4. Modos de extinción de la obligación tributaria. La obligación tributaria puede extinguirse por:

Transcripción

1 Gestión Tributaria Grandes Contribuyentes Recaudación 1. Definición de impuesto. De acuerdo con la definición realizada por el artículo 11 del Código Tributario, impuesto es el tributo cuyo presupuesto de hecho: a) no tiene ninguna característica especial relativa al contribuyente; b) es independiente de toda actividad relativa al contribuyente; c) se caracteriza por un beneficio económico particular proporcionado al contribuyente por la realización de obras públicas o de actividades estatales; d) se caracteriza por una actividad jurídica específica del Estado hacia el contribuyente. 2. Principio de legalidad. La aplicación del principio de legalidad no permite que la ley pueda establecer las condiciones y límites dentro del los cuales el Poder Ejecutivo deberá precisar o determinar, en caso de: a) Bases de cálculo; b) Alícuotas; c) Exoneraciones; d) Garantías; e) Sanciones aplicables. 3. Ejecutoriedad de la norma tributaria. Las leyes tributarias son obligatorias en virtud de su promulgación y serán ejecutadas desde la fecha en ellas establecida. Si no la establecieran, deberán cumplirse desde: a) La fecha de su promulgación; b) La fecha de su publicación en el Diario Oficial; c) La fecha de su publicación en el Diario Oficial o en dos diarios de circulación nacional; d) El décimo día a contar desde el siguiente al de su publicación en el Diario Oficial; e) El décimo día a contar desde el siguiente al de su publicación en el Diario Oficial o en dos diarios de circulación nacional; 4. Modos de extinción de la obligación tributaria. La obligación tributaria puede extinguirse por: a) Pago, compensación, confusión, remisión y prescripción; b) Pago, compensación, remisión, novación y prescripción; c) Pago, compensación, remisión, caducidad y prescripción; d) Pago, compensación, confusión, caducidad y prescripción. e) Pago, compensación, confusión, novación y prescripción.

2 5. Pagos anticipados. Los pagos anticipados: a) No constituyen obligaciones tributarias; b) No constituyen obligaciones tributarias hasta tanto se verifique el hecho generador del tributo; c) Constituyen obligaciones tributarias sometidas a condición resolutoria; d) Constituyen obligaciones tributarias sometidas a condición suspensiva, 6. Secreto de las actuaciones. La Administración Tributaria y los funcionarios que de ella dependen, están obligados a guardar secreto de las informaciones que resulten de sus actuaciones administrativas o judiciales. Cuando esos órganos entendieran que fuera imprescindible para el cumplimiento de sus funciones y los solicitaren por resolución fundada, dichas informaciones podrán ser proporcionadas a la Administración Tributaria y a: a) Los Tribunales de Justicia en materia penal, de familia o aduanera; b) Los Tribunales de Justicia en materia penal, de menores, o aduanera; c) La Justicia Penal o la Justicia competente si estuviera en juego una obligación alimentaria; d) La Justicia Penal o la Justicia competente si estuviera en juego una obligación conyugal. 7. La multa por mora (artículo 94º del Código Tributario) es del 100% (cien por ciento) del tributo para el caso de: a) Los agentes de retención y de percepción, y responsables por obligaciones tributarias de terceros; b) Los agentes de retención y de percepción, y responsables por obligaciones tributarias de terceros, por el tributo retenido o percibido y no vertido; c) Los agentes de retención y de percepción; d) Los agentes de retención y de percepción, por el tributo retenido o percibido y no vertido; 8. Sociedad en liquidación. Hasta que fecha una sociedad comercial queda sometida al régimen general de tributación?. a) La de clausura de actividades; b) La del acta de disolución; c) La de inscripción en el Registro General de Comercio del acta de disolución; d) La liquidación de activos y pasivos; e) La de cancelación de la personería jurídica. 9. Los formularios correspondientes a emisión de documentación de operaciones relativas a los impuestos que las gravan a través de equipos electrónicos de facturación, deben contener obligatoriamente preimpreso:

