CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO. Municipalidad de Contulmo

Transcripción

1 Municipalidad de Contulmo Número de Informe: le- 7/ de mayo de

2 CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BIO REF.: /12 RNG/wws REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA. CONCEPCIÓN f ) ' Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe de Investigación Especial N" IE-7 de 2013, debidamente aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad de Contulmo. Sobre el particular, corresponde que esa autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que se verificarán en una próxima visita que practique en esa Entidad este Organismo de Control. Saluda atentamente a Ud. GLORIA BAlONES N E IRA CONTAALOHA REGIOtiAl C~~ ;... uhío AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE CONTULMO CONTULMO O'Higgins Poniente N 74, Concepción. Teléfono: 4lw3f 1 30 OO. Fax: concepcion@contraloria.cl

3 CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BIO REF.: /12 RNG/wws REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA. CONCEPCIÓN, S.2013 Adjunto remito a Ud., copia del informe de Investigación Especial W IE-7 de 2013, con el fin de que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo. Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta Contraloría Regional, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión. Saluda atentamente a Ud. GLORIA ii~iones Nf\RA - -.n~t~ r.ontralohf:l. R[{ \1;~-~L '.JL 1 11 AL SEÑOR SECRETARIO MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DE CONTULMO CONTULMO 0'1-Iiggins Poniente N 74, Concepción. Teléfono: 41-3 I 1 30 OO. Fax: concepcion@contraloria.cl

4 CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BIO REF.: /12 RNG/wws REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA. CONCEPCIÓN, :\2013 Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes. Informe de Investigación Especial No IE-7 de 2013, debidamente aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad de Contulmo. Saluda atentamente a Ud. GLORIA BRIONES N E IRA CONTRALOilA RLGION~L é.ll uiobio AL SEÑOR JEFE DE LA UNIDAD DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE CONTULMO CONTULMO O'Higgins Poniente N 74, Concepción. Teléfono: 4lw OO. Fax: concepcion@contraloria.cl

5 CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BIO REF.: /12 RNG/wws REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA. CONCEPCIÓN, Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe de Investigación Especial W le- 7 de 2013, debidamente aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad de Contulmo. Saluda atentamente a Ud. G\.0~11\ BillONES NF.il\1\ CON1RJ\\.O~A 1\EGIONIIL C[L oiob O l A LA SEÑORA CARMEN CAÑETE O'Higgins PonienteN 74, Concepción. Teléfono: OO. Fax: concepcion@contraloria.cl

6 CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DEL BfO-BfO REF RNG/wws. REMITE INFORME FINAL QUE INDICA. RTE. ANTEC concepctón, Adjunto remito a Ud. para su conocimiento y fines pertinentes, copia del lnforme Final le-n" 7 de 2013, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría practicada en la Municipalidad de Contulmo, ello, en consideración a que se ordena a la citada entidad instruír un sumario administrativo; y copia del oficio N' 8.060, de 24 de mayo de 2013, remisor del citado informe. Saluda atentamente a Ud I GLoRIÀ BRI0NES NEIRA -(^.o*tjö*i [io'o*ot otl BroBlo AL SEÑOR CRISTIAN COLLADO OPAZO JEFE DE LA UNIDAD DE SUMARIOS CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE. O'Higgins Poniente No 74, Concepción. Teléfono: 41-3 I I Fax: 4l concepcion@contraloria.cl

