MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD. Mayo, 2004 CATALOGO DE CUENTAS

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1 CATALOGO DE CUENTAS

2 CAPITULO II CATALOGO DE CUENTAS ÍNDICE Contenido Pág. Índice 11 Introducción. 12 Objetivos del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida General 13 Específico 13 Alcances 14 Campo de Aplicación y Usuarios 14 Normas de Uso y Disposiciones 15 Revisión y Corrección 16 Estructura 16 Plan de Cuentas de FUNDACITE Mérida. 18 Descripción del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida Cuentas de Activo 24 Cuentas de Pasivo 28 Cuentas de Recursos 30 Cuentas de Egresos 32 Cuentas de Resultado 42 Cuentas de Patrimonio 44

3 INTRODUCCIÓN El registro uniforme de las operaciones financieras realizas por la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida, FUNDACITE Mérida permite obtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtención de la información contable, la cual debe cumplir con ciertas características como lo son: La claridad, objetividad, verificabilidad, relevancia, imparcialidad, y utilidad para el usuario, quien es él que va a tomar decisiones, evaluando la situación y evolución financiera de la Fundación Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra una información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo cual permite la adopción de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistema de Contabilidad.

4 OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS DE FUNDACITE MÉRIDA General.- Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único de FUNDACITE Mérida, que les facilite el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera acertada para la toma de decisiones dentro de la Fundación. Especifico.- Lograr el mejoramiento de los procesos contables. Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la organización. Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y actualización. Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros contables coherentes y confiables. Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras. Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se generan en la organización.

5 ALCANCES Esta guía está diseñada en el área de Finanzas y Contabilidad de la Fundación para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida lo cual involucra al personal que labora en esta área administrativa. CAMPO DE APLICACIÓN Y USUARIOS. Está guía de funciones y usos serán aplicados en: 1) La rutina diaria de la trascripción de operaciones. 2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas 3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las cuentas. 4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organización, para su inducción, específicamente en el área contable Solo será circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente(a), él o la Gerente de Gestión Interna, él o la Coordinador(a) de Finanzas y Contabilidad, él o la Coordinador(a) de Presupuestos, él o la Contador(a) de la Fundación, él o la Contralor Interna y demás personas que se estime conveniente tengan acceso y uso de este manual

6 NORMAS DE USO Y DISPOSICIONES La Normas de uso de este Catalogo de Cuentas Contables de la Fundación para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida, identifica los procesos de contabilidad que maneja la Fundación, específicamente las cuentas que integran los Reportes Contables emitidos por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad tales como: Balance General, Balance de Comprobación, Estado de Resultado, Estado de Movimiento del Flujo del Efectivo y demás reportes auxiliares que estime conveniente la Fundación, además permite el desempeño eficiente de las funciones, así como a la Gerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor desempeño y mayor confiabilidad en la toma de decisiones. La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único de la FUNDACITE-Mérida se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal establecida y las disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública además de La Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela, los principios de Contabilidad que rige el sector público tales como: Entidad, continuidad, registro, periodo contable, revelación suficiente, importancia relativa, prudencia, uniformidad, precio de adquisición, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad económica, registro e imputación presupuestaria correlación de ingresos y gastos y principios contables supletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de Venezuela (PCGA) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinación de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mérida deberán utilizar las cuentas establecidas en la presente guía, las cuales tienen su base en el Plan Único de Cuentas formulado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algún caso particular y por razones de actividad mercantil los Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub.cuenta no considerada en esta guía deberá solicitar autorización respectiva a las autoridades competentes de la Fundación en este caso la mencionada Coordinación. Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dígito, para identificar el movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes, personas afectadas según sus necesidades para cada caso. Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entorno exige y la dinámica de las transacciones contables que en un futuro puedan surgir dentro de la Fundación, agregando que los registros e informaciones contables deberán ceñirse a los PCGA del sector publico antes expuestos.

