PRESTAMO BANCO CENTROAMERICANO

Transcripción

1 TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIÓN DE UNA FIRMA AUDITORA PARA DICTAMINAR LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIARA DEL 1 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2013 Y DEL 1 DE ENERO 2014 AL 20 DE MARZO DE PRESTAMO BANCO CENTROAMERICANO DE INTEGRACION ECONOMICA (BCIE) No PROGRAMA DE DESARROLLO INTEGRAL SOSTENIBLE CORREDOR DEL QUETZAL FASE II PROCESO No. PCQ-BCIE-CC-001/2014

2 TABLA DE CONTENIDO I- INTRODUCCIÓN... 3 II- INFORMACIÓN GENERAL DEL PROGRAMA ÁREA GEOGRÁFICA A CUBRIR DEL PROGRAMA OBJETIVOS DEL PROGRAMA... 6 OBJETIVO GENERAL... 6 OBJETIVOS ESPECÍFICOS COMPONENTES DEL PROGRAMA... 7 III- OBJETIVO DE LA AUDITORÍA EXTERNA OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECÍFICOS ACTIVIDADES A REALIZAR POR LA FIRMA AUDITORA RESULTADOS ESPERADOS INFORMES Y SU CONTENIDO CONTRAPARTE DEL PROGRAMA SELECCIÓN DE CANDIDATOS NÚMERO DE PROCESOS DE ESTE TIPO QUE SE LLEVARA A CABO DURACIÓN DE LA CONSULTORÍA FECHA DE INICIO FORMA DE PAGO P á g i n a

3 TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIÓN DE UNA FIRMA AUDITORA PARA DICTAMINAR LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIARA 1 DE ENERO 2013 AL 20 DE MARZO DE 2014 DEL PROGRAMA DE DESARROLLO INTEGRAL SOSTENIBLE CORREDOR DEL QUETZAL I- INTRODUCCIÓN Este documento contiene los Términos de Referencia para la elaboración de una Auditoría Externa correspondiente al período del 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 y del 01 de enero de 2014 al 20 de marzo de 2014 del Programa de Desarrollo Integral Sostenible Corredor del Quetzal, con el propósito de que se dictaminen las operaciones contables del programa, los mecanismos de control interno, evaluar el sistema contable recién implementado, los Estados de Situación Financiara y sus auxiliares, el manejo y uso de los recursos de los Fondos del Fideicomiso establecido en el Banco Continental S.A. (PCQ II) y evaluar mediante una muestra representativa - los proyectos financiados por el programa en sus diferentes componentes, su factibilidad técnica, financiara y operativa. II- INFORMACIÓN GENERAL DEL PROGRAMA Como resultado de los logros obtenidos en la Fase I del PCQ, se gestionó en el año 2011, la continuidad de la II Fase de éste, habiendo logrado en el año 2012 que la República de Honduras obtuviera del Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), el Préstamo BCIE Nº 2092, autorizado mediante resolución Nº DI-42/2012 para la implementación de la Fase II del Programa de Desarrollo Integral Sostenible Corredor del Quetzal. 3 P á g i n a