7 CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BIO REF.: N' /12 INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL W7 DE 2013, SOBRE INVESTIGACIÓN Y EXAMEN DE CUENTAS EFECTUADO EN EL DEPARTAMENTO DE SALUD DE LA MUNICIPALIDAD DE CONTULMO. ANTECEDENTES CONCEPCIÓN, 2 3 MAYO 2013 Se ha dirigido a esta Contraloría Regional del Bío-Bío, la ex directora del Departamento de Salud de la Municipalidad de Contulmo, DAS, señora Carmen, denunciando diversas situaciones que dieron origen a una investigación especial, cuyos resultados constan en el presente documento. La fiscalización tuvo como finalidad investigar los hechos denunciados por la recurrente, relacionados con el Departamento de Salud de la Municipalidad de Contulmo, informando que estarían ocurriendo una serie de irregularidades referidas a cotizaciones previsionales impagas por las cuales se ha incurrido en multa e intereses. Además agrega, que a la fecha no se ha realizado por parte del municipio el traspaso de los recursos, para el pago de la deuda flotante proveniente del año 2011, la cual se encuentra pendiente a diciembre de Asimismo, se practicó un examen de cuenta, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la ley N' , sobre Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, el artículo 55 del decreto ley N' 1.263, Orgánica de Administración Financiera del Estado y la resolución N' 759 de 2003 que Fija Normas de Procedimientos sobre Rendición de Cuentas, de esta Entidad Superior de Control Para tales efectos, se solicitó la documentación respectiva, la que fue puesta a disposición de la comisión fiscalizadora el16 de enero de METODOLOGÍA El trabajo se ejecutó de conformidad con las disposiciones contenidas en los artículos 131 y 132 de la ley N' , sobre Organización y Atribuciones de este Organismo Contralor, en cuyo contexto se solicitaron datos y documentos que se estimaron necesarios en las circunstancias. A LA SEÑORA GLORIA BRIONES NEIRA CONTRALORA REGIONAL DEL BÍO-BÍO PRESENTE O'Higgins Poniente No 74, Concepción, fono fax concepcion@contraloria.cl

8 El resultado de la auditoría consta en el Preinforme de Observaciones le W7/12, el cual fue puesto en conocimiento del Alcalde de la Municipalidad de Contulmo mediante oficio W de 2013, de esta Contraloría Regional, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio procedieran, lo que hizo en su respuesta contenida en el oficio W 133 de 2013, la que ha sido analizada para la emisión del presente informe final. De conformidad con las indagaciones efectuadas, antecedentes recopilados y considerando la normativa pertinente así como los datos aportados por la entidad investigada, se logró determinar los hechos que se exponen a continuación. ANÁLISIS En primer término, corresponde señalar que de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 19 inciso primero del decreto ley W 3.500, de 1980, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, que establece el Nuevo Sistema de Pensiones, "Las cotizaciones establecidas en este Título deberán ser declaradas y pagadas por el empleador, el trabajador independiente a que se refiere el inciso tercero del artículo 90, el afiliado voluntario a que se refiere el Título IX o la entidad pagadora de subsidios, según corresponda, en la Administradora de Fondos de Pensiones a que se encuentre afiliado el trabajador, dentro de los diez primero días del mes siguiente a aquél en que se devengaron las remuneraciones y rentas afectas a aquéllas, o aquel en que se autorizó la licencia médica por la entidad correspondiente, en su caso, término que se prorrogará hasta el primer día hábil siguiente si dicho plazo finaliza en día sábado, domingo o festivo." Ahora bien, tratándose de empleadores que no paguen las cotizaciones de sus trabajadores, el inciso 19 de la disposición precitada, señala que "Serán aplicables todas las normas contenidas en los artículos 1,3, 4, 4 bis, 5, 5 bis, 6, 7, 8, 9, 10 bis, 11, 12, 14, 18, 19, 20 y 25 bis, de la ley W al cobro de las cotizaciones, reajustes e intereses adeudados a una Administradora de Fondos de Pensiones, incluso las sanciones penales establecidas en dicho cuerpo legal para los empleadores que no consignen las cotizaciones que hubieren retenido o debido retener, las que podrán hacerse extensivas, en su caso, a las entidades pagadoras de subsidios." Agrega el inciso 23, que "Sin perjuicio de lo establecido en los artículos 12 y 14 de la ley W , se aplicarán las penas del artículo 467 del Código Penal al que en perjuicio del trabajador o de sus derechohabientes se apropiare o distrajere el dinero proveniente de las cotizaciones que se hubiere descontado de la remuneración del trabajador." f Finalmente, la Superintendencia de Pensiones mediante la circular W 1.504, de 2008, impartió instrucciones sobre el cumplimiento obligatorio a las AFP respecto a la cobranza judicial de las cotizaciones previsionales, en relación a las formalidades y plazos. 2 O'Higgins Poniente No 74, Concepción, fono fax concepción@contraloria.cl

