RELACIÓN DE TRABAJOS POR DESPACHOS COLABORADORES

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1 RELACIÓN DE TRABAJOS POR DESPACHOS COLABORADORES 1. ARAOZ & RUEDA 1.1. Primer informe sobre diversas cuestiones relativas al procedimiento de regularización derivado de la presentación de la declaración tributaria especial, por Javier PRIETO RUIZ y Jessica CANO PERANCHO ASHURST 2.1. La trascendencia tributaria de los requerimientos de información (Sentencia de la Audiencia Nacional de 26 de julio de 2012, Sala de lo Contencioso-Administrativo), por Carmen PROFITÓS MONASTERIO Discriminación en las retenciones practicadas a los dividendos distribuidos a favor de fondos de inversión no residentes (STJUE de 10 de mayo de 2012, Santander Asset Management, SGIIC, S.A., asuntos acumulados C-338/11 a C-347/11), por Eduardo GRACIA y Manuel PAZ BAKER & McKENZIE 3.1. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades (Resolución de 16 de julio de 2012 de la Dirección General de Tributos), por Enrique CORONA ROMERO y Rosa RODRÍGUEZ MORENO LA LEY 17

2 2013 Práctica Fiscal para Abogados 4. BUFETE BARRILERO 4.1. Imposibilidad de admitir de modo sistemático la reducción de gastos administrativos y de gestión inherentes a una operación de fusión como motivo económico válido a efectos de la aplicación del régimen especial de neutralidad fiscal (Sentencia del Tribunal Supremo de 26 de abril de 2012, recurso 126/2009), por Roberto MARÍN DOGEN El asentamiento de la doctrina que permite deducir el IVA soportado extemporáneamente, por María MEDINA y Fernando LAFITA CLIFFORD CHANCE 5.1. «Exit Tax» en el sistema fiscal español en caso de traslado de residencia de personas jurídicas a otro Estado miembro de la Unión Europea (Sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 6 de septiembre de 2012, en el asunto C-38/10 y comentarios a la doctrina de la DGT), por Pablo SERRANO DE HARO y Cristina PUERTA DE AZÚA Justificación causal de las sanciones tributarias. No sólo deben probarse los hechos causales de la infracción tributaria, sino la relación directa de esos hechos con la conducta del obligado tributario (Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid de 4 de octubre de 2012), por Laura FERNÁNDEZ CMS ALBIÑANA & SUÁREZ DE LEZO 6.1. Interpretación finalista de la exención en el AJD a las escrituras de novación de créditos hipotecarios, asimilando éstos a los préstamos hipotecarios (Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Galicia de 25 de junio de 2012), por Raúl BAÑÓ SÁNCHEZ La exención para evitar la doble imposición económica internacional sobre dividendos de fuente extranjera del art LA LEY

3 Relación de trabajos por despachos colaboradores TRLIS en relación con los juros sobre capital propio percibidos de filiales brasileñas (Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 26 de abril de 2012), por María GONZÁ- LEZ FORNOS CUATRECASAS, GONÇALVES PEREIRA 7.1. No procede imponer sanciones aun cuando la inspección inaplique el régimen especial de fusiones y escisiones por presumir la existencia de fraude o evasión fiscal (Sentencia del Tribunal Supremo, Sala 3.ª de lo Contencioso-Administrativo, de 3 de julio de 2012), por Fernando Javier TRIVIÑO PRIETO La adaptación de un impuesto objetivo al ciclo económico: el fin de la plusvalía municipal? (Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña de 22 de marzo de 2012), por Miró AYATS VERGÉS y Ramón PALÁ MONCUSÍ DELOITTE ABOGADOS 8.1. Responsabilidad patrimonial del Estado por infracción del derecho de la UE (Sentencia del Tribunal Supremo de 2 de octubre de 2012), por Alejandra PUIG Los últimos recodos de un tortuoso y largo camino. Los pronunciamientos judiciales sobre la capacidad normativa tributaria de los territorios históricos de la Comunidad Autónoma del País Vasco (Sentencia de 29 de junio de 2012 de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco), por Pablo SANZ DURÁN-SINDREU 9.1. El carácter no deducible de los excesos de indemnización: la dificultad de probar su correlación con la generación de ingresos y la necesidad de racionalizar el concepto de correlación de ingresos y gastos en el ámbito fiscal, por Antonio DURÁN-SINDREU y Eduard GRACIÁN MORENO LA LEY 19

