FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SILABO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

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1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SILABO DE AUDITORIA TRIBUTARIA I. DATOS GENERALES 1.1 Asignatura : Auditoria Tributaria. 1.2 Código : B Año Calendario : Semestre Académico : 2016 I 1.5 Créditos : Curso : Formación Profesional 1.7 Horas Semanales : 04 horas teóricas 1.8 Duración del curso : Desde 11 abril a 10 agosto del Docente : CPC Juan Quispe Aymituma Grupo : Único II. SUMILLA La asignatura se encuentra ubicada en el área Ciencias, desarrolla los conocimientos necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal pertinente. Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria. III. COMPETENCIA Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable. Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria y prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables. IV. DETALLE DE LA COMPETENCIA Establece los principios de la Auditoria Tributaria. Conoce al detalle los procedimientos y técnicas de la Auditoria tributaria. Aplica los fundamentos de la Auditoria Tributaria en sus prácticas pre profesional. Aplica sus conocimientos de Auditoria Tributaria en sus informes de acciones tributarias.

2 V. RESULTADO Al finalizar la primera unidad, el estudiante será capaz de aplicar correctamente los principios de la auditoria tributaria. Al finalizar la segunda unidad, el estudiante conocerá el régimen del impuesto general a las ventas. Al terminar la tercera unidad, el estudiante manejara los conceptos de retenciones y detracciones. Al finalizar el estudiante la cuarta unidad, sabrá resolver casos prácticos donde se muestren declaraciones tributarias VI. CONTENIDOS PRIMERA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA Capacidad 1: Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable. Auditoria tributaria por la deducción de los intereses, de los tributos, de las primas de seguros, de las Perdidas extraordinarias, de los gastos de cobranza; gastos no deducibles. Auditoria tributaria por la deducción de las depreciaciones, de los gastos de organizaciones y pre operativos, las provisiones ordenadas por las SBS para las empresas del SFN; los castigos por deuda incobrables y las provisiones para beneficios sociales, gastos temporales y permanentes. Auditoria tributaria por la deducción de las pensiones de jubilación y montepedio, de los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y demás retribuciones a favor del personal de la empresa, los gastos por de servicio de salud, recreativos culturales y educativos, así como los gastos de enfermedad del personal de la empresa, las remuneraciones alas directores de las sociedades anónimas; de las remuneraciones al titular de la una EIRL y accionistas, socios y otros de las personas jurídicas. Auditoria tributaria por la deducción de las remuneraciones al cónyuge, concubina o parientes del propietario de la empresa, titular de una EIRL, accionista, socios, otros de las personas jurídicas de los gastos de exploración y otros de las actividades mineras, de las regalías, de los gastos de representación y de los gastos de viaje y viáticos. Auditoria tributaria por los gastos, costos, perdidas prohibidas de la deducción tales como los gastos personales y ajenos al negocio, el impuesto a la renta, las multas y demás sanciones, las donaciones las inversiones en mejoras, las provisiones los intangibles, y las comisiones mercantiles que excedan los porcentajes omitidos. Auditoria tributaria, por los gastos, costos y pérdidas prohibidas de la deducción tales como: la pérdida en la venta de los valores que gozan de beneficios tributarios, los gastos no documentados o sustentados en documentos que no reúnan los requisitos y características escogidas por el reglamento de comp. De pago, el IGV, IPM, e ISC que grava el retiro de Bienes, el monto de la depredación por el mayor valor atribuido a los bienes del Activo Fijo Revaluado, los gastos provenientes de operaciones efectuadas con sujetos de paraísos fiscales

3 SEGUNDA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Capacidad 2: Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria y prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. o Auditoria tributaria del IGV por el Debito Fiscal o Impuesto Bruto- por la base imponible determinada por cada una de las operaciones gravadas y por los casos específicos, ya la base Imponible en el Retiro y de las entregas al Título Gratuito. o Auditoria Tributaria, del IGV al crédito fiscal- por incumplimiento de los requisitos sustanciales; por incumplimiento de los requisitos formales, por los servicios prestados por domiciliados y por los suministros de energía eléctrica, agua potable, servicios telefónicos, entre otros casos de los Reintegros del crédito fiscal, por la realización de operaciones gravadas y no gravadas. o Auditoria tributaria del IGV por los ajustes al débito fiscal o impuesto bruto, por los ajustes al crédito fiscal. o Desarrollo de una monografía referida al IGV de la una persona jurídica. TERCERA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA DE LOS TRIBUTOS QUE GRAVAN LAS REMUNETRACIONES, REGIMEN DE RETENCIONES, DE DETRACIONES Y REGIMEN DE PERCEPCIONES Capacidad 3: Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. Auditoria Tributaria de los tributos que gravan la remuneraciones. Las contribuciones Sociales: régimen contributivo de la seguridad social en Salud. El Seguro del agrario, casuística, bancarización e impuesto a las transacciones financieras. Auditoria Tributaria, de los tributos que gravan remuneraciones. El sistema nacional de pensiones. El seguro complementario de trabajo. Las contribuciones sociales: SENATI, SENCICO, casuística. CUARTA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA DE LOS TRIBUTOS QUE ADMINISTRAN LOS GOBIERNOS LOCALES Capacidad 4: Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables. Auditoria Tributaria de los gobiernos Locales. Del impuesto Predial, Del Impuesto Patrimonio vehicular, del impuesto de alcabala, casuística, del impuesto a los espectáculos Públicos no deportivos delas tasas municipales, casuística. Auditoria Tributaria de las sanciones tributarias por las infracciones referidas a los comprobantes de pago llevar libros y/o registros. Auditoria Tributaria, de las declaraciones y comunicaciones, cumplimento de las obligaciones Tributarias. Se aplicara correctamente los principios de NIC y NIIF VII. ESTRATEGIAS DIDACTICAS Efectuar prácticas en el centro de cómputo de la escuela para el manejo de IGV. Elaborar trabajos prácticos en equipos, para poder conocer la aplicación de la auditoria Tributaria. Resuelve casos prácticos en donde se ponga en tela de juicio nuestras relaciones la aplicación de los procesos de remuneraciones. Presentación de casos prácticos para la aplicar el IGV. Visita los diferentes estudios contables de la localidad para ver cómo se llevan los procesos de auditoria y sus aplicaciones.