4 Con fecha 20 de diciembre de 2012, se suscribió el Contrato de Préstamo BCIE Nº 2092, entre el BCIE y el Gobierno de la República de Honduras, para la ejecución del PCQ FASE II. El Programa tiene un costo de US$ 6.1 millones y trabajará con tres componentes interdependientes, estrechamente coordinados y sincronizados entre sí, a través de los cuales se proveerán los servicios necesarios para lograr las metas y objetivos previstos. Estos componentes se denominan: Fondo para Crédito, Producción y Transformación de Materias Primas (Fondo Reembolsable), Formación de Competencias y Desarrollo Social Comunitario (Fondo No Reembolsable). El Programa de Desarrollo Integral Sostenible Corredor del Quetzal (PCQ) tiene por Objetivo General implementar una estrategia que mejore el aprovechamiento de los recursos en la región binacional hondureña, comprendida en el corredor fronterizo entre Honduras y Guatemala, impulsando el desarrollo de diversos proyectos que vengan a lograr un manejo racional de los recursos disponibles, fortaleciendo las capacidades de su población y dinamizando la economía local, con el fin de continuar contribuyendo a la generación de ingresos económicos de los residentes de la zona de influencia para mejorar su calidad de vida. La Fase II del Programa cubrirá un período de 30 meses, período que inicia a partir de la fecha en que se firmó el Contrato del Préstamo antes mencionado. El trabajo inicial consiste en desarrollar un conjunto de proyectos que han sido priorizados para dinamizar el proceso de desarrollo y al mismo tiempo conservar los recursos naturales disponibles en la zona del Programa. Es importante mencionar, que con la Fase II del Programa se dará continuidad a las acciones iniciadas en la Fase I, focalizando sus acciones en cinco áreas prioritarias: a) Producción y Transformación de Materia Prima y Nuevos Emprendimientos; b) 4 P á g i n a

5 Formación de Competencias; c) Unidad Ejecutora; d) Línea Base y e) Desarrollo Social Comunitario. Los proyectos preliminarmente seleccionados se refieren a: a) Desarrollo Productivo Sustentable, que incluye desarrollo agropecuario, desarrollo agroindustrial, nuevos emprendimientos y desarrollo pesquero; y b) Desarrollo Humano, a través de la formación y el fortalecimiento de las capacidades humanas, tanto de los productores como de los técnicos que tendrán a cargo la implementación y el acompañamiento de los proyectos; d) Desarrollo Social Comunitario, se refiere a la ejecución de proyectos comunitarios de beneficio a las familias pobres de los municipios atendidos por el PCQ Área Geográfica A Cubrir Del Programa El PCQ se encuentra localizado en la zona fronteriza de Honduras con Guatemala, debido a que ésta es una de las zona más pobres, menos accesibles y por ende menos desarrolladas, es esta la razón por la que el Programa ha venido impulsando un desarrollo integral y sostenible de dicha región, apoyando las capacidades productivas, agropecuarias, agroforestales y comerciales de los recursos existentes de los municipios atendidos. El ámbito geográfico priorizado del Programa se caracteriza por su alto potencial productivo, debido a la calidad de sus suelos y a la disponibilidad de agua, por lo que se pretende fomentar sub-proyectos agrícolas y no agrícolas que generen oportunidades para los hogares pobres con potencial productivo. Estos proyectos priorizan el acercamiento al mercado mediante una alianza, que surge de la incorporación de los beneficiarios en un Caja Rural de Segundo Grado o una Cooperativa. 5 P á g i n a

6 El área de cobertura del Programa se localiza exactamente en el sector noroccidental del país, principalmente en la Cuenca del Río Chamelecón y la Cuenca baja del Río Motagua, abarcando 14 municipios pertenecientes a 3 Departamentos, siendo estos los detallados a continuación: 1. Copán: 1)- Nueva Arcadia; 2)- Florida; 3)- La Jigua; 4)- San Jerónimo; 5)- San Antonio y 6)- El Paraíso. 2. Santa Bárbara: 1)- Quimistàn; 2)- Petoa; 3)- Nueva Frontera; 4)- San Marcos; 5)- Azacualpa y 6)- Macuelizo. 3. Cortés: 1)- Omoa y 2)- Choloma. 2.3 Objetivos del Programa Objetivo General Implementar la estrategia de mejorar el aprovechamiento de los recursos en la región binacional, considerada por el corredor fronterizo entre Honduras y Guatemala, impulsando el desarrollo de diversos proyectos que vengan a lograr un manejo racional de los recursos disponibles, fortaleciendo las capacidades de su población y dinamizando la economía local, con el fin de continuar contribuyendo a la generación de ingresos económicos de los residentes de la zona de intervención para mejorar su calidad de vida. Objetivos Específicos 1. Promover la integración de las comunidades fronterizas, poniendo en marcha proyectos vinculantes de infraestructura agrícola y comercial básica. 2. Propiciar ámbitos de comercialización directa de los productores. 3. Elaborar un Plan de Formación y Capacitación de los RR.HH., con especial atención a la especialización de productores y pequeños empresarios en la implementación de nuevas tecnologías. 6 P á g i n a