9 De acuerdo con las indagaciones efectuadas, los antecedentes recopilados por el equipo de auditoría y los aportados por la autoridad edilicia, se determinaron los hechos que se exponen a continuación: 1. Cotizaciones Previsionales. Sobre el pago fuera de plazo lo que dio origen a interés y multas, la ex directora del DAS, señora Carmen acompaña oficio ordinario W 461 de 5 de diciembre de 2012, a través del cual solicitó un aporte municipal al alcalde suplente de la Municipalidad de Contulmo señor Jorge Monroy Betancur, a objeto de proceder al pago de las cotizaciones previsionales que se encontraban pendientes, de acuerdo al siguiente detalle: Nombre Institución Monto Pendiente de Pago($) Instituto de Previsión Social Cía. De Seguros \.S.E Total Del examen practicado al período fiscalizado, se observó que la DAS pagó la cantidad de $ por concepto de intereses, multas y recargos, producto del no entero oportuno en las instituciones previsionales correspondientes, de las cotizaciones descontadas a los trabajadores, lo que generó el pago adicional de los conceptos referidos, anexo No 1. En el anexo W 2, se incorporan los comprobantes de egresos pagados fuera del plazo legal de los enteros previsionales en las respectivas instituciones. En relación a esta materia, resulta pertinente recordar que el criterio expuesto en la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en el dictamen No , de 2011, ha expresado que el entero tardío de las cotizaciones previsionales en un tiempo que excede el plazo de los diez primeros días del mes siguiente a aquel en el que las remuneraciones se devengaron, implica la infracción a un deber normativo que trae como consecuencia un detrimento del patrimonio público, que puede y debe ser resarcido mediante la instrucción del respectivo juicio de cuentas, toda vez que en este caso el departamento de salud municipal debe asumir mayores costos que no les son propios, tales como los correlativos reajustes, intereses, multas y, eventualmente, las costas de la causa derivadas de las cobranzas judiciales que pudiera incoar las instituciones respectivas. En su respuesta, el municipio señala, que los montos adeudados al Instituto de Previsión Social y Cía. de Seguros I.S.E. fueron pagados mediante los decretos de pago N 5 523, de 13 de diciembre de 2012 y 116, de19 de marzo de O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono fax concepción@contraloria.cl

10 Se verificó el pago de las deudas pendientes con el Instituto de Previsión Social y Cia. de Seguros l. S. E. Cabe hacer presente, que el pago de recargos generados por esta normalización será motivo de un nuevo examen de cuentas. Sobre los pagos por intereses, multas y recargos correspondiente a los meses de septiembre, octubre y noviembre de 201 O y agosto de 2012, se indica, que a través del decreto alcaldicio No 315 de 28 de febrero de 2013, el municipio dispuso de una investigación sumaria para determinar las eventuales responsabilidades de los funcionarios que autorizaron el pago de los mencionados gastos. En cuanto al pago de multas, intereses y reajustes efectuados durante los meses de mayo, junio, julio, octubre, noviembre y diciembre de año 2012, por la suma de $ la autoridad edilicia no hace mención en su respuesta. Sobre el particular, este Organismo de Control mantiene la observación formulada, debiendo esa autoridad comunal ordenar la instrucción de un sumario administrativo, ha objeto de determinar las eventuales responsabilidades administrativas, por el pago de multas, intereses y reajustes durante los meses del año 2012 señalados precedentemente, debiendo remitir a esta Contraloría Regional copia del decreto que instruye el respectivo proceso en el plazo establecido en las conclusiones. Cabe hacer presente, que ese mun1c1p1o una vez afinados ambos procesos deberá remitirlos al trámite correspondiente a esta Contraloría Regional. Sin perjuicio de lo anterior, esta Contraloría Regional, en concordancia con el criterio expuesto en la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en el dictamen W , de 2011, formulará el reparo correspondiente producto del daño que ello ocasionó al patrimonio municipal. 2. Disponibilidad presupuestaria para el pago de reajustes, intereses y multas. En relación a esta materia, se verificó que los gastos correspondientes al pago de reajustes, multas e intereses por el atraso en el entero de las cotizaciones previsionales y otros descuentos voluntarios, de los funcionarios de ese departamento, se imputaron a la cuenta del Subtítulo 22 "Bienes y Servicios de Consumo" ltem 12 "Otros Gastos de Bienes y Servicios de Consumo" Asignación 004 "Intereses, Multas y Recargo", tal como lo indica el decreto W 854, de 2004, que determina el clasificador presupuestario. En el cuadro siguiente, se señala el presupuesto asignado a la citada cuenta, código , en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, los pagos realizados y el saldo presupuestario a esa última fecha. 4 O'Higgins Poniente N" 74, Concepción, fono ~ fax concepción@contraloria.cl

