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11 Notas a los Estados Contables al 30 de setiembre de Comparativas con el ejercicio anterior. Nota 1. - Información básica sobre la Institución. 1.1 El Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay es una asociación civil sin fines de lucro, con estatutos aprobados con fecha 18 de abril de 1893 y con reforma de estatutos el 11 de octubre de 2001, con el número 1928 folio 18 del libro Está integrado por los profesionales universitarios con título obtenido en cursos superiores de la Universidad de la República y por los egresados de otras universidades con título académico profesional superior en Economía y Administración reconocido legalmente. Según el Estatuto Social art. 2 sus fines son: gremiales, académicos y culturales. El Colegio prescindirá, en su actuación, de móviles políticos-partidarios, religiosos y raciales. Nota 2. - Estados presentados, aplicación de normas contables y uniformidad. 2.1 Los estados contables presentados al 30/09/2014 son los siguientes: Estado de Situación Patrimonial, Estado de Aumentos y Disminuciones, Estado de Evolución del Patrimonio, Estado de Origen y Aplicación de Fondos y Notas complementarias. 2.2 No existen normas contables obligatorias establecidas en Uruguay aplicables a instituciones del tipo del Colegio de Contadores Economistas y Administradores del Uruguay del tipo definido en las notas 1.1 y 1.2. No obstante lo anterior se elaboró los estados contables presentados de acuerdo a criterios que muestren lo más adecuadamente posible la realidad patrimonial, económica y financiera de la institución. El objetivo es generar transparencia informativa, especialmente frente a los socios. Los criterios elegidos se ajustan en las principales líneas a los aplicados por las otras organizaciones reguladas y los principales son explicitados en las notas siguientes. 2.3 Criterios aplicados para la exposición de la información. a) La presentación de la información contable se ha realizado mediante la estructura establecida por el decreto 103/91. b) La presentación de los Estados Contables comparativos se realiza con los saldos de los estados contables aprobados al 30 de setiembre del

12 Nota 3. - Principales políticas contables. 3.1 Criterio general de medición. Los activos están medidos a sus respectivos costos de adquisición o al valor neto de realización si éste es menor; salvo por lo expresado en notas siguientes, en relación a los saldos en moneda extranjera y los bienes de uso. En general los estados contables han sido preparados siguiendo el principio contable histórico. Consecuentemente Activos, Pasivos, Aumentos y Disminuciones son valuados a los importes en dinero efectivamente acordados en las transacciones que les han dado origen. 3.2 Concepto de capital. Para la determinación de los resultados, la Institución adoptó el concepto de capital financiero. 3.3 Unidad de medida. Los estados contables han sido preparados utilizando como unidad de medida el peso uruguayo. En este ejercicio se mantiene el criterio de no establecer ningún reconocimiento a la variación del poder de compra de la moneda. 3.3 Definición de fondos. Para la preparación del Estado de Origen y Aplicación de Fondos se definió fondos como efectivo y equivalente de efectivo, conocido como el método indirecto. Equivalente de efectivo: corresponde a inversiones temporarias de alta liquidez que son inmediatamente convertibles en efectivo y están sujetas a riesgo insignificante de cambio de su valor. Nota 4. - Criterios específicos de medición. A continuación se detallan los criterios de medición aplicados para los principales rubros: 11

13 4.1 Cuentas en moneda extranjera. Las operaciones en moneda extranjera se contabilizaron por su equivalente en moneda nacional en función del tipo de cambio interbancario comprador del día anterior a la fecha de concreción de las transacciones. Los saldos de las cuentas de activo y pasivo en moneda extranjera se han convertido a Pesos Uruguayos utilizando el tipo de cambio interbancario comprador al cierre del ejercicio (2014: u$s = $ , 2013: u$s = $ 22.06). Las diferencias de cambio resultantes de las revaluaciones en las cuentas en moneda extranjera se presentan en el Estado de Aumentos y Disminuciones incluidas en el saldo de la cuenta Diferencia de Cambio. Nota 5. Información referente a partidas del estado de Situación Patrimonial. 5.1 Disponibilidades. Caja y bancos se presentan a valores de cierre de ejercicio. La composición de los saldos es la siguiente: Disponibilidades Caja Fondo Fijo Brou Cta. Cte. M/N Brou Cta. Cte. M/E Brou Caja Ahorro M/N Brou Caja Ahorro M/E Brou Glenif Caja de Ahorro M/E TOTAL

