SUBSECRETARÍA DE EGRESOS MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL SECTOR PARAESTATAL FEDERAL C O N T A B I L I Z A D O R A 20.

Transcripción

1 N 1 Pr el cmprmis pr ls recurss para ls fideicmiss, mandats / cntrats análgs. (Sin estructura) Presupuest de Egress Cmprmetid Presupuest de Egress pr Ejercer 2 Pr la creación del pasiv para dtar de recurss a ls fidecmiss, mandats cntrats análgs pr el devengad. Cntrat. Frecuente Fideicmiss, Mandats Cntrats Análgs Otras Cuentas pr Pagar a Crt Plaz Presupuest de Egress Devengad Presupuest de Egress Cmprmetid 3 Pr la expedición de la rden de pag para ls fideicmiss, mandats / cntrats análgs. Orden pag. de Frecuente Presupuest de Egress Ejercid Presupuest de Egress Devengad 4 Pr el pag del pasiv entrega de recurss a ls fidecmiss, mandats cntrats análgs para su administración. Ofici, recib. Frecuente Otras Cuentas pr Pagar a Crt Plaz Bancs/ Tesrería Presupuest de Egress Pagad Presupuest de Egress Ejercid 5 Pr la rendición de cuentas pr las adquisicines de bienes muebles e inmuebles cn recurss administrads pr ls fidecmiss, mandats cntrats análgs. Factura, recib pública u trs dcuments Frecuente Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Fideicmiss, Mandats Cntrats Análgs Otrs Bienes Inmuebles Mbiliari Equip en Administración Mbiliari equip Educacinal Recreativ Equip e Instrumental Médic de Labratri Vehículs Equip de Transprte (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 1

2 N Maquinaria, Otrs Equips Herramientas Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz 6 Pr la rendición de cuentas pr ls gasts efectuads cn ls recurss administrads pr ls fidecmiss, mandats cntrats análgs. Facturas, recibs. Frecuente Materiales de Administración, Emisión de Dcuments Artículs Oficiales Fideicmiss, Mandats Cntrats Análgs Aliments Utensilis Materias Primas Materiales de Prducción Cmercialización Materiales Artículs de Cnstrucción de Reparación Servicis Básics Servicis de Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics Técnics Otrs Servicis (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 2

3 N Servicis Financiers, Bancaris Cmerciales Servicis de Instalación, Reparación, Mantenimient Cnservación Servicis de Cmunicación Scial Publicidad Servicis de Traslad Viátics Otrs Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Crt Plaz 7 Pr la capitalización de ls rendimients generads pr ls recurss de ls fidecmiss, mandats cntrats análgs. Estad de cuenta / bancaria. Frecuente Fideicmiss Mandats Cntrats Análgs Intereses Ganads de Valres, Crédits, Bns Otrs 8 Pr la recuperación de ls recurss en pder de ls fidecmiss, mandats cntrats análgs a la cnclusión del mism, incluids ls intereses generads. Cntrat, estad de cuenta / bancaria. Frecuente Bancs/ Tesrería Fideicmiss Mandats Cntrats Análgs Intereses Ganads de Valres, Crédits, Bns Otrs Presupuest de Ingress pr Ejecutar Presupuest de Ingress Devengad Presupuest de Ingress Devengad Presupuest de Ingress Recaudad 9 Pr la recepción de bienes dnads a ls fidecmiss, mandats cntrats análgs de la Entidad. Acta de dnación, factura, recib, pública u trs dcuments Frecuente Fideicmiss Mandats Cntrats Análgs Superávit / Déficit pr Dnación (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 3

4 N 10 Pr la rendición de cuentas de ls bienes muebles e inmuebles recibids en dnación pr ls fidecmiss, mandats cntrats análgs de la Entidad. Factura, recib, pública u trs dcuments Frecuente Terrens Viviendas Edificis n Habitacinales Fideicmiss Mandats Cntrats Análgs Otrs Bienes Inmuebles Mbiliari Equip de Administración Mbiliari Equip Educacinal Recreativ Equip e Instrumental Médic de Labratri Vehículs Equip de Transprte Maquinaria, Otrs Equips Herramientas 11 Pr las dnacines recibidas en efectiv en el Fideicmis, mandat cntrat análg de la Entidad. Ficha de depósit / bancaria, acta de dnación. Eventual Fideicmiss Mandats Cntrats Análgs Otrs Ingress Beneficis Varis Presupuest de Ingress pr Ejecutar Presupuest de Ingress Devengad Presupuest de Ingress Devengad Presupuest de Ingress Recaudad (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 4

5 N 1 Las Entidades sujetas al acreditamient del IVA determinarán una subcuenta para su manej. Se deberá llevar el cntrl detallad de las peracines de ls ingress exents gravads, incluend ls recurss fiscales, así cm de las ergacines identificadas cn ls misms, para sustentar su acreditamient emitir la infrmación que se requiera. Cuand se trate del IVA pagad n acreditable, deberá registrarse en el Gast en el Activ crrespndiente en el ejercici en que se realice la ergación, cn su respectiva afectación presupuestaria. El registr de la acreditación del IVA está crrelacinad cn la Guía 27. (Actualizad cnfrme al fici circular 309-A-II-008/2014) 5