7 REVISIÓN Y CORRECCION. El Catálogo de Cuentas se logro alcanzar a través de: 1) En una primera etapa describiendo y explicando las cuentas de Activos, Pasivos, Recursos, Egresos, Resultados y Capital Patrimonio 2) Su revisión debe ser periódica, con el propósito de realizar las correcciones y/ó actualizaciones necesarias del personal adscrito a la Coordinación de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mérida 3) Debe ser aprobada por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad, además de las coordinaciones relacionadas para su distribución y uso. ESTRUCTURA Esta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, las Descripciones y Dinámicas de cada una de las mismas. La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal Dewey tomando en consideración 6 niveles y 12 dígitos por considerarse el más idóneo para el procesamiento computarizado, manual ó mecánico de las operaciones, en el caso específico de FUNDACITE MÉRIDA su uso esta determinado por la utilización del programa contable SIGEPS. Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo, Recursos, Egresos, Resultados y Patrimonio Capital. Las cuentas 1.2.y 6 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las cuentas 3 y 4 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado y la cuenta 5 es la cuenta que determina la situación financiera de la Fundación durante el ejercicio presupuestario contable. Se debe agregar que el Catálogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido a la amplitud de las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la Fundación Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:

8 NIVEL 1.- GRUPO BASICO (Se puede obtener hasta 09 subdivisiones) NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 3.- CUENTA CONTROL (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTO} (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES (Se puede obtener hasta 999 subdivisiones)

9 PLAN DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO DISPONIBLE CAJA Y BANCO CAJA XXX Caja Principal BANCOS PRIVADOS XXX Banesco Cta. Cte INVERSIONES TEMPORALES INVERSIONES TEMPORALES XXX Certificado Sofitasa ACTIVO EXIGIBLE OTRAS CUENTAS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POR COBRAR XXX Banco Banesco ANTICIPO A PROVEEDORES ANTICIPO A PROVEEDORES XXX Festejos la Andinita ANTICIPO A CONTRATISTAS ANTICIPO A CONTRATISTAS Alciped OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO XXX Seguros Pagados Por Anticipado ACTIVO REALIZABLE INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA XXX Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina OTROS ACTIVOS REALIZABLES MERCANCÍAS EN TRANSITO XXX Artipaca OTROS ACTIVOS CIRCULANTES OTROS ACTIVOS CIRCULANTES ANTICIPO A GASTOS XXX Márquez M. Libia M ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES XXX Márquez M. Libia M ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIÓN FINANCIERA ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL XXX Acciones y Participaciones de Capital OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS FONDOS PATRIMONIALES

10 XXX Fondos Patrimoniales de Becas FONDOS DE CONTINGENCIA XXX Fondos de Contingencia ACTIVO FIJO Terreno Edificios y Construcciones MAQUINARIAS Y EQUIPOS RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES XXX Maquinarias y Equipos MAQUINARIAS Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCIÓN XXX Equipos de Artes Graficas y Reproducción EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y COMUNICACIÓN XXX Vehículos Automotor Terrestre EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEÑALAMIENTO XXX Equipos de Comunicaciones EQUIPOS CIENTÍFICOS, RELIGIOSOS ENSEÑANZA Y DE RECREACIÓN XXX Equipos de Enseñanza Deporte y Recreación MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y ALOJAMIENTO XXX Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento OTROS ACTIVOS FIJOS Conservación, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico ACTIVO INTANGIBLE ESTUDIOS Y PROYECTOS ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO XXX Estudios y Proyectos PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN OTROS ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES GASTOS CAPITALIZABLES GASTOS DE PERSONAL XXX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C MATERIALES Y SUMINISTROS XXX Alimentos y Bebidas para Personas SERVICIOS NO PERSONALES XXX Alquileres de Locales para Eventos Especiales TRANSFERENCIAS XXX Transferencias de Capital al Sector Publico DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN XXX Deprec. Equipos de Tracción No Motorizados PASIVOS PASIVOS CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES PROVEEDORES