4 2013 Práctica Fiscal para Abogados 9.2. Facultades de la Administración para revisar bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades generadas en ejercicios prescritos y compensadas en ejercicios no prescritos (Sentencia de la Audiencia Nacional de fecha 24 de mayo de 2012, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2.ª, Recurso núm. 249/2009), por Antonio DURÁN-SINDREU y Ricard GARCÍA ORCERA ERNST & YOUNG ABOGADOS La relevancia relativa del incumplimiento de las obligaciones formales para el disfrute de la exención aplicable a las entregas intracomunitarias de bienes. El caso VSTR (Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 27 de septiembre de 2012), por Javier MARTÍN MARTÍN FRESHFIELDS BRUCKHAUS DERINGER Operaciones consecutivas de canje y compraventa de valores: denegación del régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades a los canjes de Valores (Sentencias del Tribunal Supremo de 22 de marzo de 2012 y de la Audiencia Nacional de 30 de mayo de 2012), por María MERA e Ignacio Gabriel ALONSO DE LA PUERTA GARRIGUES Expediente de fraude de Ley en estructura apalancada: Doctrina de los actos propios y prescipción. (Sentencia de la Audiencia Nacional de 24 de julio de 2012, dictada en el recurso contencioso-administrativo número 284/2009), por Luis M. VIÑUALES y Elena MARTÍNEZ PASTOR La suspensión de sanciones tributarias sin garantía cuándo puedan derivarse efectos o perjuicios contrarios a la finalidad del recurso (Sentencia del Tribunal Supremo de 15 de enero de 2013), por Guillermo G. RUIZ-ZAPATERO LA LEY

5 Relación de trabajos por despachos colaboradores 13. HOGAN LOVELLS La actividad de promoción inmobiliaria en el régimen especial de sociedades patrimoniales del Impuesto sobre Sociedades (Sentencia de la Audiencia Nacional de 2 de febrero de 2012), por Juan Ignacio GARICANO KPMG ABOGADOS Comentarios a la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en el caso C-18/11, Philips Electronics UK LTD. e implicaciones en el derecho tributario español, por Jorge CORRAL GARCÍA Los establecimientos permanentes en los cambios de estrategias empresariales de grupos multinacionales (Sentencia del Tribunal Supremo de 12 de enero de Caso Roche Vitaminas), por Ricardo LÓPEZ RUBIO y Juan Ignacio MARRÓN LANDWELL-PwC Discriminación de las retenciones practicadas a los dividendos distribuidos a favor de entidades aseguradoras no residentes (Resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Madrid de 25 de junio de 2012 y Sentencias del TJUE de 8 de noviembre de 2012 C-342/10, Comisión contra Finlandia y 22 de noviembre de 2012 C-600/10, Comisión contra Alemania, por Antonio PUENTES MORENO y Celso CAÑI- ZARES PACHECO El impuesto extremeño sobre depósitos de las entidades de crédito (Sentencia Tribunal Constitucional, de 14 de noviembre de 2012, Recurso núm. 1894/2002), por Miguel CRUZ AMORÓS y Ariane ESQUIVEL FERNÁNDEZ LINKLATERS La cesión de remate: Implicaciones fiscales en sede del Impuesto sobre el Valor Añadido y otras cuestiones de (mucha) LA LEY 21