11 Presupuesto $ Saldo$ Año Pagos$ Inicial 1 Modificaciones 1 Viqente Presupuestario 2012 o! Cabe indicar, que el ítem 12, asignación 004 "Intereses, Multas y Recargos" del presupuesto vigente para el año 2012, aprobado mediante decreto alcaldicio N" de 30 de diciembre de 2011, no contaba con disponibilidad presupuestaria, no obstante lo anterior, a nivel de ítem, disponía de presupuesto para efectuar las modificaciones internas a nivel de asignación, situación que aconteció en la especie, a través del decreto alcaldicio N" de 26 de julio de El mun1c1p1o en su respuesta ratifica lo señalado por esta Contraloría Regional. Sobre el particular, cabe hacer presente, que el municipio al practicar los descuentos voluntarios en las remuneraciones del personal y no pagar las sumas correspondientes a las entidades acreedoras, se produce un incremento injustificado de los recursos municipales, entre la retención de dichos fondos y hasta el pago efectivo a sus destinatarios, recursos que bajo ningún concepto pudieron destinarse al cumplimiento de otras obligaciones del municipio, por pertenecer a los funcionarios, aplica criterio contenido en el dictamen N" de 2011, de la Contraloría Regional de la República. 3. Deuda Flotante En su denuncia la recurrente señala, que no se habría efectuado el traspaso para el pago de la deuda flotante proveniente del año 2011, la cual a diciembre de 2012 ascendía a$ Al respecto, del análisis practicado a los balances de comprobación y saldos de los años 2011 y 2012, se observó que de la deuda flotante proveniente del año 2011 por$ , a noviembre de 2012 se encontraba pendiente de pago un monto de $ , cuyo detalle se indica en anexo N" 3. En su respuesta el mun1c1p1o reconoce lo observado por esta Contraloría Regional, y no agrega nuevos antecedentes que permitan subsanarla. Por lo expuesto, se solicita que ese municipio remita a este Organismo de Control un informe de auditoría interna que dé cuenta del análisis efectuado y de las acciones adoptadas para regularizar la situación descrita, ello en el plazo establecido en las conclusiones. 4. Otras materias relacionadas. De la revisión efectuada al período fiscalizado, se observaron otras materias, relacionadas con diferencias entre las cotizaciones pagadas y lo que fue descontado a los funcionarios del DAS Las cotizaciones de los meses de abril y mayo de 2012 correspondientes a la ISAPRE Cruz Blanca fueron declaradas y S O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono fax concepción@contraloria.cl

12 10 de mayo y 510 de 4 de diciembre, ambos de 2012, se pagó la suma de $ O a la Caja de Compensación Los Andes, correspondientes a descuentos voluntarios del mes de abril de 2012, verificándose que en ese mes, las rebajas realizadas a los funcionarios ascendieron a $ Lo anterior generó un pago en exceso de $ , monto que a la fecha de la fiscalización no había sido regularizado. pagadas fuera de plazo por la DAS, procediéndose al pago del 7% obligatorio, quedando pendiente, en esos meses$ y$ respectivamente, del total de los descuentos realizados. Tales diferencias no fueron enteradas en la respectiva ISAPRE ni devueltos a los funcionarios. Al respecto la autoridad edilicia señala que a través del decreto de pago N" 40 de 31 de enero de 2013, se reintegró la suma de $ a la señorita Araceli, única afiliada a esa ISAPRE situación que permite dar por subsanada la observación, por cuanto el municipio remitió los antecedentes que dan cuenta de ello Mediante los decretos de pago Nos 119 de En relación a este punto, se informa que mediante correos electrónicos de data 18 de junio y 5 de julio, ambos de 2012 y 5 de abril de 2013 enviados por el municipio a la Caja de Compensación Los Andes, se solicitó proceder a devolver la suma pagada en exceso, siendo esta la única respuesta entregada por esa entidad. Al respecto, este Organismo de Control mantiene lo observado, hasta que el municipio regularice y remita los antecedentes que permitan acreditar documentadamente que ha recepcionado o compensado los montos pagados en exceso, debiendo informar de ello en el plazo establecido en las conclusiones A través de los decretos de pago Nos 118 de 10 de mayo y 215 de 19 de julio, ambos de 2012, se pagó en exceso $ a Coopeuch Ltda., correspondiente a un préstamo a una persona que nunca ha sido funcionaria de la DAS. En su respuesta, se indica que se solicitó la devolución de dicho monto, mediante correo electrónico enviado al ejecutivo de Coopeuch Ltda. el 5 de abril de 2013, quién habría señalado que gestionaría lo solicitado. // 1 Lo expuesto no permite dar por subsanada la observación formulada, por cuanto se informa de acciones sin un resultado concreto. Por lo tanto corresponde, que el municipio regularice y remita los antecedentes que permitan acreditar documentadamente que se ha efectuado la devolución o compensación de los montos pagados en forma indebida, debiendo informar de ello en el plazo establecido en las conclusiones. 6 O'Higgins Poniente N" 74, Concepción, fono ~ fax concepción@contraloria.cl

