SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA Y CONTROL (SIAF-SAG)

Transcripción

1 SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA Y CONTROL (SIAF-SAG) SIAF-SAG Guatemala MFP/CGC/Banco Mundial/PNUD JUAN GALI COLL Juan Gali 1

2 ELEMENTOS TEORICOS Y CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Juan Gali 2

3 CONCEPTUALIZACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS EL PRESUPUESTO ES UN MEDIO PARA DECIDIR LA PRODUCCION PREVISTA EN UN DETERMINADO PERIODO, ASI COMO PARA ASIGNAR FORMALMENTE LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS REQUERIDOS PARA ESA PRODUCCIÓN. COMO SISTEMA SE MATERIALIZA POR ETAPAS: FORMULACION, DISCUSION Y APROBACION, EJECUCION, CONTROL Y EVALUACION Y LIQUIDACIÓN. Juan Gali 3

4 CONCEPTUALIZACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS EN SINTESIS EL PRESUPUESTO COMO REFLEJO DE UN SISTEMA DE PRODUCCION Y COMO MECANISMO DE ASIGNACION DE RECURSOS DEBE TENER COHERENCIA INTERNA, DONDE CADA CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA REQUIERE DE INSUMOS FISICOS Y FINANCIEROS BIEN PRECISOS, EN FUNCION DE UNA DETERMINADA TECNOLOGÍA DE PRODUCCION Y A LA VEZ LOS PRODUCTOS GUARDAN ENTRE SI RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO CUATITATIVOS Y CUALITATIVOS Juan Gali 4

5 VENTAJAS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS VRS TRADICIONAL MUESTRA LOS RESULTADOS A OBTENERSE. PERMITE VINCULAR EL PRESUPUESTO CON EL PLAN PERMITE ESTABLECER ESTANDARES O COEFICIENTES DE MEDICION BASICOS PARA EVALUACION DE EFICIENCIA. PERMITE ESTABLECER SISTEMAS DE CONTROL POR RESULTADOS. PERMITE DETERMINAR LOS COSTOS DIRECTOS POSIBILITA AJUSTES MAS RACIONALES ANTE SITUACIONES COYUNTURALES. CON BASE EN INDICADORES DE GESTION PERMITE PROYECCIONES A FUTURO. Juan Gali 5

6 CATEGORIAS PROGRAMÁTICAS CONCEPTO LAS CATEGORIAS PROGRAMATICAS SON UNIDADES DE PROGRAMACION DE RECURSOS QUE JERARQUIZAN Y DELIMITAN EL AMBITO DE LAS DIVERSAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS. EXPRESAN LA TECNOLOGÍA DE PRODUCCION Y LAS CARACTERISTICAS SIGUIENTES:! SU PRODUCCION PUEDE SER FINAL O INTERMEDIA! REQUIERE DE UN CENTRO DE GESTIÓN PRODUCTIVA! SUS INSUMOS SON DEFINIBLES Y PREVISIBLES! COMPRENDE LA TOTALIDAD DE LOS INSUMOS REQUERIDOS PARA LA PRODUCCION Juan Gali 6

7 TIPOS DE CATEGORIAS PROGRAMATICAS PROGRAMA SUBPROGRAMA PROYECTO:! ESPECIFICOS! CENTRALES! COMUNES ACTIVIDADES U OBRAS:! ESPECIFICOS! CENTRALES! COMUNES Juan Gali 7

8 PROGRAMA ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES TERMINAL EN LA RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS. CARACTERISTICAS:! ES LA CATEGORIA DE MAYOR NIVEL.! SU PRODUCTO ES TERMINAL! EXPRESA LA CONTRIBUCION A UNA POLITICA! CONFORMA LOS NUDOS FINALES DE LA RED! SE CONFORMA POR AGREGACION DE CATEGORIAS PROGRAMATICAS DE MENOR NIVEL. Juan Gali 8

9 PROGRAMAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS INTERMEDIAS PROGRAMAS P11 Y2 Protección vegetal B Y1 P12 A Lucha Sanitaria Y3 P13 C Investigación y Desarrollo a b c INSUMOS Juan Gali 9