7 4. Propiciar el desarrollo de cultivos agroindustriales de mayor valor agregado, a fin de contribuir con la generación de divisas al país. 5. Impulsar acciones estratégicas para reducir el desempleo (formación, nuevos emprendimientos y un mejor uso de tecnologías mejoradas de producción y conservación). 6. Incrementar la participación de las comunidades en los procesos de desarrollo territorial, involucrando a los grupos vulnerables, especialmente con la participación de las mujeres y de los más jóvenes. 7. Contribuir con el desarrollo social de las comunidades, mejorando con ello su calidad de vida. 8. Fortalecer la institucionalidad de los gobiernos locales, la participación ciudadana y las Mancomunidades Municipales en la gestión de su propio desarrollo integral sostenible Componentes Del Programa COMPONENTES 1- Fondo para Crédito, Producción y Transformación de Materias Primas (Fondo Reembolsable). 2- Formación de Competencias (No Reembolsable) 3- Desarrollo Social Comunitario (No Reembolsable) 4- Unidad Ejecutora ******* SUB-COMPONENTES 1- Proyectos Agrícolas de Cultivos No Tradicionales. 2- Proyectos Agrícolas de Cultivos Tradicionales. 3- Transformación de Materias Primas. 4- Pesca Artesanal. 5- Empresas artesanales. 1- Capacitación. 2- Asistencia Técnica. 1- Proyectos de mejoramiento de viviendas. 2- Saneamiento básico. 3- Ambientales. 4- Infraestructura productiva. 5- Sistemas de suministro de agua. 6- Otros. 7 P á g i n a

8 III- OBJETIVO DE LA AUDITORÍA EXTERNA 3.1 Objetivo General Contratar los servicios de una Firma Auditora con experiencia, con el propósito de que se dictaminen las operaciones contables del programa, los mecanismos de control interno, evaluar el sistema contable recién implementado, los Estados de Situación Financiara y sus auxiliares, el manejo y uso de los recursos de los Fondos de Fideicomiso establecidos en Banco continental S.A. y evaluar - mediante una muestra representativa- los proyectos financiados por el programa, su factibilidad técnica, financiara y operativa. 3.2 Objetivos Específicos a) Dictaminar los Estados de Situación Financiera del Programa y transacciones contables realizadas en el mes de enero al 31 de diciembre de 2013 y del 1 de enero al 31 de marzo de b) Verificar la cartera de Créditos otorgados a los productores y grupos de productores en las tres regiones, atendidas por el PCQ, a través del Fondo de Fideicomiso establecido en el Banco Continental S.A., eficiencia y morosidad de la misma. c) Dictaminar -mediante muestra representativa- la forma de aprobación de los proyectos por parte del Programa, la factibilidad técnica, financiara y operativa y verificar en campo la operatividad de los proyectos financiados en cada región. d) Dictaminar sobre la funcionalidad del sistema contable recién implementado en el programa y los mecanismos de control interno del programa. 8 P á g i n a