6 2013 Práctica Fiscal para Abogados actualidad (Contestación vinculante a consulta planteada de la Dirección General de Tributos de fecha 26 de abril de 2012 número de consulta V ), por Alejandro MECA Deducción por doble imposición de dividendos: aplicación en el caso de una operación de permuta financiera (equity swap) en la que se entregan acciones en autocartera (Sentencia del Tribunal Supremo de 19 de diciembre de 2011, Sala de lo contencioso-administrativo, sobre Recurso de Casación núm.190/2009), por María CORTIZAS PÉREZ-LLORCA Recomendaciones de la Comisión, de 6 de diciembre de 2012, relativas a las medidas encaminadas a fomentar la aplicación, por parte de terceros países, de normas mínimas de buena gobernanza en el ámbito fiscal, y por otro lado, sobre planificación fiscal agresiva, por Clara JIMÉNEZ y Marta MORENO DE ALBORÁN Análisis de la compatibilidad de los procedimientos de modificación de la base imponible previstos en los apartados Tres y Cuatro del art. 80 de la LIVA (Resolución del TEAC de 20 de septiembre de 2012 LA LEY /2012 ), por José SUÁREZ AGAPITO RAMÓN Y CAJAL Implicaciones fiscales en las entidades concesionarias de la entrada en vigor de la Orden EHA/3362/2010, de 23 de diciembre, por la que se aprueban las normas de adaptación del PGC a las empresas concesionarias de infraestructuras públicas (Consulta de la DGT de 3 de abril de 2012), por Gonzalo MOLINA MARINAS Cláusulas antielusión y convenios para evitar la doble imposición (Sentencia del Tribunal Supremo de 18 de julio de 2012), por Luis RODRÍGUEZ-RAMOS LA LEY

7 Relación de trabajos por despachos colaboradores 19. ROCA JUNYENT La realización de trabajos de investigación o pruebas técnicas en un estado miembro no supone la existencia de un establecimiento permanente a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido (Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 25 de octubre de 2012), por Andrea BARRIO e Isidro DEL SAZ CORDERO Deducibilidad de la retribución de consejeros (Sentencia de la Audiencia Nacional de 16 de febrero de 2012), por Juan Alberto URRENGOECHEA SALAZAR RHGR-ONTIER La admisibilidad de la prueba en contrario no aportada en la vía administrativa (Sentencia del Tribunal Supremo Sala de lo Contencioso-Administrativo, sección 2.ª de 20 de junio de 2012), por Enrique LÓPEZ DE CEBALLOS y Fernando LÓPEZ MUÑOZ URÍA MENÉNDEZ La reducción por irregularidad y las indemnizaciones por extinción de la relación laboral (Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de julio de 2012), por Gloria MARÍN BENÍTEZ Segundo Informe de la DGT sobre diversas cuestiones relativas al procedimiento de Regularización derivado de la presentación de las declaración tributaria especial, por Miguel CREMADES LA LEY 23

8

9 ÍNDICE TEMÁTICO 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES Discriminación en las retenciones practicadas a los dividendos distribuidos a favor de fondos de inversión no residentes (STJUE de 10 de Mayo de 2012, Santander Asset Management, SGIIC, S.A., asuntos acumulados C-338/11 a C-347/11), por Eduardo GRACIA y Manuel PAZ Ashurst Los establecimientos permanentes en los cambios de estrategias empresariales de grupos multinacionales (Sentencia del Tribunal Supremo de 12 de enero de Caso Roche Vitaminas), por Ricardo LÓPEZ RUBIO y Juan Ignacio MARRÓN KPMG Abogados Discriminación de las retenciones practicadas a los dividendos distribuidos a favor de entidades aseguradoras no residentes (Resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Madrid de 25 de junio de 2012 y sentencias del TJUE de 8 de noviembre de 2012 C- 342/10, Comisión contra Finlandia y 22 de noviembre de 2012 C- 600/10, Comisión contra Alemania ), por Antonio PUENTES MORENO y Celso CAÑIZARES PACHECO Landwell-PwC Cláusulas antielusión y convenios para evitar la doble imposición. (Sentencia del Tribunal Supremo de 18 de julio de 2012), por Luis RODRÍGUEZ-RAMOS Ramón y Cajal LA LEY 25