11 XXX Cuentas por Pagar a Proveedores SUELDOS POR PAGAR RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR Retención SSO Retención LPH Retención SPF Retención ISLR Retención Fondo de Jubilación Otras Retenciones Laborales XXX Retención Caja de Ahorro APORTES PATRONALES A PAGAR Aportes Patronal a SSO Aportes Patronal a LPH OTROS APORTES PATRONALES XXX Aportes Patronal Caja de Ahorro OTRAS CUENTAS POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR XXX Otras Cuentas por Pagar Varias OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA XXX Otras Deducciones de Nómina PREVISIONES XX.000 Previsiones para Despidos PASIVO NO CIRCULANTE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES XXX Edificios y Construcciones MAQUINARIAS Y EQUIPOS XXX Equipos de Artes Graficas RECURSOS INGRESOS ORDINARIOS VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS FUNDACITE MÉRIDA XXX Por Asesorias Administrativas INFORMÁTICA XXX Por el Infocentro CASAS CIENCIA TOVAR XXX Por Cursos de Computación CASAS CIENCIA TIMOTES XXX Por Cursos de Computación CASAS CIENCIAS TUCANÍ XXX Por Cursos de Computación CASAS CIENCIA EL VIGÍA XXX Por Cursos de Computación INGRESOS DE LA PROPIEDAD

12 Intereses por Dinero en Depósito Intereses por Títulos y Valores PARTICIPACIONES COMERCIALES E INDUSTRIALES XX.000 Utilidades por Venta de Activos TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL XXX Ministerio de Ciencia y Tecnología DE GOBIERNOS ESTADALES XXX FUNDACITE Mérida EGRESOS GASTOS DE PERSONAL SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES XX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS XX Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS XX Primas por Meritos a Empleados COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS XX Bono Vacacional a Empleados AGUINALDOS Y BONIFICACIÓN A EMPLEADOS Y OBREROS XX Aguinaldos a Empleados APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS XX Aporte Patronal S.S.O Empleados ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA A EMPLEADOS Y OBREROS XX Capacitación y Adiestramiento a Empleados PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES A EMPLEADOS Y OBREROS XX Prestaciones Sociales a Empleados OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS XX Otros Gastos de Personal Empleado OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO XX Otros Gastos de Personal Obrero MATERIALES Y SUMINISTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS XX Alimentos y Bebidas para Personas TEXTILES Y VESTUARIOS XX Textiles PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS XX Cauchos y Tripas para Vehículos PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS XX Pulpa de madera, Papel y Cartón

13 PRODUCTOS QUÍMICOS Y DERIVADOS XX Abonos, Plaguicidas y Otros PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS XX Productos de Barro, Loza y Porcelana PRODUCTOS METALICOS XX Herramientas y Artículos de Ferretería PRODUCTOS VARIOS Y ÚTILES DIVERSOS XX Materiales y Útiles de Limpieza SERVICIOS NO PERSONALES ALQUILERES DE INMUEBLES XX Alquileres de Locales para Eventos Especiales ALQUILERES DE EQUIPOS XX Alquiler de Equipos de Transporte, Tracción y Elevación SERVICIOS BASICOS XX Electricidad SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE XX Fletes y Embalajes SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y RELACIONES PUBLICAS XX Publicidad y Propaganda PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES XX Primas y Gastos de Seguros VIÁTICOS Y PASAJES XX Viáticos y Pasajes Dentro del País SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS XX Servicios Jurídicos CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS XX Conservación y Reparaciones Menores de Equipos de Transporte CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLES XX Conservación y Reparación Menor de Inmuebles del Dominio Privado SERVICIOS FISCALES XX Tasas y Otros Derechos Obligatorios OTROS SERVICIOS NO PERSONALES TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO XX.000 Becas Escolares TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO XX.000 Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector Publico TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO

14 XX.000 Transferencias de Capital al Sector Publico OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DEPRECIACIÓN EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS XXX Equipos de Artes Graficas AMORTIZACIÓN Estudios y Proyectos PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN XX Perdida en Ventas de Activos RESULTADOS SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio Superávit por Donación Déficit Acumulado Ajustes de Ejercicios Anteriores PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS XX.000 Fideicomisos Becas APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL XX.000 Fundacite Mérida