9 e) Examinar y dictaminar sobre el cumplimiento de los planes anuales de trabajo. f) Dictaminar sobre la eficiencia y manejo transparente de los fondos Externos y fondos de Contraparte. 3.3 Actividades a Realizar por la Firma Auditora a) Revisión de la documentación de respaldo de las transacciones realizadas con fondos BCIE y de contraparte a través del SIAFI b) Revisión de las conciliaciones Bancarias. c) Revisión de los Estados de Situación Financiera del Programa. d) Revisión de los registros diarios y libros contables del Programa. e) Revisión de los créditos otorgados a los productores y grupos de productores en las regiones atendidas por el Programa (Santa Bárbara, Copán y Cortés), la factibilidad técnica y financiara, así como dictaminar el buen uso y colocación de los recursos financieros a través del fondo de Fideicomiso manejado a través del Banco Continental S.A., para lo cual la firma auditora debe tener acercamientos con los beneficiarios finales del proyecto. f) Inspección física de los activos adquiridos en el período a auditar. g) Revisión de cada una de las operaciones que constituyen el Balance General y Estados de Ingresos y Gastos al 31 de Diciembre 2013 y del 1 de enero al 20 de Marzo de h) De acuerdo a lo indicado en el numeral 6, romano IV Obligaciones Especiales de Hacer del Anexo I Condiciones y Disposiciones Especiales del Contrato de Préstamo 2092, realizar Evaluación anual del uso de los recursos del Contrato de Préstamo, detallando en dicho informe, entre otros, el saldo de la cartera de préstamos, el índice de morosidad, el número de beneficiarios o de préstamos otorgados, el número de mujeres

10 atendidas, el destino de los préstamos, las garantías y los saldos de cartera. Para cumplir con la misión descrita, la firma de auditoría tendrá en todo momento, el acceso irrestricto a registros y documentos (incluyendo libros de contabilidad, los acuerdos legales, bancarios, las facturas y los contratos, etc.) y podrá consultar a todos los empleados de la Unidad Ejecutora. También tendrá acceso a consultar al banco fiduciario, a los consultores, a los contratistas, a los prestatarios que han participado en la ejecución Programa. 3.4 Resultados Esperados a) Dictamen con o sin salvedades sobre los registros contables y financieros del programa, el sistema de control interno y su aplicación y sobre los Estados de Situación Financiero del Programa al 31 de diciembre del 2013 y del 1 de enero al 20 de marzo de b) Dictamen sobre el uso y manejo de los recursos financieros del Programa a través del SIAFI tanto de recursos externos como de contraparte. c) Dictamen sobre el uso y manejo de los recursos financieros del Programa a través del Fideicomiso establecido en Banco Continental S.A. d) Dictamen sobre el uso de los recursos del Contrato de Préstamo, detallando en dicho informe, entre otros, el saldo de la cartera de préstamos, el índice de morosidad, el número de beneficiarios o de préstamos otorgados, el número de mujeres atendidas, el destino de los préstamos, las garantías y los saldos de cartera. e) Dictamen sobre la eficiente operatividad del sistema contable del Programa. f) Dictamen sobre el grado de cumplimiento de los planes operativos anuales del Programa.

11 g) Dictamen sobre los procesos de adquisiciones de bienes y contratación de servicios utilizados por el Programa con recursos del BCIE. h) Dictamen sobre el cumplimiento de cada una de las condiciones establecidas en el contrato de préstamo. i) Dictamen sobre el control financiero del Programa. 3.5 Informes Y Su Contenido Como resultado del trabajo de revisiones realizadas, la firma auditora presentará los informes siguientes: a) Borrador del Informe de auditoría correspondiente al año 2013 conteniendo.los dictámenes descritos en numeral 3.4 b) Informe final de auditoría correspondiente al año c) Informe final del período 1 de enero 2014, al 20 de marzo de El informe deberá contener además: 1- Opinión sobre los Estados de Situación Financiera incluyendo todas las fuentes de financiamiento (Balance General, Estado de Ingresos, gastos y excedentes acumulados); 2- Estado de flujos de efectivo por fuentes; 3- Listado de los préstamos otorgados y situación actual (morosidad) de los créditos Otorgados; 4- Situación de los proyectos financiados en el período; 5- Situación Financiera por categorías de gastos del convenio de préstamo; 6- Situación del inventario físico y contable del equipo del proyecto; 7- Estado de origen y aplicación de fondos; 8- Dictamen sobre el cumplimiento de las cláusulas contractuales; y 9- Conclusiones y Recomendaciones. 3.6 Contraparte del Programa El Programa pondrá a disposición de la firma consultora toda la documentación solicitada por la firma y el personal para visitas al sitio del proyecto de ser

