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1 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TE LECOMUNICACIONES ift IN5-1Tli-C F':'DERAL :t 7HE-::OMUNICAC!ONES 1 ACTIVO LISTA DE CUENTAS 1.1 ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Bancos/Tesorería Bancos/Dependencias y Otros Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) Otros Efectivos y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Inversiones Financieras de Corto Plazo Cuentas por Cobrar a Corto Plazo Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Recursos destinados a Gasto Directo Impuesto al valor agregado acreditable Derechos a Recibir Bienes o Servicios Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo Inventarios l Bienes en tránsito Almacenes Almacén de Materiales y Suministros de Consumo Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones Financieras a Largo Plazo Impuesto al Valor Agregado Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo Documentos por Cobrar a Largo Plazo Deudores Diversos a Largo Plazo Bienes Inmuebles. Infraestructura y Construcciones en Proceso Terrenos Edificios no Habitacionales 1 de 8

2 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL IN STITUTO FE DERAL DE TELECOMUNICACION ES ~ift IN5iiTUiC FEDERAL :; : '7"El ECm.4UNICACi0r.fE5 l Construcciones en proceso en Bienes Propios l.2.4 Bienes Muebles l.2.4. l Mobiliario y Equipo de Administración l.2.4. l. l Muebles de Oficina y Estantería l.2.4. l.2 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería l.2.4. l.3 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información l.2.4. l.9 Otros Mobiliarios y Equipos de Administración l Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo l l Equipos y Aparatos Audiovisuales l Aparatos Deportivos l Cámaras Fotográficas y de Video l Otro Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo l Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio l l Equipo Médico y de Laboratorio l Instrumental Médico y de Laboratorio l Vehículos y Equipo de Transporte l l Vehículos y Equipo Terrestre l Carrocerías y Remolques l Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas l l Maquinaria y Equipo Agropecuario l Maquinaria y Equipo Industrial l Maquinaria y Equipo de Construcción l Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de Refrigeración Industrial y Comercial l Equipo de Comunicación y Telecomunicación l Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos l Herramientas y Máquinas-Herramienta l Otros Equipos l Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos l l Bienes Artísticos, Culturales y Científicos l Objetos de Valor l.2.5 Activos Intangibles l.2.5. l Software l Patentes, Marcas y Derechos l Concesiones y Franquicias l Licencias l Otros Activos Intangibles l.2.6 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles l.2.6. l Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles l Depreciación Acumulada de Bienes Muebles l l Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de Administración 2 de 8

3 M ANUAL DE CO NTABI LI DAD DE L IN STITUTO FEDERAL DE TE LECO M UNICACIO NES ift INS- ITU-:-Q F~DERAL ;:: := C LECO'AUNICACJON ES Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo Depreciación Acumulada de Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte Depreciación Acumulada de Equipo de Defensa y Seguridad Depreciación Acumulada de Maquinaria. Otro Equipo y Herramientas Amortización Acumulada de Activos Intangibles Activos Diferidos Estudio formulación y Evaluación de Proyectos Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero Otros Activos Diferidos Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar a Largo Plazo Otros Activos no Circulantes Bienes en Arrendamiento Financiero 2 PASIVO 2.1 PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo Porción a Corto Plazo de Arrendamiento Financiero Provisiones a Corto Plazo Provisión para Demandas y Juicios a Corto Plazo Otras Provisiones a Corto Plazo Pasivos Diferidos a Corto Plazo Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo Otros Pasivos a Corto Plazo Ingresos de Ley por Clasificar a Corto Plazo 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Largo Plazo 3 de 8

4 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES ~ift IN5-11V 7"C F:DERAL ;)f TELEGmAUNICAC:ONES Proveedores por Pagar a Largo Plazo Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo Arrendamiento Financiero Casos Excepcionales por Pagar a Largo Plazo Documentos por Pagar a Largo Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo Deuda Pública a Largo Plazo Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo Provisiones a Largo Plazo Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo 3 PATRIMONIO 3.1 PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones Donaciones de Capital Reevaluación del Patrimonio 3.2 HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO GENERADO Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro) Ahorro o Desahorro del Ejercicio Resultados de Ejercicios Anteriores Resultados de Ejercicios Anteriores Superávit o Déficit por Reevaluación Acumulada Modificaciones al Patrimonio Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Cambios en políticas contables Cambios por errores contables 3.3 EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO Resultado por Posición Monetaria Resultado por Tenencia de Activos No Monetarios 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 4.2 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 4 de 8