15 DESCRIPCIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA. CUENTAS DE ACTIVO. 1 ACTIVO Esta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología en el Estado Mérida FUNDACITE Mérida, además de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto cuantificable de los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados y controlados por está entidad representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios, como consecuencias de transacciones pasadas o eventos ocurridos. Pres entando un SALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha utilizado los fondos o recursos obtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto de bienes y derechos del Ente, derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para la cancelación de obligaciones y/o para la producción de ingresos económico-financieros, razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión. Las cuentas que integran está clase son el Activo Circulante y el No Circulante; las cuentas que forman el Activo siempre tendrán saldo deudor con la excepción de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas. La Coordinación de Finanzas y Contabilidad deberá ajustar sus Activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación, de conformidad con lo previsto en los Principios Contables Generalmente Aceptados (P.C.G.A) dirigidos al Sector Público y las disposiciones emitidas por La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (F.C.C.P.V), los cuales se harán anualmente ACTIVO CIRCULANTE Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse como tal, que se espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de servicios y consumirse en el ejercicio presupuestario financiero de la Fundación. Este grupo esta formado por el Activo Disponible, el Activo Exigible y el Realizable

16 ACTIVO DISPONIBLE Comprende el efectivo y sus equivalentes que FUNDACITE Mérida posee sin ningún tipo de restricción económica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja y Bancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos de Combustibles y Lubricantes por mencionar algunas ACTIVO EXIGIBLE Son las obligaciones contraídas por terceros con FUNDACITE Mérida, originadas por las operaciones administrativas realizadas por la Fundación. Estos rubro agrupa las Cuentas por Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros entes Públicos Centralizados y Descentralizados, como también Otras Cuentas por Cobrar a Empleados de la Fundación, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados por Anticipado ACTIVO REALIZABLE Esta constituida por todos los inventarios cuyas partidas físicas están destinadas al consumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITE Mérida, dentro de los cuales encontramos: Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina y las Mercancías en Tránsito OTROS ACTIVOS CIRCULANTES Son otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no se encuentran en las partidas anteriores.

17 ACTIVO NO CIRCULANTE Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en ejercicios siguientes del que se realiza la transacción INVERSIÓN FINANCIERA Son las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundación, que superan las necesidades inmediatas de operación, en títulos o valores públicos o privados, en el otorgamiento de préstamos o en otras modalidades, cuya recuperación se producirá dentro del ejercicio en que se concertó la colocación. También comprende las colocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias producto de excedentes transitorios de efectivo ACTIVO FIJO Son bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los mismos en beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operaciones normales administrativas que realiza FUNDACITE Mérida, su propósito fundamental es utilizarlos y no venderlos, presentan como características un alto costo, esta cuenta control esta formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos y otros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en el periodo ACTIVO INTANGIBLE Este grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos jurídicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión Permanente y ser necesarios para la obtención de los objetivos principales de la Fundación.

18 En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y los Paquetes y Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta a Amortización en el periodo OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en ejercicios siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en los anteriores ramos y partidas específicas

19 CUENTAS DE PASIVOS. 2 PASIVOS Representa el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de FUNDACITE Mérida con terceras personas, tales como: El Estado, Empleados de la Fundación, Proveedores y Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene como característica principal que presenta SALDO ACREEDOR y esta integrada por los grupos Financieros de Pasivos Circulantes y No Circulantes PASIVO CIRCULANTE Esta constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentes pagaderas por FUNDACITE Mérida a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado no mayor de un año, a partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan con Activos Circulantes. Este grupo financiero esta formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones CUENTAS POR PAGAR Comprende las obligaciones contraídas por la Fundación a favor de los Proveedores, Empleados y Obreros y el Estado por la adquisición o prestación de bienes ó servicios que permitan el normal desenvolvimiento de las actividades de FUNDACITE Mérida Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos por Pagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas por Pagar.