10 2013 Práctica Fiscal para Abogados 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS La reducción por irregularidad y las indemnizaciones por extinción de la relación laboral (Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de julio de 2012), por Gloria MARÍN BENÍTEZ Uría Menéndez IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Limitación en la deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades (Resolución de 16 de julio de 2012 de la Dirección General de Tributos), por Enrique CORONA ROMERO y Rosa RODRÍGUEZ MORENO Baker & McKenzie Imposibilidad de admitir de modo sistemático la reducción de gastos administrativos y de gestión inherentes a una operación de fusión como motivo económico válido a efectos de la aplicación del régimen especial de neutralidad fiscal (Sentencia del Tribunal Supremo de 26 de abril de 2012, recurso 126/2009), por Roberto MARÍN DOGEN Bufete Barrilero «Exit Tax» en el sistema fiscal español en caso de traslado de residencia de personas jurídicas a otro Estado miembro de la Unión Europea (Sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 6 de septiembre de 2012, en el asunto C-38/10 y comentarios a la doctrina de la DGT), por Pablo SERRANO DE HARO y Cristina PUERTA DE AZÚA Clifford Chance La exención para evitar la doble imposición económica internacional sobre dividendos de fuente extranjera del art. 21 TRLIS en relación con los juros sobre capital propio percibidos de filiales brasileñas (Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 26 de abril de 2012), por María GONZÁLEZ FORNOS CMS Albiñana & Suárez de Lezo No procede imponer sanciones aun cuando la inspección inaplique el régimen especial de fusiones y escisiones por presumir la existencia de fraude o evasión fiscal (Sentencia del Tribunal Supremo, Sala 3.ª de lo Contencioso- Administrativo, de 3 de julio de 2012), por Fernando Javier TRIVIÑO PRIETO Cuatrecasas, Gonçalves Pereira LA LEY

11 Índice temático El carácter no deducible de los excesos de indemnización: la dificultad de probar su correlación con la generación de ingresos y la necesidad de racionalizar el concepto de correlación de ingresos y gastos en el ámbito fiscal, por Antonio DURÁN-SINDREU y Eduard GRACIÁN MORENO Durán-Sindreu Facultades de la Administración para revisar bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades generadas en ejercicios prescritos y compensadas en ejercicios no prescritos (Sentencia de la Audiencia Nacional de 24 de mayo de 2012, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2.ª, Recurso núm. 249/2009), por Antonio DURÁN-SINDREU y Ricard GARCÍA ORCERA Durán-Sindreu Operaciones consecutivas de canje y compraventa de valores: denegación del régimen de neutralidad fiscal del Impuesto sobre Sociedades a los canjes de Valores (Sentencias del Tribunal Supremo de 22 de marzo de 2012 y de la Audiencia Nacional de 30 de mayo de 2012), por María MERA e Ignacio Gabriel ALONSO DE LA PUERTA Freshfields Bruckhaus Deringer Expediente de fraude de Ley en estructura apalancada: Doctrina de los actos propios y prescripción (Sentencia de la Audiencia Nacional de 24 de julio de 2012, dictada en el recurso contencioso-administrativo número 284/2009), por Luis M. VIÑUALES y Elena MARTÍNEZ PASTOR Garrigues La actividad de promoción inmobiliaria en el régimen especial de sociedades patrimoniales del Impuesto sobre Sociedades (Sentencia de la Audiencia Nacional de 2 de febrero de 2012), por Juan Ignacio GARICANO Hogan Lovells Comentarios a la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en el caso C-18/11, Philips Electronics UK LTD. e implicaciones en el derecho tributario español, por Jorge CORRAL GARCÍA KPMG Abogados Deducción por doble imposición de dividendos: aplicación en el caso de una operación de permuta financiera (equity swap) en la que se entregan acciones en autocartera (Sentencia del Tribunal Supremo de 19 LA LEY 27

12 2013 Práctica Fiscal para Abogados de diciembre de 2011, Sala de lo Contencioso-Administrativo, sobre Recurso de Casación núm.190/2009), por María CORTIZAS Linklaters Implicaciones fiscales en las entidades concesionarias de la entrada en vigor de la Orden EHA/3362/2010, de 23 de diciembre, por la que se aprueban las normas de adaptación del PGC a las empresas concesionarias de infraestructuras públicas (Consulta de la DGT de 3 de abril de 2012), por Gonzalo MOLINA MARINAS Ramón y Cajal Deducibilidad de la retribución de consejeros (Sentencia de la Audiencia Nacional de 16 de febrero de 2012), por Juan Alberto URRENGOECHEA SALAZAR Roca Junyent IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Interpretación finalista de la exención en el AJD a las escrituras de novación de créditos hipotecarios, asimilando éstos a los préstamos hipotecarios (Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Galicia de 25 de junio de 2012), por Raúl BAÑÓ SÁNCHEZ CMS Albiñana & Suárez de Lezo IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El asentamiento de la doctrina que permite deducir el IVA soportado extemporáneamente, por María MEDINA y Fernando LAFITA Bufete Barrilero La relevancia relativa del incumplimiento de las obligaciones formales para el disfrute de la exención aplicable a las entregas intracomunitarias de bienes. El caso VSTR. (Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 27 de septiembre de 2012), por Javier MARTÍN MARTÍN Ernst & Young Abogados La cesión de remate: Implicaciones fiscales en sede del Impuesto sobre el Valor Añadido y otras cuestiones de (mucha) actualidad (Contestación 28 LA LEY