5 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACION ES «))ift IN')- IiU- () f EDERAl C:F. ~ l~:: OMUNICAC:onE S Transferencias. Asignaciones. Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público Ayudas Sociales 4.3 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS Ingresos Financieros Intereses Ganados de Valores, Créditos. Bonos y Otros Otros Ingresos Financieros ncremento por Variación de lnventarios Incremento por Variación de Almacén de Materias Primas. Materiales y Suministros de Consumo Disminución del Exceso de Provisiones Disminución del Exceso en Provisiones Otros Ingresos y Beneficios Varios Bonificaciones y Descuentos Obtenidos Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y Equivalentes Resultado por Posición Monetaria Otros Ingresos y Beneficios Varios 5 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Servicios Personales Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio Remuneraciones Adicionales y Especiales Seguridad Social Otras Prestaciones Sociales y Económicas Pago de Estímulos a Servidores Públicos Materiales y Suministros Materiales de Administración. Emisión de Documentos y Artículos Oficiales Alimentos y Utensilios Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación Productos Químicos. Farmacéuticos y de Laboratorio Combustibles. Lubricantes y Aditivos Vestuario. Blancos. Prendas de Protección y Artículos Deportivos Materiales y Suministros para Seguridad Herramientas. Refacciones y Accesorios Menores Servicios Generales Servicios Básicos 5 de 8

6 MANUAL DE CO NTABILI DAD DEL INSTITUTO FEDE RAL DE TE LECOMUNICACION ES ~ift IN5TIWC' FEDF:RAL ::::E 7I l E--: O~AUNICAC :ON E S Servicios de Arrendamiento Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios Servicios Financieros. Bancarios y Comerciales Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación Servicios de Comunicación Social y Publicidad Servicios de Traslado y Viáticos Servicios Oficiales Otros Servicios Generales 5.2 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS Ayudas Sociales Ayudas Sociales a Personas Becas Ayudas sociales a Instituciones Ayudas sociales por desastres naturales y otros siniestros Transferencias al Exterior Transferencias por obligaciones de ley Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales 5.4 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA Intereses de la Deuda Pública Intereses de la Deuda Pública Interna Comisiones de la Deuda Pública Comisiones de la Deuda Pública Interna Gastos de la Deuda Pública Gastos de la Deuda Pública Gastos de la Deuda Pública Interna Costo por Coberturas Costo por Coberturas Apoyos Financieros Apoyos Financieros a Intermediarios 5.5 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activo no Circulante Depreciación de Bienes Inmuebles Depreciación de Bienes Muebles Amortización de Activos Intangibles Amortización de Activos Diferidos Disminución de Inventarios Otros Gastos 6 de 8

7 MANUAL DE CO NTABILI DAD DE L INSTITUTO FED ERAL DE TELECO MUNICACIONES ift IN5-17V- 0 FEDERAl ;-:;: i'el E ::O'AUNICAC'OMS Pérdidas por Responsabilidades Bonificaciones y Descuentos Otorgados Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes Resultado por Posición Monetaria Otros Gastos Varios 6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS Resumen de Ingresos y Gastos Pérdidas y Ganancias 6.2 AHORRO DE LA GESTIÓN Ahorro de la Gestión Utilidad del Ejercicio 6.3 DESAHORRO DE LA GESTIÓN Desahorro de la Gestión Pérdida del Ejercicio 7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES 7.4 JUICIOS Demandas Judiciales en Proceso de Resolución Demandas Judiciales en Proceso de Resolución Resolución de Demandas en Proceso Judicial Resolución de Demandas en Proceso Judicial 8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS 8.3 LEY DE INGRESOS Presupuesto de Ingresos Aprobado Presupuesto de Ingresos Aprobado Presupuesto de Ingresos por Ejecutar Presupuesto de Ingresos por Ejecutar Modificaciones al Presupuesto de Ingresos Aprobado Modificaciones al Presupuesto de Ingresos Aprobado Presupuesto de Ingresos Devengado Presupuesto de Ingresos Devengado Presupuesto de Ingresos Cobrado Presupuesto de Ingresos Cobrado 7 de 8

8 MANUAL DE CONTABILIDAD DEL IN STITUTO FED ERAL DE TELECOMUNICAC IONES ift INSTli\.n) FEDERAL :;E 7'ELE-201AUNICAC:ONES 8.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS 8.2. l Presupuesto de Egresos Aprobado 8.2. l. l Presupuesto de Egresos Aprobado Presupuesto de Egresos por Ejercer l Presupuesto de Egresos por Ejercer Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado l Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Presupuesto de Egresos Comprometido l Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado l Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido l Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado l Presupuesto de Egresos Pagado 9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO 9.1 SUPERÁVIT FINANCIERO 9. l. l Superávit Financiero 9. l. l. l Superávit Financiero 9.2 DÉFICIT FINANCIERO 9.2. l Déficit Financiero 9.2. l. l Déficit Financiero 8 de 8

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