20 PREVISIONES Expresan estimaciones de contingencias que pueden afectar el patrimonio de FUNDACITE Mérida como consecuencia de eventuales sucesos y compromisos no previstos en el ejercicio presupuestario financiero. En esta cuenta encontraremos la Previsión para Despidos PASIVO NO CIRCULANTE Son las obligaciones que posee FUNDACITE Mérida debido a ciertas o eventuales transacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Monto Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes del Activo Fijos como también los Activos Intangibles de la Fundación.

21 CUENTAS DE RECURSOS 3 RECURSOS Recursos monetarios de la Fundación en virtud de su capacidad de captar recursos del dominio público o por la realización de actividades del dominio privado, Igualmente incluyen los recursos originados en las transacciones financieras que no se traducen directamente en recursos monetarios. Se debe agregar que las cuentas de recursos tienen como particular características que presentan SALDO ACREEDOR y según el Plan Único de Cuentas que rige el sistema contable de FUNDACITE Mérida encontraremos cuentas de Ingresos Ordinarios INGRESOS ORDINARIOS Recursos periódicos y permanentes que la Fundación recibe de la fuente tradicional de financiamiento bien sea el presupuesto o a través de la prestación de sus servicios VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Ingresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades cuya gestión no se realiza según criterios comerciales e industriales INGRESOS DE LA PROPIEDAD Ingresos de la Fundación provenientes de Activos Fijos, Intangibles y Financieros, así mismo incluye los Ingresos derivados de los Alquileres por la Propiedad de Activos Reales, Intangibles y Financieros. Esta cuenta esta constituida por partidas especificas como Intereses por Dinero en Depósito e Intereses por Títulos y Valores y Participaciones Comerciales e Industriales.

22 TRANSFERENCIAS Ingresos de la Fundación originados por las Transferencias Corrientes y de Capital que no suponen una contraprestación de bienes y servicios TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR GASTOS CORRIENTES Ingresos que recibe la Fundación originados por concepto de Transferencia que se le otorga para financiar gastos sin que exista la obligatoriedad de contraprestar un bien o servicio. En está cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del Sector Publico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundación.

23 CUENTAS DE EGRESO. 4 EGRESOS Son todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mérida, que le permite su correcto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal, Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otros Gastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro GASTOS DE PERSONAL Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mérida, por concepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como todo tipo de Compensación, Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficio correspondiente a los Empleados y Obreros de la Fundación. Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones, Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y Obreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes Patronales, Asistencia Socioeconómica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales además de otros Gastos que realice la Fundación para sus Empleados y Obreros SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES Es la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos, salarios, dietas, suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en la fundación En esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a Tiempo Parcial, Suplencias a Empleados, Remuneración a Personal Contratado, Dietas, Salarios a Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias

24 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS Es la retribución adicional al sueldo básico o salario inicial de carácter, permanente que se les otorga a los trabajadores de la Fundación por concepto de Mérito, tomando en consideración las escalas aprobadas por el órgano competente. En esta partida encontraremos las Compensaciones en Escalas de Sueldos y Salarios al personal de la Fundación PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS Es la retribución adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto que se acuerda, tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En esta partida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros además de Otras Primas que se consideren necesarias COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS Es la retribución adicional a los sueldos o salario inicial de carácter variable o en función del esfuerzo adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones especiales de trabajo que desempeña los trabajadores de la Fundación. En esta partida encontraremos el Bono Vacacional y el Complemento por Comisiones de servicios a empleados AGUINALDOS Y BONIFICACIONES A EMPLEADOS Y OBREROS Remuneración especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados y obreros como: Bonificación de Fin de Año, Utilidad o Bonificación Legal. Esta partida esta formada por los respectivos Aguinaldos a Empleados y Obreros de la Fundación.