10 SUBPROGRAMA ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYAS RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO SON EXCLUSIVAS CON UN PROGRAMA CARACTERISTICAS:! SU PRODUCCION TERMINAL ES PARCIAL CON RESPECTO A LA DEL PROGRAMA Y MAS ESPECIFICA QUE EL DE ESTE.! LOS RECURSOS SON SUMABLES A NIVEL DEL PROGRAMA AL IGUAL QUE LOS PRODUCTOS, LOS CUALES SERAN PARCIALES CON RESPECTO A LA PRODUCCION DEL PROGRAMA! EL CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA DEL PROGRAMA TIENE QUE SER DIVISIBLE EN CENTROS MENORES Juan Gali 10

11 SUBPROGRAMAS PROGRAMAS Y ACTIVIDADES ACTIVIDADES ESPECIFICAS SUBPROGRAMAS PROGRAMA A B X1 X2 P1 C P11 D E X3 X4 P2 Juan Gali 11

12 PROYECTO ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA QUE EXPRESA LA CREACION, AMPLIACION O MEJORA DE UN BIEN DE PRODUCCION DURABLE CARACTERISTICAS:! SU PRODUCCION SE CONSIDERA COMO FORMACION BRUTA DE CAPITAL.! ESTA COMFORMADO POR UN CONJUNTO DE ACTIVIDADES (ADMINISTRATIVAS) Y DE OBRAS COMPLEMENTARIAS.! SU APORTE EN LA SATISFACCION DE NECESIDADES SE CONCRETA SOLO CON LA FINALIZACIÓN DE LA CONSTRUCCION, AMPLIACION O MEJORA Juan Gali 12

13 PROYECTOS - TIPOS ESPECIFICOS: CONDICIONAN A UN SOLO PROGRAMA CENTRALES: CONDICIONAN ATODOS LOS PROGRAMAS Y ACTIVIDADES E LA INSTITUCION. COMUNES: CONDICIONAN A DOS O MAS PROGRAMAS DE LA INSTITUCION PERO NO A TODOS. Juan Gali 13

14 PROYECTO CENTRAL ACTIVIDADES CENTRALES Y PROYECTO ACTIVIDADES COMUNES PROGRAMAS B P11 X A C P12 a ob Pr D N Y P13 PN Juan Gali 14

15 PROYECTO COMUN ACTIVIDADES CENTRALES ACTIVIDADES COMUNES Y PROYECTO COMUN PROGRAMAS A B C a ob Pr P11 P12 D N Y P13 PN Juan Gali 15

16 ACTIVIDADES CENTRALES PROYECTO ESPECIFICO ACTIVIDADES COMUNES PROGRAMAS, ACTIVIDADES Y PROYECTOS A B x ac ob a b Pr P11 C D N Y ac ob P12 Juan Gali 16 a b Pr P13 Pn

17 ACTIVIDAD ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES INTERMEDIA, POR TANTO, CONDICIONA A UNO O A VARIOS PRODUCTOS TERMINALES O INTERMEDIOS ES, AL IGUAL QUE LA OBRA, LA CATEGORIA PROGRAMATICA DE MINIMO NIVEL E INDIVISIBLE A LOS PROPOSITOS DE ASIGNACION FORMAL DE RECURSOS Juan Gali 17

18 ACTIVIDAD ESPECIFICA ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES CONDICION EXCLUSIVA DEL PROGRAMA O PROYECTO DE LA CUAL FORMA PARTE CARACTERISTICAS:! ACCION PRESUPUESTARIA CUYA PRODUCCION ES INTERMEDIA DIRECTA.! SUS INSUMOS SON SUMABLES A NIVEL DE LA CATEGORIA DE LA CUAL FORMA PARTE.! CONDICIONA EL CUMPLIMIENTO Y CARACTERISTICAS DE UNA PRODUCCION TERMINAL. Juan Gali 18

19 ACTIVIDAD CENTRAL ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION CONDICIONA ATODOS LOS PROGRAMAS DE UNA INSTITUCION. NO ES PARTE INTEGRANTE DE NINGUN PROGRAMA. CARACTERISTICAS:! ACCION PRESUPUESTARIA CUYA PRODUCCION ES INTERMEDIA INDIRECTA.! SUS INSUMOS NO SON SUMABLES PRESUPUESTARIAMENTE, SOLO SON ASIGNABLES POR ESTIMACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS DE COSTOS. Juan Gali 19

