Ley de incentivos I+D

Transcripción

1 Ley de incentivos I+D Establece un incentivo tributario a la inversión en I+D Inicio de vigencia Madrid Bruselas Santiago de, marzo 2013

2 Por qué invertir en I+D? El actual crecimiento económico No es generado por acumulación de factores de producción: capital y trabajo, sino por su mejor uso: conocimiento, innovación y tecnología. Estudios empíricos internacionales han demostrado en forma consistente que la intensidad en I+D de una empresa está correlacionada con el crecimiento de sus ventas, su productividad y su valor de mercado. Research and Development Scoreboard, British Goverment. De I+D da lugar a invenciones importantes, ideas y diseños que pueden ser una fuente de valor potencial cunado se trata de ganar ventaja competitiva. Research and Development Scoreboard, British Goverment. El conocimiento a través de l ainversión en I+D, es un motor clave para el crecimiento económico y el empleo. Dimitri Corpakis, head of sector and regional aspects of research policy, UE

3 Gasto en I+D como % del PIB en países de la OCDE

4 Gasto en I+D por sector económico ( ) Manufactura es la industria que lideró la ejecución del gasto en I+D del sector Empresas durante los años 2009 y Aumentó su gasto en un 80% entre ambos años. Por otro lado, el sector de actividades empresariales a pesar de que disminuyó su participación en el gasto (25% vs 17%), se mantuvo en segundo lugar.

5 Incentivo tributario a la inversión en I+D Tiene por objetivo contribuir a mejorar la capacidad competitiva de las empresas chilenas, al establecer un incentivo tributario para la inversión en investigación y Desarrollo (I+D), realizadas con us propias capacidades o de terceros, como las contratadas a un Centro especializado que se encuentre inscrito en el Registro de Corfo, en el contexto de contratos o proyectos certificados pro Corfo. 1. Publicación: 6 de marzo de Entrada en vigencia: 7 de septiembre de vigencia: hasta 2025

6 Proyecto o contrato de I+D+i? Contrato (Extramuros) Corresponde a un contrato de prestación de servicios celebrado entre una o varias empresas y un Centro de Investigación inscrito en el Registro Corfo. Empresa 1 Empresa 2 Empresa 3 I+D 100% Centro registrado en Corfo Contrato de I+D

7 Proyecto o contrato de I+D+i? Proyecto (Intramuros) Corresponde al conjunto de actividades de I+D realizadas por una o varias empresas utilizando sus propias capacidades internas o de terceros. Las cuales deben llevarse a cabo principalmente dentro del territorio nacional. Empresa 1 Empresa 2 Empresa 3 Empresa 1 Empresa 2 Empresa n... I+D Centro de I+D Nacional Centro de I+D internacional <50% Centro de I+D registrado CORFO <100% Contrato de I+D

8 Características del beneficio Crédito tibutario contra el impuesto de Primera Categoría sobre el monto 35% invertido en I+D debidamente certificadas por CORFO. Restante del monto invertido podrá ser considerado como gasto necesario para producir la renta, independientemente del giro de la 65% empresa.

9 Características del beneficio Arancel Sobre el monto a certificar (gastos corrientes + cuota depreciación) Certificación previa Subsidios públicos Certificación de contratos o proyectos total o parcial. Compatible con subsidios públicos UTM acceder. (2 M US Dollar) Tope máximo anual del crédito tributario al que las empresas podrán

10 Tope máximo del beneficio UTM Valor UTM Valor Dólar Tope UTM $ $ Mayo 12 Jueves 12 de abril Tope Máximo Crédito Tributario Pago Máximo para llegar al tope UTM $ USD UTM $ USD , , ,699, , Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Pago del período Crédito del período MM MM 595 MM MM 595 MM MM 595 MM MM 595

11 Rol de CORFO en la operación de la Ley de I+D Registros 1de centros I+D Certificar Contratos 2y proyectos de I+D Fiscalizar contratos y 3proyectos de I+D Vincularse con 4 el Sii Administrar registro de centros, inscribir centros, actualización mayo Verificar el cumplimiento de los requisitos que la Ley de I+D establece y certificar Revisar la correcta ejecución de contratos de I+D Informar al Sii el proceso mediante declaración jurada CORFO

12 Rol certificación: CORFO verificará A Objeto I+D de acuerdo a nuevas definiciones de la Ley B Costos Desembolsos que reflejen los costos en que se incurrirá para realizar I+D y que se ajusten a condiciones observadas en el mercado C Capacidades Contribuyente y Centro de Investigación deberán demostrar disponer de capacidades para llevar a cabo actividades de I+D

13 Proceso de verificación MOMENTUM Solicitud de certificación previa Inicio del proyecto Fin del proyecto Solicitud de certificación Posibilidad de cargar el 65% como gasto necesario para producir la renta Resolución de certificación Posibilidad de utilizar el 35% del crédito tributario a la empresa 35% Solicitud de certificación previa

14 Intención de acogerse Proceso de verificación MOMENTUM Inicio del proyecto Fin del proyecto Aviso de intención de acogerse Posibilidad de cargar el 65% como gasto necesario para producir renta 18 meses máx Contratación de personal Traidas de expertos Viajes de prospección Primeros ensayos Solicitud de certificación formal Resolución de certificación Posibilidad de utilizar el 35% del crédito tributario a la empresa 35% Solicitud de certificación previa

15 Investigación Objeto I+D, Nuevas definiciones de la Ley Búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada. Se entiende por Investgación Básica aquella que consiste en trabajos experimentales o teóricos que se emprenden principalmente para obtener nuevos conocimientos acerca de los fundamentos de los fenómenos y hechos observables, con prescindencia de si tienen una aplicación o utilización determinada. La Investigación Aplicada consiste también en trabajos originales realizados para adquirir nuevos conocimientos; sin embargo, está dirigida dundamentalmente hacia un objetivo práctico específico. Para efectos de esta Ley la expresión Investigación se entenderá diferida.

