CAMBIOS EN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2011 EN EL ESTADO DE MEXICO

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1 CAMBIOS EN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2011 EN EL ESTADO DE MEXICO 1

2 ANTECEDENTES 2008 LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2009 APROBACION DEL MARCO CONCEPTUAL En la administración publica federa, la administración de las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del DF y sus respectivas entidades paraestatales, será la unidad administrativa o instancia competente en materia de contabilidad gubernamental quien dará cumplimiento a la aplicación de la Ley de Contabilidad, de acuerdo a los ordenamientos legales correspondientes, adoptando e implementando las decisiones que tome el CONAC APROBACION DEL PLAN DE CUENTAS MANUAL UNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ESTABLECE EL PLAN DE CUENTAS PARA CATALOGO DE CUENTAS PUBLICADO EN LA GACETA DEL GOBIERNO No. 12 DEL 17 DE ENERO DE 2011 MATRIZ DE EQUIVALENCIAS DISPONIBLE PAGINA OSFEM Y ATRAVES DE LA CGG 2

3 MOMENTOS CONTABLES INGRESO Y EGRESO 2011 INGRESO LEY DE INGRESOS ESTIMADA: Representa el importe total del presupuesto autorizado por concepto, utilizando como contra-cuenta la de Ley de Ingresos por Ejecutar. LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR: En esta cuenta se hará el registro de ingresos que están pendientes de recibir y que corresponden a la Ley de Ingresos Estimada y se disminuye por los importes recaudados. LEY DE INGRESOS RECAUDADA: En esta cuenta se registrarán los ingresos recibidos y específicamente para los Organismos Auxiliares las transferencias recibidas del Gobierno Federal, del Gobierno del Estado de México, o de los municipios, independientemente de que su destino sea para cubrir gasto corriente o de inversión. EGRESO PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO: Corresponde al monto total del presupuesto autorizado para gasto corriente y de inversión, con base en el decreto correspondiente y su contra-cuenta es la de Presupuesto de Egresos por Ejercer. 3

4 MOMENTOS CONTABLES INGRESO Y EGRESO 2011 EGRESO PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER: En esta cuenta se registrarán los recursos que están pendientes por ejercer, tanto de gastos de operación como de inversión y se disminuye por los importes ejercidos. PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO: Se registrarán en esta cuenta, los compromisos generados, desde que inicia el proceso adquisitivo, se utilizará como contra-cuenta la de Presupuesto de Egresos por Ejercer, el movimiento se cancelará al afectar el Presupuesto de Egresos Devengado o Pagado, según corresponda. PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO: El registro en esta cuenta se refiere a los egresos ejercidos por los que se tiene el compromiso de pago, al fincarse el pedido correspondiente, su contra-cuenta es la de Presupuesto de Egresos Comprometido o por Ejercer, según corresponda. PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO: En esta cuenta se registrarán los gastos generados en el transcurso del ejercicio, este registro se realizará al momento de la expedición de la nómina, de liquidar un pasivo a favor de proveedores de bienes o servicios o por el pago de facturas, en el caso de compras de contado, se utilizará como contra-cuenta la de Presupuesto de Egresos Comprometido, Devengado o por Ejercer, según corresponda. 4

5 MOMENTOS CONTABLES INGRESO Y EGRESO 6001 PTO. AUTORIZADO DE INGRESOS LEY DE INGRESOS ESTIMADA PTO. DE INGRESOS RECAUDADO LEY DE INGRESOS RECAUDADA PTO. DE INGRESOS POR RECAUDAR LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR 8120 LEY DE INGRESOS ESTIMADA LEY DE INGRESOS DEVENGADA 5

6 MOMENTOS CONTABLES INGRESO Y EGRESO 6004 PTO. AUTORIZADO DE EGRESOS PTO. DE EGRESOS APROBADO PTO. DE EGRESOS EJERCIDO PAGADO PRO. DE EGRESOS PAGADO PTO. DE EGRESOS EJERCIDO POR PAGAR PTO. DE EGRESOS DEVENGADO PTO. DE EGRESOS POR EJERCER PTO. DE EGRESOS POR EJERCE PRO. DE EGRESOS COMPROMETIDO PTO. DE EGRESOS COMPROMETIDO 8230 PTO. DE EGRESOS MODIFICADO PTO. DE EGRESOS EJERCIDO 6

7 MOMENTOS CONTABLES INGRESO Y EGRESO 5000 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS 5100 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 5200 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 5300 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 5400 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PUBLICA 5500 OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS 5600 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5700 OBRA PUBLICA 7

8 MOMENTOS CONTABLES INGRESO Y EGRESO 8210 PTO. DE EGRESOS APROBADO 8211 PTO. DE EGRESOS APROBADO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 8212 PTO. DE EGRESOS APROBADO DE TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 8213 PTO. DE EGRESOS APROBADO DE PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 8214 PTO. DE EGRESOS APROBADO DE INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PUBLICA 8215 PTO. DE EGRESOS APROBADO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES 8216 PTO. DE EGRESOS APROBADO DE OBRA PUBLICA 8217 PTO. DE EGRESOS APROBADO DE INVERSIONES FINANCIERAS Y OTRAS PROVISIONES 8

9 MOMENTOS CONTABLES INGRESO Y EGRESO EJEMPLO PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO B , , B , B , C , , C , C ,

10 EJEMPLO PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO A , , A , A , , , A , A ,

11 EJEMPLO PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO 8231-A , A , A , , A , A , , , A , A ,

12 FORMATOS PARA ENTREGA DE INFORMES MENSUALES 2011 SERAN ADECUADOS AL PLAN DE CUENTAS Y COLOCADOS EN LA PAGINA DEL OSFEM INGRESOS Y EGRESOS PATRIMONIALES Y PRESUPUESTALES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES ESTADO DE POSICION FINANCIERA ESTADO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS AVANCE PRESUPUESTAL DE INGRESOS GLOBAL AVANCE PRESUPUESTAL DE EGRESOS GLOBAL LOS FORMATOS DE OBRA NO CAMBIAN 12

13 NIVELES DE CUENTAS ó Anticipo a contratistas Ejercicio Constructora XX Anticipo a contratistas (obras) a Corto Plazo Ejercicio Constructora XX Remodelación de oficinas 13

14 NIVELES DE CUENTAS NO SE PUEDEN CAMBIAR LOS NIVELES DE LA CUENTAS EN LAS CUENTAS DE BALANCE SE PUEDEN CREAR SUBCUENTAS DISTINTAS A LAS PUBLICADAS EN LAS CUENTAS DE INGRESOS Y EGRESOS NO SE PUEDEN CREAR SUBCUENTAS DISTINTAS A LAS PUBLICADAS 14

15 NO CAMBIAN POLITICAS DE REGISTRO REGISTROS CONTABLES (INCLUYENDO ADEFAS) 15

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