20 ACTIVIDADES CENTRALES Y ESPECIFICAS ACTIVIDADES CENTRALES ACTIVIDADES ESPECIFICAS PROGRAMAS P11 Atención Primaria P12 Atención Prescolar Juan Gali 20

21 ACTIVIDAD COMUN ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA QUE TIENE TODAS LAS CARACTERISTICAS DE UNA ACTIVIDAD CENTRAL, SOLO QUE SU PRODUCCION CONDICIONA A DOS O MAS PROGRAMAS, PERO NO A TODOS Juan Gali 21

22 ACTIVIDADES CENTRALES Y COMUNES ACTIVIDADES CENTRALES ACTIVIDADES COMUNES PROGRAMAS P11 Atención Primaria P12 Atención Preescolar P13 Atención Básica P14 Atención de Adultos Juan Gali 22

23 OBRA ES LA CATEGORIA PROGRAMATICA DE MINIMO NIVEL EN TERMINOS DE ASIGNACION DE RECURSOS, AL IGUAL QUE LA ACTIVIDAD. NO ES PARTE INTEGRANTE DE NINGUN PROGRAMA. EXPRESA LA DESAGREGACIÓN DEL PROYECTO EN LOS DIVERSOS PRODUCTOS QUE LO CONFORMAN, NINGUNO DE LOS CUALES ES SUFICIENTE PARA EL LOGRO DEL PROPOSITO DEL PROYECTO, EXCEPTO CUANDO ESTA CONSTITUIDO POR UNA SOLA OBRA. SE DESCOMPONE EN TRABAJOS, LOS CUALES NO CONSTITUYEN CATEGORIAS PROGRAMATICAS. Juan Gali 23

24 PASOS PARA EL DISEÑO DE UNA ESTRUTURA PROGRAMATICA DETERMINAR LOS BIENES Y SERVICIOS QUE CONSTITUYEN LA PRODUCCION TERMINAL. DETERMINAR LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS QUE CONDICIONAN A LA PRODUCCION TERMINAL. PARA LA PRODUCCION INTERMEDIA SE DETERMINAN LOS RECURSOS FISICOS Y FINANCIEROS NECESARIOS (RELACION INSUMO PRODUCTO) SE DETERMINA LA RELEVANCIA DE CADA PRODUCCION INTERMEDIA PARA DETERMINAR SI SE JUSTIFICA COMO CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA (CATEGORÍA PROGRAMATICA). SE DEFINEN LAS ACIONES PRESUPUESTARIAS DE MAYOR NIVEL. Juan Gali 24

25 PASOS PARA EL DISEÑO DE UNA ESTRUTURA PROGRAMATICA SE DEFINEN LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS INDIRECTOS QUE CONDICIONAN A DOS O MAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS TERMINALES PERO NO A TODAS. SE DETERMINAN LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS DE LO ANTERIOR SE DEFINEN LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS INDIRECTOS QUE CONDICIONAN TODAS LAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS SE DETERMINAN LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS DE LO ANTERIOR SE GRAFICA LA RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS. Juan Gali 25

26 FORMAS QUE ADOPTAN LOS PROGRAMAS PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES 02 P1 03 Juan Gali 26

27 PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES P1 SP SP SP Juan Gali 27 02

28 PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES (2) PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES P1 SP SP 02 SP 03 SP Juan Gali 28

29 PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROYECTOS Y ESTOS EN OBRAS Y ACTIVIDADES PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES/OBRAS P1 PY 0 PY Juan Gali 29 02

30 PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES/OBRAS P1 SP SP 02 PY 0 PY 002 PY 0 PY 002 Juan Gali

31 PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS (2) PROGRAMA SUBPROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES/OBRAS P1 SP SP 02 SP 03 PY 0 PY 002 PY 0 PY 002 Juan Gali

32 RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS PRODUCCION INTERMEDIA INDIRECTA PRODUCCION INTERMEDIA DIRECTA PRODUCCION TERMINAL Y1 A Y2 D B E X1 X2 P11 P1 Y3 F X3 C G X4 P12 ACCION PRES. SIMPLE ACCION PRES. AGREGADA Juan Gali 32

33 MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA PRODUCCION FINAL PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PROGRAMAS SUBPROGRAMAS PROYECTOS PRODUCCION INTERMEDIA ACTIVIDADES OBRAS Juan Gali 33