13 4.4. En el mes de mayo de 2012, no se pagó a la Caja de Compensación Los Andes un monto de $ 6.781, por un seguro del funcionario Luis Ramírez Torres de la DAS. Al respecto, se señala que a través del decreto de pago No 42 de 31 de enero de 2013, se pagó el mencionado monto a la Caja de Compensación Los Andes, comprobante que se adjuntó en su oficio respuesta, situación que permite dar por subsanada la observación, 4.5. En el mes de febrero de 2012 se le descontó $ al señor Jovelino Vilo Lincura, funcionario de la DAS, por concepto de descuentos voluntarios a enterar a Coopeuch Ltda., sin embargo el monto que debió ser descontado asciende a $ , el cual fue efectivamente pagado, a la referida Institución, mediante decreto de pago No 118 de 1 O de mayo de 2012, generando una diferencia de$ En relación a lo anterior, se informa que la diferencia descontada de menos por $ , se regularizó en la liquidación de remuneraciones del mes de febrero de 2013, del mencionado funcionario, antecedentes que fueron remitidos a este Órgano Contralor. Regional da por subsanada la observación. marzo de la señorita Carmen En mérito de lo expuesto, esta Contraloría 4.6. Mediante decreto de pago No 118 de 1 O de mayo de 2012, se pagó a Coopeuch Ltda. un monto de $ por descuentos voluntarios de los meses de enero a abril de 2012, de los funcionarios de la DAS, dentro de los cuales se incluyen $ correspondientes a una deuda del mes de, ex directora de la DAS. Al respecto, de acuerdo a lo señalado por la encargada de personal y finanzas, mediante certificado de 16 de enero de 2013, la mencionada ex funcionaria habría instruido verbalmente que no se le realizara tal descuento en el mencionado mes, ya que ella lo reintegraría posteriormente, constatándose que esto hasta la fecha no ha ocurrido. Dentro del mismo decreto de pago se incluyen $ por concepto de deuda del mes de febrero de 2012, de la mencionada exfuncionaria, la que, al igual que en el caso anterior, de acuerdo a lo manifestado por la encargada de personal y finanzas, mediante el citado certificado, habría instruido verbalmente que no se realizara tal descuento en ese mes, y que sólo se efectuara en seis cuotas de $ , en los meses de marzo a agosto de 2012, de los cuales se le descontaron las cuatro primeras. En lo concerniente a este punto, se señala que la señorita Carmen, realizó el reintegro de estos montos mediante un depósito a la cuenta corriente No del Departamento de Salud de Contulmo, lo cual quedó registrado en los comprobantes de ingresos N 5 5 y 6, de 17 de enero de 2013, por $ y $ , respectivamente, los cuales adjuntó a su respuesta. 7 O'Higgins Poniente N~ 74, Concepción, fono fax concepción@contraloria.cl