16 Desarrollo Objeto I+D, Nuevas definiciones de la Ley Consiste en trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes obtenidos de la investigación y/o la experiencia, y está dirigido a la producción de nuevos materiales, productos o dispositivos; a la puesta en marcha de nuevos procesos, sistemas y servicios, o a la mejora sustancial de los ya existentes. Asimismo, se comprende el desarrollo de programas informáticos, siempre que dicho desarrollo dé lugar a mayor conocimiento con el objetivo de resolver en forma sistemática una incertidumbre científica o tecnológica o permita generar un mejoramiento sustancial e innovador en algún proceso, producto y/o servicio.".

17 Referencia Manual de Frascati Este manual contiene las definiciones básicas y categorías de las actividades de Investigación y Desarrollo, y ha sido aceptado por científicos de todo el mundo. En la actualidad se reconoce como una referencia para determinar que actividades son consideradas de investigación y desarrollo.

18 Cuando hay I+D La I+D aparece cuando la solución de un problema no resulta evidente para alguien que está perfectamente al tanto del conjunto básico de conocimientos y técnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate (Manual de Frascati, 2002). ANuevos Materiales de construcción (Más económicos, resistentes a la humedad, a sismos, etc) B Nuevas formas de construcción antisísmicas C Desarrollo de nuevos recubrimientos para aumentar la vida útil de materiales

19 Costos 1RRHH 2Operación 3Inversiones 4Administraciuón Profesional. Técnicos. Apoyo administrativo. Subcontratos, hasta el 50% del valor. Usos equipos. Usos infraestructura. No aplicable Overhead. Servicios básicos: agua luz, teléfonos, etc (hasta un 5% del total) Materiales. Gastos propiedad intelectual. Otros: Pasajes, víaticos bibliografía, software especializado, etc gastos corrientes de I+D

20 Categorías de Gastos acogidos a beneficios, Modalidad Proyectos Costos 1RRHH 2Operación 3 Inversiones 4Administraciuón Profesional. Técnicos. (Valoralizado o nuevo). Subcontratos. Arriendos (muebles o inmuebles). Materiales. Gastos propiedad intelectual. Equipamiento. (compra o fabricación, incluye seguros, traslados e internación, accesorios y puesta en marcha). Infraestrucutra. (Construcción, habilitación o compra de inmuebles) No aplicable Servicios básicos: agua luz, teléfonos, etc (hasta un 5% del total) Otros: Pasajes, víaticos bibliografía, software especializado, etc CUOTA ANUAL DEPRECIACIÓN POR USO EN EL PROYECTO gastos en bienes físicos del activo inmobilizado gastos corrientes de I+D

21 Resumen de costos Ejemplo práctico RRHH $ % $ % Subcontratos $ % $ % Arriendos $ % $ % Materiales $ % $ % Propiedad Intelectual $ % $ % Servicios básicos $ % $ % Otros $ % $ % Equipamiento $ % $ % Infraestructura $ % $ % TOTAL $ % $ % Valor total proyecto Valor certificable

22 Supuesto 1er año ejecución de 1/3 = $ /3 = $ Item Año 1 + Ingresos operacionales $ Costos operacionales $ Gasto en I+D aceptado $ % = Utilidad antes de impuesto $ Impuesto a pagar (17%) $ Crédito Tributario Ley $ % = Impuesto a pagar $ Beneficio directo: (35%) Beneficio Indirecto: (11.05% (65%x17%)) Beneficio total: (46.05%) Valor real de la inversión en I+D para la empresa: $

23 1er año ejecución de 1/3 = $ /3 = $ º año ejecución de 1/3 = $ /3 = $ Supuesto Item Año 1 Año 2 + Ingresos operacionales $ $ Costos operacionales $ $ Gasto en I+D aceptado $ $ = Utilidad antes de impuesto $ $ Impuesto a pagar (17%) $ $ Crédito Tributario Ley $ $ = Impuesto a pagar $ $ Provisionado Crédito del periodo

24 Supuesto

25 Operación del beneficio Enero - Diciembre Marzo Abril CONTRATOS Pagos al Centro de I+D Declaración jurada: -CORFO - Centro de I+D Declaración Renta PROYECTOS Ejecución del presupuesto Declaración jurada: -CORFO - Centro de I+D Declaración Renta

26 Operación del beneficio Aumento monto Contrato/proyecto Declaración jurada Año 3 Declaración jurada CORFO Declaración jurada Año Declaración jurada Año 1

27 Compatibilidad con intrumentos públicos Subsidio 50% Aporte de empresa TOTAL proyecto I+D Pecunario 100% Valorizado RRHH Proyecto certificable

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