34 MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA PRODUCCION FINAL LOGRO DE POLITICAS PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PROGRAMAS SUBPROGRAMAS PROYECTOS PRODUCCION INTERMEDIA LOGRO DE METAS ACTIVIDADES OBRAS Juan Gali 34

35 MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PRODUCCION FINAL PROGRAMAS SUBPROGRAMAS PROYECTOS PRODUCCION INTERMEDIA LOGRO DE POLITICAS METAS PRODUCCION TERMINAL LOGRO DE METAS ACTIVIDADES OBRAS TAREAS TRABAJOS Juan Gali 35

36 MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PRODUCCION FINAL PROGRAMAS SUBPROGRAMAS PROYECTOS PRODUCCION INTERMEDIA LOGRO DE POLITICAS METAS PRODUCCION TERMINAL LOGRO DE METAS ACTIVIDADES OBRAS TAREAS TRABAJOS Juan Gali 36

37 MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA PRODUCCION FINAL PROGRAMAS SUBPROGRAMAS PROYECTOS LOGRO DE POLITICAS METAS PRODUCCION TERMINAL CONTRIBUCION AL LOGRO DE POLITICAS PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PRODUCCION INTERMEDIA LOGRO DE METAS RELACIONES: PRODUCCION INTE RMEDIA /FINAL ACTIVIDADES TAREAS DETERMINACION: OBRAS TRABAJOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS Juan Gali 37

38 CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA " LOS PRODUCTOS DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS SIEMPRE SERAN FINALES Y CONTRIBUIRAN AL LOGRO DE POLITICAS " LOS PROGRAMAS NO DEBERAN PRESENTAR NI CONSOLIDAR VOLUMENES DE TRABAJO DE LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS QUE LO CONFORMAN. " CUANDO UN PROGRAMA SE DESAGREGUE EN SUBPROGRAMAS LAS METAS SE REFLEJARAN EN CADA SUBPROGRAMA Y SERÁN AGREGABLES EN EL PROGRAMA Juan Gali 38

39 CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA " LAS ACTIVIDADES CENTRALES NO REFLEJARAN METAS A ESTE NIVEL, SINO VOLUMENES DE TRABAJO PARA CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS. " LOS PROYECTOS TAMBIEN REFLEJARAN UN PRODUCTO FINAL. " LAS OBRAS DE LOS PROYECTOS REFLEJARÁN PRODUCCION INTERMEDIA (VOLUMENES DE TRABAJO) " LOS PROYECTOS CENTRALES PODRAN REFLEJAR UN PRODUCTO FINAL, SI BIEN SERÁ PARA CONSUMO PROPIO. Juan Gali 39

40 CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA " POR DEFINICION, LAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS NO PRESENTAN PRODUCCIÓN TERMINAL. " LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS UNICAMENTE DEBEN REFLEJAR PRODUCCION INTERMEDIA. " UNA META O PRODUCTO TERMINAL DEBE MEDIRSE CON UNA O CON UN LIMITADO NUMERO DE UNIDADES DE MEDIA " UN MISMO RESULTADO PUEDE EXPRESARSE EN MAS DE UNA UNIDAD DE MEDIDA Juan Gali 40

41 ESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOS CATEGORIA COD. DEPENDENCIA NIVEL PROGRAMA 11 A 98 SIN DEPENDENC. 1 SUBPROGRAMA A 99 PROGRAMA 2 PROYECTO (FORM DE CAP) 0 A 899 PROGRAMA SUBPROGRAMA 3 PROYECTO (OTROS) 900 A999 PROGRAMA SUBPROGRAMA 3 ACTIVIDADES A 50 PROG. / PRY SUBPROGRAMA 4 OBRAS 51 A 99 PROYECTO 4 PROYECTOS CENTRALES 02 SIN DEPENDENC. 1 ACTIVIDADES CENTRALES SIN DEPENDENC. 1 ACTIVIDADES COMUNES 03 A 08 SIN DEPENDENC. 1 PROYECTOS COMUNES 09 A 10 SIN DEPENDENC. 1 PARTIDAS NO ASIGNABLES Juan Gali SIN DEPENDENC. 1

42 Muchas Gracias por su Atención... Juan Gali 42