SUBSECRETARÍA DE EGRESOS M ANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAM ENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL

Transcripción

1 1 Por el compromiso de recursos correspondientes a la aportación inicial de cada dependencia, en la Institución Fiduciaria para la constitución del Capitalizable (FONAC). 2 Por recursos otorgados para cubrir montos de la aportación inicial correspondiente a trabajadores de nuevo ingreso al FONAC, notificándolo a las dependencias. 3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago correspondiente a trabajadores de nuevo ingreso al FONAC. 4 Por el pago de las aportaciones al FONAC. 4 a) Por el pago de las 4 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar Contrato. Eventual Ramo Resumen de nómina, Informe del Ramo 23. Emisión del medio de pago por el que se cancela la cuenta por liquidar certificada, transferencia bancaria, cheque, depósito. 4 c) Por el pago. 5 Por el registro de recursos correspondientes a la aportación inicial de cada dependencia, en la Institución Fiduciaria para la constitución del FONAC, notificando a cada una de las que lo integran. Informe Ramo 23. del Eventual Eventual Ramo Ramo Otras Prestaciones Sociales y Económicas Frecuente Ramo Servicios Personales Frecuente Teso Frecuente Teso Eventual Ramo Capitalizable de Servicios Personales Bancos Moneda Nacional de de Pagado por Ejercer 1

2 6 Por recursos otorgados para cubrir las aportaciones frecuentes por concepto de FONAC a cargo del Poder Ejecutivo, conforme a montos autorizados por la Unidad de Política y Control Presupuestario correspondiente, para cada dependencia. 6 a) Por la aplicación del compromiso original. 6 b) Por el devengo de las 6 c) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las aportaciones del FONAC. 6 d) Por el pago de las 6 d.1) Por el pago de las 6 d.2) Por la recepción de la cuenta por liquidar Resumen nómina. Resumen nómina. de de Emisión del medio de pago por el que se cancela la cuenta por liquidar certificada, transferencia bancaria, cheque, depósito. 6 d.3) Por el pago. Eventual Eventual Ramo Ramo Frecuente Ramo Otras Prestaciones Sociales y Económicas Frecuente Ramo Servicios Personales Frecuente Teso Frecuente Teso Servicios Personales Bancos Moneda Nacional Pagado por Ejercer 2

3 7 Por el depósito en la Institución Fiduciaria de recursos fiscales correspondientes a la aportación del Poder Ejecutivo para incrementar el fondo de ahorro en cada dependencia inscrita. 7 a) Del monto frecuente aportado cuyo importe no está sujeto a reparto entre trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado, ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y siniestros ocurridos. 7 b) Por la parte frecuente aportada, que es susceptible de entregar a trabajadores, al finalizar cada ciclo del FONAC. 8 Por la amortización del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del FONAC. 9 Por el descuento a través de nómina realizado a trabajadores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el FONAC. 9 a) Por la aplicación del compromiso original. 9 b) Por el devengo de las 10 la cuenta por liquidar certificada para pago de retenciones para incrementar el FONAC. Ficha del depósito, estado de cuenta. Ficha del depósito, estado de cuenta. Recibo de la compañía de seguros. Nómina y lista de raya. Nómina y lista de raya. certificada del tipo de autorizaciones de pago. Eventual Ramo Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos Eventual Ramo Frecuente Ramo de de de de de de Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos Frecuente Ramo Frecuente Ramo Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente Retenciones y Contribuciones Frecuente Ramo por Ejercer de Egresos 3

4 11 Por el pago de las aportaciones para incrementar el FONAC. 11 a) Por el pago de las aportaciones para incrementar el FONAC. 11 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar Emisión del medio de pago por el que se cancela la cuenta por liquidar certificada, transferencia bancaria, cheque, o depósito. 11 c) Por el pago. 12 Por el descuento del importe de las cuotas retenidas a empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportación para incrementar el FONAC. 12 a) Por la aplicación del compromiso original. 12 b) Por el devengo de las 13 Por la expedición de la cuenta por liquidar del tipo autorizaciones de pago. Nómina y lista de raya. Nómina y lista de raya. certificada del tipo autorizaciones de pago. Frecuente Ramo Retenciones y Contribuciones Frecuente Frecuente Teso Teso Bancos Moneda Nacional Pagado Frecuente Ramo Frecuente Ramo Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente Retenciones y Contribuciones Frecuente Ramo por Ejercer 4