14 subsanada la observación. Por lo anteriormente expuesto, se da por 4.7. En el mes de marzo de 2012 no se efectuó el descuento voluntario de $ a la funcionaria administrativa, señora Vanessa Benitez Flores, ello debido a un error en el proceso de remuneraciones, no obstante dicho monto fue pagado a Coopeuch Ltda. mediante el decreto de pago W 118 de 10 de mayo de En la respuesta se señala que la señora Vanessa Benítez Flores realizó el reintegro respectivo, mediante un depósito a la cuenta corriente No del Departamento de Salud de Contulmo, lo que quedó registrado en el comprobante de ingreso N 8 de 22 de enero de 2013, por un monto de $ , adjuntando los antecedentes que dan cuenta de ello. En mérito de lo expuesto, esta Contraloría Regional da por subsanada observación Por último, cabe señalar, que a la fecha de la revisión se encuentran pendientes de pago los descuentos voluntarios realizados a todos los funcionarios de la DAS en el mes de diciembre de 2012, por$ , los que fueron descontados mediante el decreto de pago No 536 de 28 de diciembre de 2012, a través del cual se pagaron las remuneraciones líquidas de dicho mes. En la respuesta, se informa que los pagos por los conceptos mencionados, fueron realizados entre los meses de enero y marzo de 2013, antecedentes que se adjuntan en el oficio de respuesta remitido a esta Contraloría Regional. Se verificó el pago de las deudas pendientes de los descuentos voluntarios realizados en el mes de diciembre de Cabe hacer presente, que el pago de recargos generados por esta normalización será motivo de un nuevo examen de cuentas. En mérito de lo expuesto, esta Contraloría Regional da por subsanada la observación, no obstante el municipio deberá instruir un sumario administrativo, con el objeto de determinar las responsabilidades administrativas en el pago de nuevas multas e intereses, señaladas en el párrafo precedente, remitiendo la documentación que dé cuenta de ello, en el plazo establecido en las conclusiones. CONCLUSIONES Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo de la presente auditarla, corresponde concluir lo siguiente: 1. Se deberá instruir un sumario administrativo para determinar las eventuales responsabilidades administrativas por el 8 O'Higgins Poniente No 74, Concepción, fono fax concepción@contraloria.cl

15 pago de multas, intereses y reajustes, por concepto de cotizaciones previsionales, observados en los números 1 y 4.8. Sin perjuicio de lo anterior, esta Contraloría Regional, en concordancia con el criterio expuesto en la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en el dictamen W , de 2011, formulará el reparo correspondiente al monto de $ , producto del daño que ello ocasionó al patrimonio municipal. 2. Respecto a la deuda flotante proveniente del año 2011 que permanece pendiente de pago por un monto de $ , el alcalde deberá proceder a su regularización, debiendo el contralor interno validar los ajustes que se practiquen emitiendo por ello un informe que, conjuntamente con la documentación de respaldo, deberá ser enviado a este Organismo Contralor. 3. En relación al pago en exceso de $ a la Caja de Compensación Los Andes, mediante los decretos de pago Nos 119 de 1 O de mayo y 510 de 4 de diciembre, ambos de 2012, y al pago en exceso de$ a Coopeuch Ltda., a través de los decretos de pago Nos 118 de 1 O de mayo y 215 de 19 de julio, ambos de 2012, se deberán realizar todas las acciones tendientes el reintegro o compensación de los fondos, remitiendo los antecedentes a esta Contraloría Regional, que den cuenta de ello. 4. Se dan por salvadas las observaciones consignadas en los numerales 4.1 sobre retenciones realizadas y no pagadas a ISAPRE Cruz Blanca en los meses de abril y mayo, 4.4 sobre monto no pagado a la Caja de Compensación Los Andes en el mes de mayo de 2012 por concepto de seguro del funcionario Luis Ramírez Torres de la DAS, 4.5 sobre retención no realizada en el mes de febrero de 2013 al señor Jovelino Vilo Lincura, funcionario de la DAS, por concepto de descuentos voluntarios a enterar a Coopeuch Ltda., 4.6 sobre retenciones no realizadas a la señorita Carmen, ex directora de la DAS en los meses de febrero y marzo del año 2012 concepto de descuentos voluntarios a enterar a Coopeuch Ud a. y 4. 7 sobre retención no realizada a la funcionaria administrativa, señora Vanessa Benítez Flores, en el mes de marzo del año 2012, por concepto de descuentos voluntarios a enterar a Coopeuch Ltda y 4.8 respecto al no pago de retenciones voluntarias del mes de diciembre de Finalmente para aquellas observaciones que se mantienen, se deberá remitir el "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al formato adjunto en Anexo W4, en un plazo máximo que no exceda del 22 de julio de 2013, informando las medidas adoptadas y acompañando los antecedentes de respaldo respectivos. Saluda atentamente a Ud. c:~~tzzalez JEFE UNIDAD CONTROL EXTERNO CONTRAlORlA REGIONAL DEL BfO-BfO 9 O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono fax concepción@contraloria.cl