14 5.2 Inversiones temporarias. Las inversiones temporarias del ejercicio 2014 se presentan a valores históricos. Institución Importe en pesos Vencimiento Tasa de interés Vigente al Letras BCU en UI /05/2015 4,97% Se encuentran en custodia de: Montaldo Sociedad de Bolsa S.A UI (1 UI = ) Intereses a vencer ( ) Letras BCU en pesos Se encuentran en custodia de: Montaldo Sociedad de Bolsa S.A. Intereses a vencer ( ) Brou Plazo fijo en $ Intereses a vencer (17.868) TOTAL /02/ ,42% /11/2014 5,4% 5.3 Créditos con Asociados. Los créditos se presentan a valores de cierre de ejercicio, deduciéndose la previsión para el riesgo de incobrables. ( a) La previsión para cuotas incobrables se compone de las cuotas a cobrar a socios con por lo menos tres meses de atraso. Los cheques diferidos corresponden a cheques de las emisoras de las tarjetas de crédito y de asociados provenientes de pagos en cuotas de cursos y eventos. 13

15 La composición de los saldos es la siguiente: Créditos con Asociados Cuotas Sociales a Cobrar Cheques Diferidos a Cobrar Valores al Cobro (BROU) Cobranzas a Depositar Previsión Deudores Incobrables ( ) (a) ( ) (a) TOTAL Otros Créditos Se presentan por su valor al cierre del ejercicio. Pagos anticipados Al 30/09/14 Al 30/09/13 Entidades Profesionales Seguros a Vencer Contribución de la IMM Impuesto de Primaria Adelanto de sueldos * Adelanto a Proveedores (Oriler SA-Agenda y otros) Pasaje, inscripción, obsequios adelantados Partidas a Rendir Gastos de elecciones Materiales Varios Otros TOTAL Deudores varios y Otros Deudores publicidad en Agenda Deudores colaboradores cuotas de AIC Deudores por cursos y otros Propaganda Elecciones CJPU Otros TOTAL

16 * Adelantos de sueldos, al 30/09/2013 correspondía al 5% sobre los meses de julio a setiembre, porque no se aprobó aún el laudo para el grupo Nº 20, también se registró el devengamiento y el pasivo del periodo correspondiente. 5.5 Bienes de uso Los bienes de uso se exponen a sus valores de adquisición netos de amortizaciones. Las amortizaciones de los bienes de uso se calculan usando porcentajes fijos sobre los valores expresados al cierre del ejercicio, estimados según la vida útil esperada para cada categoría, a partir del ejercicio de su incorporación (Ver Anexo No 1). De acuerdo a lo explicado en notas anteriores las incorporaciones previas al 30 de setiembre de 2011 se presentan a valores ajustados por la desvalorización monetaria a dicha fecha. Las incorporaciones siguientes no han sido ajustadas, manteniéndose en sus valores de incorporación. 5.6 Pasivo Los pasivos están presentados por su valor de cierre de ejercicio. Proveedores de Plaza M/N Monto Thomson Reuters La Ley Artes Gráficas S.A Profesores de Coro y Tango Banco de Seguros Cres. De Consultas Abogada De Consulta Gerardo Taborda_Gerardo Flores Nummi S.A Varios Sub.-total Proveedores de Plaza M/E Monto Ideofotos S.A Equipos Láser Otros Sub.- total TOTAL

17 5.7 Deudas Diversas. La composición al 30 de setiembre de 2014 y 2013 es la siguiente: B.P.S y Previsiones aguinaldo y vacacional Banco Previsión Social I.R.P.F Sueldos -Provisión Aguinaldo, S. Vacacional y egresos Retenciones del personal Otras Deudas Gastos Comunes y otros Boletín, Agenda, Acto Académico Honorarios cursos Fiesta fin de año UTE, Antel y otros Entidades Profesionales O.L.A (Organización Latinoamericana de Administración) Economistas del Caribe Cobros Anticipados Cuotas y cursos Adelantados Publicidad en Agenda Otros TOTAL