5 14 Por el pago de las cuotas retenidas a empleados de base en favor del sindicato por aportaciones de FONAC. 14 a) Por el pago de las cuotas retenidas a empleados de base en favor del sindicato por aportaciones de FONAC. 14 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar Emisión del medio de pago por el que se cancela la cuenta por liquidar certificada, transferencia bancaria, cheque, depósito. 14 c) Por el pago. 15 Registro en cuentas de orden para incrementar el FONAC por importes retenidos a, y el monto proporcional otorgado por el sindicato. 16 De importes pagados a beneficiarios o asegurados por concepto de siniestros ocurridos durante el ejercicio del fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente. 17 Por el importe de intereses generados por la inversión de recursos del FONAC, reportados por la Institución Fiduciaria por la Unidad de Política y Control Presupuestario y a cada una de las dependencias integrantes del Fondo. Listados descuentos. de Certificado médico o acta de defunción. Estado de cuenta de la institución fiduciaria y reporte de la Unidad de Política y Control Presupuestario. Frecuente Ramo Retenciones y Contribuciones Frecuente Frecuente Teso Teso Frecuente Ramo Eventual Ramo de de Mensual Ramo Generados por Intereses Provenientes del Bancos Moneda Nacional de de Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos de de Pagado 5

6 18 Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta Generados por Intereses Provenientes del a la cuenta en forma anticipada al cierre del ciclo. 19 Por la expedición de la nómina para la entrega de recursos del FONAC distribuible a trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria, en forma anticipada al cierre del ciclo. 20 Por el reporte de cobro de cheques en la institución bancaria correspondiente a pagos anticipados. 21 Al cierre del ejercicio del FONAC de por el traspaso del saldo deudor de la cuenta Generados por Intereses Provenientes del a la cuenta (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo). 22 Al cierre del ejercicio del FONAC de por el traspaso del saldo deudor de la cuenta Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos a la cuenta Capitalizable de (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo). Reporte global la Unidad de Política y Control Presupuestario. Eventual Ramo Nómina. Eventual Ramo de de Estado de cuenta del banco. Reporte global de la Unidad la Unidad de Política y Control Presupuestario. Reporte global de la Unidad la Unidad de Política y Control Presupuestario. para el Anual Ramo Anual Ramo Anual Ramo Capitalizable de Generados por Intereses Provenientes del para el Generados por Intereses Provenientes del Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos 6

7 23 Por la expedición de la nómina para la entrega de recursos del FONAC distribuible a trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario o transferencia bancaria al cierre del ciclo. 24 Por el reporte de cobro de cheques en la institución bancaria correspondiente. 25 Por el importe de cheques no cobrados durante el periodo de vigencia (6 meses), así como aquel cancelados. 26 Por la capitalización de recursos del FONAC no cobrados por beneficiarios durante el período establecido por la comisión de vigilancia. 27 Por la reexpedición de cheques para la entrega de recursos posterior al ciclo. Nómina. Anual Ramo de de Estado de cuenta del banco. Estado de cuenta del banco y relación de recursos humanos. Acuerdo de capitalización. para el Anual Ramo Eventual Ramo Anual Ramo Capitalizable de Nómina. Eventual Ramo de de para el para el de de para el

8 28 Por el reporte de cobro de cheques por beneficiarios posterior al cierre del ciclo. 29 Por recursos concentrados en el estado de cuenta a nombre de la SH; aportación del Gobierno Federal capitalizable de cic anteriores de acuerdo al oficio circular 307-A emitido por la UP. NOTA GENERAL Se deberán incluir en la cuenta correspondiente, movimientos derivados del manejo de recursos reportados por la institución bancaria encargada de administrar el FONAC en cada dependencia, considerando como respaldo documental el estado de cuenta que emite la misma. - Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Nómina, relación de cheques y oficio del área de recursos humanos. Oficio circular del ciclo 307-A emitido por la Unidad de Política y Control Presupuestario y estados de cuenta bancarios de cierre y de apertura. Estado cuenta. de Eventual Ramo Eventual Ramo de de para el Capitalizable de 8