25 APORTES PATRONALES A EMPLEADOS Y OBREROS Obligaciones legales de la Fundación para atender el financiamiento de la seguridad social de los empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundación. Esta partida esta formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilaciones de los empleados ASISTENCIA SOCIOECONOMICA A EMPLEADOS Y OBREROS Constituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y obreros de la Fundación que incluye además su grupo familiar para atender el financiamiento de acciones de asistencia socio económica. Está cuenta está constituida por Capacitación y Adiestramiento, Gastos Médicos, Odontológicos y Hospitalización, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal Seguro de Vida, y HCM de Empleados, además de la Dotación de Uniformes a Obreros de la Fundación como también Aportes para Guarderías de los Hijos de los Empleados y otras Subvenciones al personal del ente PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES Corresponde con las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales, Indemnizaciones, Remuneraciones a Restituir y demás beneficios derivados de la relación de trabajo lo cual incluye los intereses que estos generen en el tiempo por empleados, obreros y personal contratado OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS

26 Previsión para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en las subpartidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleados cuyas características no encajan en las descripciones anteriores OTROS GASTOS DE PERSONAL OBREROS Previsión para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las subpartidas anteriores MATERIALES Y SUMINISTROS Constituida por todos aquellos artículos considerados como Materiales de Consumo, es decir, que tienen un período corto de uso de durabilidad generalmente no mayor de un año, los cuales pierden sus características de identidad, y poseen un costo bajo PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS Constituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas o actividades realizadas dentro de la Fundación. Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos para Animales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y Agropecuarios que usa la Fundación y no se encuentran en los renglones anteriores TEXTILES Y VESTUARIOS Esta constituida por todos los productos manufacturados de la industria textil tales como: Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus empleados.

27 PRODUCTOS DE CAUCHO Y CUERO Constituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionados con cauchos, cuero, pieles, destinados al uso de la Fundación PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOS Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartón lo cual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las Oficinas, Computadoras, Imprenta y Reproducción PRODUCTOS QUIMICOS Y DERIVADOS Constituida por todos aquellos elementos químicos y compuestos químicos industriales como: Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petróleo, del Carbón o Productos Plásticos PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro, loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son destinados al uso de la Fundación en su parte de infraestructura PRODUCTOS METALICOS

28 Son gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro y Acero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales de Ferretería, los Metálicos Estructurales PRODUCTOS VARIOS Y UTILES DIVERSOS Son gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por más de un elemento de los señalados en las diferentes subpartidas genéricas de esa partida, se han agrupado de acuerdo a su destino, tales como: Útiles de Limpieza y Aseo, Útiles de Escritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computación por mencionar algunos SERVICIOS NO PERSONALES Son los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas, administrativas o de índole similar, como también para mantener los bienes de la Fundación en condiciones normales de funcionamiento ALQUILERES DE INMUEBLES Es el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún determinado inmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdo con un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para Eventos Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de Otros Edificios y terrenos ALQUILERES DE EQUIPOS Es el canon derivado por el uso que haga la Fundación de alguna maquinaria y/o equipo con alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y de acuerdo con un convenio vigente.

29 En esta cuenta tenemos: Alquileres de Equipos de Tracción y Elevación que incluyen; Vehículos, Materiales de Enseñanzas, además de Otras Maquinarias y Equipos SERVICIOS BASICOS Son gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles para el funcionamiento de la Fundación SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE Son erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje, estacionamiento, protección en el traslado de fondos, mensajeria y similares. En está cuenta esta incluido el Servicio de Mensajeria. Fletes y Embalaje, Estacionamiento, Peaje SERVICIOS DE INFORMACION IMPRESIÓN Y RELACIONES PUBLICAS Son gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta, Reproducción, Relaciones Sociales, Avisos y Similares PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías de Seguro e Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos de Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios.

30 VIATICOS Y PASAJES Son gastos originados por la asignación que se otorgan a los empleados y obreros de la Fundación con motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de trabajo conforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagos directos a personas naturales o jurídicas que faciliten o presten este tipo de servicios por concepto de Viáticos y Pasajes SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS Son gastos originados por los servicios prestados por personas jurídicas tales como: Servicios Jurídicos, de Contabilidad y Auditoria, de Procesamiento de Datos, de Ingeniería y Arquitectónicos, Médicos Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitación y Adiestramiento, Presupuestarios entre otros CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES de MAQUINARIAS Y EQUIPOS Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los equipos y maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo cual incluye: La Conservación y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte, Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computación entre otros CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLES Son gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de los Inmuebles de la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para su funcionamiento.