4 VIII. EVALUACION La asistencia a las clases teóricas y prácticas es obligatoria. El alumno que acumulé el 30% de inasistencias queda inhabilitado para rendir el examen final; por consiguiente, será desaprobado en la asignatura sin derecho a rendir un examen sustitutorio. El sistema de evaluación comprende: A. Examen Parcial (EP). 30% B. Examen Parcial (Ep). 30% C. Examen Final (EF) 40% Segunda Práctica Calificada y Trabajos aplicativos Para acogerse al el examen sustitutorio, el alumno debe haber alcanzado en la asignatura el puntaje igual o mayor que 08 puntos como promedio. Esta prueba consistirá en la evaluación teórica y práctica de conocimientos de todo el curso. La nota obtenida, reemplazará a la nota más baja obtenida en el EP o EF; el docente recalculará la nueva nota final. En la escala vigesimal (0 a 20) la nota mínima aprobatoria es ONCE (11). CRITERIOS DE EVALUACIÓN Competencia 1: Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable. Competencia 2: Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria y prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. Competencia 3: Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. Competencia 4: Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables. VIII. BIBLIOGRAFIA INDICADORES 1.1. Identifica los elementos de la auditoria tributaria Investiga la importancia de la auditoria tributaria en la empresa 2.1 Aplica los procedimientos de la auditoria tributaria y su aplicación en las contribuciones generales. 2.2 Emplea correctamente los conceptos de Impuesto a la renta, impuesto general a las ventas y contribuciones sociales. 3.1 Investiga la importancia de la auditoria tributaria en la vida contable. 3.2 Emplea lo aprendido para mejorar las relaciones y funciones del cargo que le toca desempeñar en su practicas pre profesionales 4.1 Maneja la literatura adecuada para redactar un buen informe de auditoria tributaria. 4.2 Aprende a levantar con éxito las observaciones tributarias INSTRUMENTOS Lista de cotejo para registrar participaciones. Ficha de trabajo en equipos. Primera parcial. Escala de cotejo para registrar participaciones. Fichas de trabajo. Trabajo monográfico. Segunda parcial Fichas de trabajo. Examen Final.

5 MARTHA ABANTO Bronley NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD 2012, NIC, NIIF, SIC, CINIF, COMENTARIOS Y CASOS PRACTICOS Primera edición agosto Gaceta Jurídica S.A GIANCARLO GIRIBALDI Pajuelo PRINCIPALES REPAROS EN EL IGV1ra edición abril Gaceta jurídica GIRIBALDI PAJUELO Giancarlo PRESUNCIONES TRIBUTARIAS APLICADAS POR SUNAT Primera edición julio Gaceta Jurídica. CARRASCO BULEJE Luciano APLICACIÓN PRÁCTICA DE IMPUESTO A LA RENTA Novena edición Editorial Santa Rosa S.A., Lima Perú RIVAS LOAYZA, Sandra Joy MILLONES SÁNCHEZ Santos y otros MANUAL DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA1ra edición 2010 Gaceta jurídica BARCO Oscar Iván TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO Editora y librería jurídica Grijley EIRl Primera edición 2009 Lima Perú. MIRANDA MURILLO Isaac JURISPRUDENCIAS TRIBUTARIAS SOBRE CRÉDITO FISCAL, APUNTES TEMÁTICOS1ra edición Año 2008 Ediciones Caballero Bustamante AYALA ZAVALA Pascual y GARCÍA QUISPE José Luis APLICACIÓN PRÁCTICA DE ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS Primera edición febrero 2008 Instituto Pacifico SAC, Lima Perú Junta de decanos de colegios de contadores públicos del Perú MANUAL INTERNACIONAL DE PRONUNCIAMIENTOS DE AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO Edición 2004 SÁNCHEZ ALARCÓN Francisco Javier PROGRAMAS DE AUDITORIA Ecafsa Thomson Llearning1ra edición México TAYLOR Y GLEZEN AUDITORIA, INTEGRACIÓN DE CONCEPTOS Y PROCEDIMIENTOS Limusa, Noriega Editores. Segunda reimpresión Méjico 1994 CHÁVEZ DÍAZ Eduardo PROCESO DE MUESTREO ESTADÍSTICO EN AUDITORÍA Segunda edición. Editora FECAT, Lima Perú FLORES SORIA Jaime, AUDITORIA TRIBUTARIA edición, editorial Granados Lima Perú. CHAVEZ ACKERMAN Pacual. LA AUDITORIA TRIBUTARIA1 edición, editorial San Marcos Lima- Perú ISA STOLL, Fernando, ORTEGA SALVATIERRA Rosa y otros AUDITORIA TRIBUTARÍA FISCAL Tomo I y II. Estudio Caballero Bustamante, Lima Perú. Abancay, Mayo 2016 ***************************** CPC JUAN QUISPE AYMITUMA Docente Asociado