18 5.8 Patrimonio. El resultado del ejercicio se expone en valores históricos. Los resultados de ejercicios anteriores se transfieren al patrimonio. 5.9 Determinación del resultado. El resultado del ejercicio finalizado el 30 de setiembre de 2014 se obtuvo por diferencia entre los aumentos y disminuciones establecidos en el estado respectivo. La Institución aplicó el principio de lo devengado para el reconocimiento de los ingresos y la imputación de costos y gastos. Los ingresos operativos representan el importe de los servicios suministrados. La amortización de los bienes de uso es calculada en base a valores explicados en la nota Resultados de Actividades Académicas. Se imputa por centro de costos a Actividades Académicas al 30/09/2014 los siguientes conceptos: Concepto. 30/09/ /09/2013 Sueldos y Leyes Sociales Seguros de Accidentes Energía Eléctrica Amortización TOTAL

19 5.11 XXX Conferencia Internacional de Contabilidad (C.I.C. 2013) y IX Congreso de Educadores del Área Contable. Se realizo la XXX CONFERENCIA INTERAMERICANA DE CONTABILIDAD y el IX CONGRESO DE EDUCADORES DEL ÁREA CONTABLE que se llevaran a cabo en Punta del Este entre el 29 de noviembre y el 3 de diciembre del año RESULTADO DE LA XXX C.I.C. RESULTADO DE LA IX C.E.A.C. INGRESOS INGRESOS Inscripciones Inscripciones Auspicios y otros Auspicios y otros Comisión A.I.C ( ) Comisión A.I.C (95.468) TOTAL INGRESOS TOTAL INGRESOS EGRESOS EGRESOS Gastos operativos Gastos operativos Gastos Financieros TOTAL EGRESOS TOTAL EGRESOS RESULTADO RESULTADO

20 Los ingresos de inscripciones por países fueron: PAISES INGRESOS DE LA XXX C.I.C. INGRESOS DEL IX C.E.A.C URUGUAY BOLIVIA PERU ARGENTINA PARAGUAY BRASIL VENEZUELA ECUADOR CHILE REPUBLICA DOMINICANA PANAMA COSTA RICA COLOMBIA MEXICO GUATEMALA PUERTO RICO

21 EL SALVADOR NICARAGUA PORTUGAL ESTADOS UNIDOS CANADA CUBA TOTALES Nota 6. - Posición en moneda extranjera Los saldos componentes de la posición en moneda extranjera son: Activo Activo Corriente Dólares americanos AL 30/09/2014 AL 30/12/2013 Equivalente pesos Dólares Equivalente americanos pesos Disponibilidades Otros créditos Total Activo Pasivo Pasivo Corriente Deudas Comerciales Deudas Diversas Total Pasivo POSICIÓN NETA ACTIVA

22 Nota 7 Reconocimiento de la variación de poder de compra de la moneda Como se expresa en la Nota 3.3 no se ha reconocido en estos estados contables la variación de poder de compra de la moneda. En caso de haberlo realizado y aplicado la metodología de ajuste por inflación que se ha utilizado en Uruguay hubieran resultado los siguientes cambios en los estados contables. La variación del IPC del ejercicio setiembre 2014 /setiembre 2013 fue de 8,36% Información de los Estados Contables al 30/09/2014 Información con reconocimiento de la variación de poder de compra de la moneda al 30 /09/2014 Patrimonio Neto del ejercicio 2012/2013 Patrimonio Neto del ejercicio 2013/2014 Bienes de Uso Valores de origen Menos Acumulada Resultado Ejercicio * Amortización del Patrimonio Neto Ajustado del ejercicio 2012/ Patrimonio Neto Ajustado del ejercicio 2013/ Bienes de Uso ( ) valores revaluados Menos amortización Acumulada Resultado del Ejercicio * ( ) * CCEAU * CCEAU XXX CIC y IX CEAC XXX CIC y IX CEAC El resultado ajustado por inflación del ejercicio 2012/2013 era $(97.904), que con la incidencia también al cierre del año 2012, se expresó en el patrimonio ajustado cuyo importe era $ Nota 8. Ratios de Liquidez RATIOS LIQUIDEZ 30/09/ /09/2013 Liquidez: Activo Cte. / Pasivo Cte Tesorería: Disponible+Inv. Temp. / Pasivo Cte Nota 9. Hechos posteriores A la presentación de los Estados Contables no ha ocurrido ningún hecho significativo. 21