3 a) tipo de comprobante; b) destino de cada vía; c) numeración correlativa para cada tipo de documento; d) numeración correlativa de los formularios. 10. Documentación. La responsabilidad de emitir la documentación es del contribuyente, y la otra parte interviniente en la operación: a) No está obligada a exigir la documentación; b) Está obligada, pero no a controlar los requisitos formales; c) Está obligada, en caso de falta de emisión será sancionado por contravención; d) Está obligada, en caso de falta de emisión responde por las infracciones originadas en la omisión. 11. Inmunidad impositiva del Estado. Cual es el alcance correcto del artículo 28, Título 3 del Texto Ordenado 1996: a) Declárase que el Estado, los organismos comprendidos en el artículo 220º de la Constitución y los Gobiernos Departamentales, gozan de inmunidad impositiva, tanto nacional como departamental, por sus bienes y actividades no comerciales ni industriales. b) Declárase que el Estado y los Gobiernos Departamentales, gozan de inmunidad impositiva, tanto nacional como departamental, por sus bienes y actividades no comerciales ni industriales. c) Declárase que el Estado, los organismos comprendidos en el artículo 220º de la Constitución y los Gobiernos Departamentales, gozan de inmunidad impositiva, tanto nacional como departamental. d) Declárase que el Estado y los organismos comprendidos en el artículo 220º de la Constitución, gozan de inmunidad impositiva, tanto nacional como departamental, por sus bienes y actividades no comerciales ni industriales. e) Declárase que el Estado y los organismos comprendidos en el artículo 220º de la Constitución, gozan de inmunidad impositiva, tanto nacional como departamental. 12. Cual de los siguientes documentos no requieren la constancia para emisión de documentación que extiende la Dirección General Impositiva: a) Resguardos de retención; b) Remitos; c) Recibos; d) Recibos con descuento de IVA; e) Boletas de entrada.

4 13. A partir de la entrada en vigencia del Nuevo Sistema Tributario (Ley Nº , de 27 de diciembre de 2007, con relación al Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), una sociedad personal está obligada a liquidar dicho impuesto: a) Preceptivamente por las rentas empresariales y optativamente por las rentas puras del trabajo o del capital; b) Preceptivamente por las rentas empresariales y transparentando las rentas puras del trabajo o del capital; c) Preceptivamente por todas sus rentas y obligatoriamente en régimen de contabilidad suficiente si supere el límite que establezca el Poder Ejecutivo d) Preceptivamente por todas sus rentas y obligatoriamente en régimen de contabilidad suficiente; e) Preceptivamente por todas sus rentas y optativamente en régimen de contabilidad suficiente; 14. El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas está estructurado sobre una base dual. Para determinar el impuesto las rentas se dividen en dos categorías. La Categoría I incluye: a) Las rentas derivadas del capital, los incrementos patrimoniales y todo otro aumento del patrimonio no justificado; b) Las rentas derivadas del capital, los rendimientos del capital inmobiliario y los incrementos patrimoniales; c) Las rentas derivadas del capital, los rendimientos del capital mobiliario y los incrementos patrimoniales; d) Las rentas derivadas del capital, los incrementos patrimoniales y las rentas imputadas, e) Las rentas derivadas del capital, todo aumento del patrimonio no justificado y las rentas imputadas. 15. El Impuesto al Valor Agregado grava, entre otras, la circulación interna de bienes. Por circulación de bienes se entenderá: a) Toda enajenación a cualquier título que tenga por objeto la entrega de bienes con transferencia del derecho de propiedad o que de a quien los recibe la facultad de disponer económicamente de ellos como si fuera su propietario; b) Toda enajenación a cualquier título que tenga por objeto la entrega de bienes o que de a quien los recibe la facultad de disponer económicamente de ellos como si fuera su propietario; c) Toda operación a título oneroso que tenga por objeto la entrega de bienes con transferencia del derecho de propiedad o que de a quien los recibe la facultad de disponer económicamente de ellos como si fuera su propietario;

5 d) Toda operación a título oneroso que tenga por objeto la entrega de bienes o que de a quien los recibe la facultad de disponer económicamente de ellos como si fuera su propietario. e) Toda operación a título oneroso que tenga por objeto la entrega de bienes con transferencia del derecho de propiedad o que de a quien los recibe la facultad de disponer jurídicamente de ellos como si fuera su propietario. 16. La llamada responsabilidad objetiva en el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) opera: a) En forma solidaria y exclusivamente con relación a los directores de sociedades contribuyentes; b) En forma solidaria y exclusivamente con relación a los administradores de sociedades personales o directores de sociedades contribuyentes; c) En forma solidaria y exclusivamente con relación a los socios de sociedades personales o directores de sociedades contribuyentes; d) En forma subsidiaria y exclusivamente con relación a los directores de sociedades contribuyentes; e) En forma subsidiaria y exclusivamente con relación a los administradores de sociedades personales o directores de sociedades contribuyentes; f) En forma subsidiaria y exclusivamente con relación a los socios de sociedades personales o directores de sociedades contribuyentes; 17. Dos respuestas correctas. Cuales de los siguientes impuestos no fue derogado por la Ley Nº , de 27 de diciembre de 2006 (Nuevo Sistema Tributario): a) Impuesto a las Ventas Forzadas; b) Impuesto a la Compraventa de Bienes en Remate Público; c) Impuesto a las Sociedades Financieras de Inversión; d) Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras; e) Impuesto para el Fondo de Inspección Sanitaria.; f) Impuesto a las Cesiones de Derechos sobre Deportistas; g) Impuesto de Control del Sistema Financiero. 18. Cuales de los siguientes certificados de crédito tienen fecha valor al momento de su presentación ante la D.G.I. a efectos de compensar obligaciones tributarias: a) Por pagos efectuados por error utilizados por el titular; b) Por pagos efectuados por error utilizados por terceros; c) Por pagos en demasía que excedan el tributo; d) Generados por exportadores utilizados por terceros; 19. Un contribuyente perteneciente al Grupo NO CEDE solicita certificados de crédito correspondiente al pago de un anticipo de IVA en la importación, señale cuales de las siguientes afirmaciones es correcta:

6 a) La exigibilidad será la fecha de pago y será solamente utilizable por el titular para el pago de obligaciones tributarias ante la Dirección General Impositiva; b) La exigibilidad será la de la fecha de pago y podrá cederse a otros contribuyentes; c) La exigibilidad será la de la fecha de pago y será solamente utilizable por el titular para el pago de obligaciones tributarias ante la Dirección General Impositiva o el Banco de Previsión Social; d) La exigibilidad será la del último día del mes de pago y será solamente utilizable por el titular para el pago de obligaciones tributarias ante la Dirección General Impositiva; e) La exigibilidad será la del último día del mes de pago y podrá cederse a otros contribuyentes; f) La exigibilidad será la del último día del mes de pago y será solamente utilizable por el titular para el pago de obligaciones tributarias ante la Dirección General Impositiva o el Banco de Previsión Social; 20. Un contribuyente perteneciente al Grupo CEDE solicita certificados de crédito correspondiente a una retención del IVA realizada por el Estado en aplicación del Decreto Nº 523/003, de 23 d diciembre de 2003, señale cuales de las siguientes afirmaciones es correcta: a) La exigibilidad será la fecha de pago y será solamente utilizable por el titular para el pago de obligaciones tributarias ante la Dirección General Impositiva; b) La exigibilidad será la de la fecha de pago y podrá cederse a otros contribuyentes; c) La exigibilidad será la de la fecha de pago y será solamente utilizable por el titular para el pago de obligaciones tributarias ante la Dirección General Impositiva o el Banco de Previsión Social; d) La exigibilidad será la del último día del mes de pago y será solamente utilizable por el titular para el pago de obligaciones tributarias ante la Dirección General Impositiva; e) La exigibilidad será la del último día del mes de pago y podrá cederse a otros contribuyentes; f) La exigibilidad será la del último día del mes de pago y será solamente utilizable por el titular para el pago de obligaciones tributarias ante la Dirección General Impositiva o el Banco de Previsión Social; 21. A los efectos de ampararse en el régimen especial de facilidades dispuesto por los artículos 11 y siguientes de la ley Nº , de 18 de setiembre de 2002, con la reglamentación del Decretos Nº 342/011, de 27 de setiembre de 2011, los sujetos pasivos que mantengan deudas por concepto de multas por defraudación, deberán: a) Incluir dicho adeudo en el régimen especial de facilidades; b) Cancelar previamente dicha obligación; c) Incluir dicho adeudo en un régimen general de facilidades; d) Cancelar previamente dicha obligación o incluirla en un régimen general de facilidades.

7 22. Los certificados de devolución de tributos que integran el costo de bienes exportados, mantienen su fecha de exigibilidad original, siempre que sean presentados ante la D.G.I. en un plazo no mayor a: a) 15 días; b) 30 días; c) 60 días; d) 90 días; e) 4 años.

8 Gestión Tributaria Grandes Contribuyentes Recaudación Prototipo. En algún caso puntual, una pregunta múltiple opción puede tener más de una respuesta correcta. Las respuestas correctas suman 1 punto. Si hay más de una respuesta correcta se adiciona 1 punto por cada una. Respuestas. 1) b) 2) d) 3) d) 4) a) 5) c) 6) b) 7) d) 8) e) 9) d) 10) d) 11) a) 12) c) 13) c) 14) d) 15) c) 16) c) 17) d) y e) (suman un punto cada una) 18) b) 19) a) 20) f) 21) d) 22) b)