31 SERVICIOS FISCALES Previsión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y otros derechos obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo Presupuestario Está cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios que la Fundación debe desembolsar durante el periodo financiero TRANSFERENCIAS Son las aportaciones de dinero que realiza la Fundación para otros Entes Públicos, del Sector Privado que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes no serán reintegrados por los beneficiarios TRAN SFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS Son las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundación que no suponen la contraprestación de bienes y servicios a entes del sector Privado y Publico en el ejercicio presupuestario financiero. Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al Sector Privado TRANSFERENCIAS CAPITAL INTERNAS Aportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE MERIDA con otros Entes del Sector Público y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen la contraprestación de bienes y servicios y posibiliten la realización de inversiones reales por parte de dichos entes

32 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS Son los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del Sector Público en este caso FUNDACITE MERIDA no contemplados en las partidas anteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos de la Fundación. En está partida se incluyen los Gastos por Depreciación y Amortización que realiza la Fundación DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÒN Monto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes de los Activos propiedad de la Fundación PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN Pérdidas ocasionadas en acciones diferentes de las que realiza la Fundación en sus operaciones propias, por mencionar la Venta de Activos, etc.

33 CUENTAS DE RESULTADO 5 RESULTADOS Comprende los hechos económico-financieros devengados durante un ejercicio que, expresados a través de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuantía del PATRIMONIO - CAPITAL Neto de la Fundación. Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR cuando presenta una Pérdida, se debe decir, que tiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejercicio correspondiente y se encuentra formada por el Superávit No Distribuido SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO Corresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisión por parte de la Junta Directiva de la Fundación acerca de su aplicación en el ejercicio financiero actual y proyección en el futuro. Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, el Resultado del Ejercicio, el Superávit por Donación y Ajustes de Ejercicios Anteriores RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las operaciones de la Fundación y que se han venido acumulando a través de varios ejercicios financieros.

34 RESULTADO DEL EJERCICIO Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las operaciones de la Fundación durante el ejercicio económico- financiero actual SUPERÁVIT POR DONACIÓN. Comprende las donaciones de bienes, derechos, que terceros le hacen a FUNDACITE MERIDA, durante el ejercicio económico presupuestario DÉFICIT ACUMULADO Representa las pérdidas que viene arrastrando la Fundación, desde varios ejercicios económicos financieros anteriores la cual se va acumulando AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES Esta cuenta tiene como propósito evitar la manipulación de los resultados del ejercicio económico tratando de mostrar la verdadera situación a fin de mostrar en los Estados Financieros un resultado del ejercicio mas acorde con la realidad y las operaciones hechas por la Fundación.

35 CUENTAS DE PATRIMONIO CAPITAL 6 PATRIMONIO - CAPITAL Constituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos de FUNDACITE Mérida Va a estar conformada por la inversión realizada por los aportes a capitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras así como por los aportes que realice el ejecutivo regional a través de la Gobernación del Estado Mérida CAPITAL Esta constituido por el Aporte Inicial para la constitución de la FUNDACITE Mérida y de sus variaciones posteriores TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR Está constituido por las Transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida, de Capitales del Sector Público bien sea de la Administración Central o Descentralizada APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Está constituido por las transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE MERIDA de Capitales del Sector financiero Nacional, lo cual se refleja en el Fideicomiso de las Becas.

36 APORTES DEl EJECUTIVO REGIONAL Están constituidas por las Transferencias y Contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida, de Capitales del Sector Público, en este caso de la administración Pública descentralizada a través de la Gobernación y dirigida al Proyecto CILEN, y el Instituto Nacional de Investigaciones Agropecuarias (INIA)

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