16 CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BÍO ANEXO W 1 COTIZACIONES PREVISIONALES, RETENCIÓN DE IMPUESTO Y DESCUENTOS VOLUNTARIOS AÑO 2012 No Nombre cuenta Total aastos ($) APF CUPRUM ACHS INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL ING AFP CAPITAL CRUZ BLANCA MAS VIDA AFP HABITAT ISAPRE BANMEDICA AFP MODELO RETENCIÓN IMPTO. RTA REMUNERACIONES I.S.E. SEGUROS LA PREVISION SEGUROS COOPEUCH LTDA CAJA DE COMPENSACION LOS ANDES VIVIENDA PROFESIONALES DAS ENTEL JEFE DAS CORPBANCA BANCO FALABELLA CUOTAS FETRASAN OTROS DESCUENTOS APORTE UNIFORME DAS INTERESES, MULTAS Y RECARGOS TOTAL $ O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono fax concepción@contraloria.cf

17 ANEXO W 2 DECRETOS DE PAGO POR COTIZACIONES PREVISIONALES ATRASADAS, MEDIANTE LOS CUALES SE PAGARON MULTAS E INTERESES N' Fecha Decreto de Pago Deuda Monto$ Detalle Nominal$ Intereses, multas y recaroo $ lsapre Mas Vida Marzo ACHS Marzo lsapre CRUZ BLANCA Marzo AFP CUPRUM Marzo Instituto de Previsión Social Marzo ISAPRE BANMEDICA Marzo ING AFP CAPITAL Marzo AFP CUPRUM abril AFP Habitat Marzo Instituto de Previsión Social Abril ISAPRE BANMEDICA Abril ACHS Abril lsapre CRUZ BLANCA Abril ING AFP CAPITAL Abril AFP Habitat Abril Retenciones previsionales Mayo de ACHS Mayo Caja de Compensación los Andes Mayo ISAPRE CRUZ BLANCA Mayo ISAPRE BANMEDICA Mayo Caja de Compensación los Andes Mayo Caja de Compensación los Andes Mayo ING AFP CAPITAL AFP CUPRUM Mayo Retenciones previsionales Junio de Caja de Compensación los Andes Junio ACHS Junio ISAPRE CRUZ BLANCA Junio AFP CUPRUM Junio ING AFP CAPITAL Junio ISAPRE BANMEDICA Junio lsapre Mas Vida Abril ll Total$ O'Higgins Poniente N" 74, Concepción, fono fax concepción@contraloria.cl

18 ACHS AQosto AFP HABITAT Agosto Caja de Compensación los Andes Abril Instituto de Previsión Social Septiembre, Octubre y Noviembre de TOTAL O'Higgins Poniente No 74, Concepción, fono 41 ~ fax concepción@contraloria.cl

19 ANEXO W 3 DEUDA FLOTANTE PROVENIENTE DEL 2011 PENDIENTE DE PAGO A NOVIEMBRE DE 2012 Proveedor Fecha W factura Buses Bío-Bío Ltda Buses Bío-Bío Ltda Buses Bío-Bío Ltda BPO Motores Gloria Castagnioli Manríquez Riosan y Cía. Ltda Autofrance Osear Neira Jara Osear Neira Jara Chilena de Computación Essbio S.A Himce Ltda TOTAL Monto($) o / // 13 O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono fax conceoción@contra\oria_d

20 ~ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ANEXO N' 4 Estado de Observaciones de Informe Final N' le 7 de 2013 previsionales e copia del decreto alcaldicio que da intereses, multas y inicio al sumario administrativo y del reajustes pagados por acto administrativo que afine dicho cotizaciones proceso. /; proveniente del año 2011 por un monto de $ pendiente de Pago en exceso de a la Caja de Compensación Los ago en exceso a Coopeuch Ltda. un Informe debidamente por el contralor interno del municipio junto a los antecedentes que den cuenta de la regularización. r antecedentes formales, que den cuenta del reintegro de los fondos, esto es, comprobantes de ingreso y bancaria. O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono fax concepcion@contraloria.cl

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