13 Índice temático vinculante a consulta planteada de la Dirección General de Tributos de fecha 26 de abril de 2012 número de consulta V ), por Alejandro MECA Linklaters Análisis de la compatibilidad de los procedimientos de modificación de la base imponible previstos en los apartados Tres y Cuatro del art. 80 de la LIVA (Resolución del TEAC de 20 de septiembre de 2012 LA LEY /2012 ), por José SUÁREZ AGAPITO Pérez-Llorca La realización de trabajos de investigación o pruebas técnicas en un estado miembro no supone la existencia de un establecimiento permanente a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido (Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 25 de octubre de 2012), por Andrea BARRIO e Isidro DEL SAZ CORDERO Roca Junyent LEY GENERAL TRIBUTARIA La trascendencia tributaria de los requerimientos de información (Sentencia de la Audiencia Nacional de 26 de julio de 2012, Sala de lo Contencioso-Administrativo), por Carmen PROFITÓS MONASTERIO Ashurst Responsabilidad patrimonial del Estado por infracción del derecho de la UE (Sentencia del Tribunal Supremo de 2 de octubre de 2012), por Alejandra PUIG Deloitte Abogados La suspensión de sanciones tributarias sin garantía cuándo puedan derivarse efectos o perjuicios contrarios a la finalidad del recurso (Sentencia del Tribunal Supremo de 15 de enero de 2013), por Guillermo G. RUIZ-ZAPATERO. Garrigues La admisibilidad de la prueba en contrario no aportada en la vía administrativa (Sentencia del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso- Administrativo, Sección 2.ª, de 20 de junio de 2012), por Enrique LÓPEZ DE CEBALLOS y Fernando LÓPEZ MUÑOZ. RHGR-ONTIER LA LEY 29

14 2013 Práctica Fiscal para Abogados Primer informe sobre diversas cuestiones relativas al procedimiento de regularización derivado de la presentación de la declaración tributaria especial, por Javier PRIETO RUIZ y Jessica CANO PERANCHO Araoz & Rueda OTROS Justificación causal de las sanciones tributarias. No sólo deben probarse los hechos causales de la infracción tributaria, sino la relación directa de esos hechos con la conducta del obligado tributario (Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid de 4 de octubre de 2012), por Laura FERNÁNDEZ Clifford Chance La adaptación de un impuesto objetivo al ciclo económico: el fin de la plusvalía municipal? (Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña de 22 de marzo de 2012), por Miró AYATS VERGÉS y Ramón PALÁ MONCUSÍ Cuatrecasas, Gonçalves Pereira El impuesto extremeño sobre depósitos de las entidades de crédito (Sentencia del Tribunal Constitucional de 14 de noviembre de 2012, Recurso núm. 1894/2002), por Miguel CRUZ AMORÓS y Ariane ESQUIVEL FERNÁNDEZ Landwell-PwC Recomendaciones de la Comisión, de 6 de diciembre de 2012, relativas a las medidas encaminadas a fomentar la aplicación, por parte de terceros países, de normas mínimas de buena gobernanza en el ámbito fiscal, y por otro lado, sobre planificación fiscal agresiva, por Clara JIMÉNEZ y Marta MORENO DE ALBORÁN Pérez-Llorca Los últimos recodos de un tortuoso y largo camino. Los pronunciamientos judiciales sobre la capacidad normativa tributaria de los territorios históricos de la Comunidad Autónoma del País Vasco (Sentencia de 29 de junio de 2012 de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco), por Pablo SANZ Deloitte Abogados Segundo Informe de la DGT sobre diversas cuestiones relativas al procedimiento de Regularización derivado de la presentación de las declaración tributaria especial, por Miguel CREMADES Uría Menéndez LA LEY

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