA Y ADMINISTRATIVA LAS RESOLUCIONES FICTAS O IMPLÍCITAS DE RECHAZO O ACEPTACIÓN; DIVERSA NATURALEZA Y RÉGIMEN JURÍDICO.

15 Bibliografía Básica Bibliografía complementaria Criterios de Evaluación (% por criterio) La evaluación del contenido de esta asignatura surgirá como consecuencia de los acuerdos establecidos en común entre el maestro y alumnos en la sesión de encuadre, en la que se optará por la enseñanza en la libertad, en el respeto, la cooperación y la solidaridad. Por tanto, ellos mismos, alumnos y maestro, determinarán los criterios de evaluación, apegándose a los reglamentos que para el efecto están establecidos y los lineamientos básicos que se dispongan por la Academia. Código Participantes en la elaboración Nombre Dr. Ángel Guillermo Ruíz Moreno Mtro. José Luis Rico Mercado Mtro. Mario Carvajal Jiménez. Beatriz Bejines Ambríz Elaboración 14 de Marzo de 2014 Fecha Aprobación por Academia Autorización Colegio Departamental Próxima revisión