12 necesario. 3.7 Selección de firma Para la selección de la firma auditora, se utilizará la Base de Datos del Programa, esta será realizada en base a Comparación de Calificaciones, según lo establecido en las Normas para la Aplicación de la Política para la Obtención de Bienes, Obras, Servicios y Consultorías del Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE). 3.8 Duración de la Consultoría La auditoría tendrá una duración de dos meses (2) meses. 3.9 Fecha de Inicio Una vez se tenga la No Objeción de los documentos de Selección, Evaluación y Contratación y se firme el Contrato respectivo Forma de Pago El pago será realizado en Lempiras de la siguiente manera: a) Se podrá otorgar anticipo hasta por un máximo del 15% contra presentación de garantía bancaria por el mismo valor del anticipo, la cual será liquidada con cada pago efectuado en el mismo porcentaje. b) Un primer pago equivalente al 50% de valor del contrato contra presentación del borrador del Informe de auditoría correspondiente al año c) Un segundo pago equivalente al 25% del valor del contrato contra presentación del Informe final de auditoría correspondiente al año d) Un tercer pago equivalente al 25% del valor del contrato contra presentación del Informe final del período 1 de enero 2014, al 20 de marzo de Previo al pago dichos informes deberán ser aprobados por el Coordinador del PCQ.

13 PERFIL FIRMA AUDITORA Experiencia General mínima de 7 años en los últimos10 años. Experiencia especifica mínima de 5 en los últimos siete (7) años. Formación Experiencia del personal clave mínimo propuesto Gerente a cargo de la auditoría Licenciado en Auditoría, Contaduría Pública o Administración de Empresas de preferencia con maestría en carreras afines. Experiencia General Al menos 10 años en auditoría y/o Administración de empresas en el sector público o privado. Experiencia Específica Al menos 5 años en auditoría de proyectos con financiamiento de organismos multilaterales. Supervisor Licenciatura en Contaduría Pública, Economía, Administración de Empresas o carreras afines de preferencia con Maestría en Administración, Finanzas, Contaduría o áreas afines. Experiencia General Al menos 7 años en auditoria y/o administración de empresas en el sector público o privado. Experiencia Específica Al menos 5 años en auditoría de proyectos con financiamiento de organismos multilaterales. Personal de campo (encargado de equipo) Licenciatura en Contaduría Pública, Economía, Administración de Empresas o carreras afines Experiencia General Al menos 5 años en administración de empresas y/o auditoría en el sector público o privado.

14 Experiencia Específica Al menos 5 años en auditoría de proyectos con financiamiento de organismos multilaterales. Criterios de evaluación: CONCEPTO PUNTAJE PUNTAJE MAXIMO ELEGIBLE 1. Experiencia de la firma auditora 40 Experiencia General mínima de 7 años en los últimos10 años. De 7 a 10 años 10 Más de 10 años 10 Experiencia especifica mínima de 5 años en los últimos siete (7) años. De 5 a 7 años 10 Más de 7 años Formación académica, experiencia, del personal clave mínimo propuesto. 60 Gerente a cargo de la auditoría Licenciado en Auditoría, Contaduría Pública o 3 Administración de Empresas. Maestría en carreras afines. 3 Experiencia General 10 Al menos 10 años en auditoría y/o Administración de empresas en el sector público o privado. Experiencia Específica Al menos 5 años en auditoría de proyectos con financiamiento de organismos multilaterales. Supervisor Licenciatura en Contaduría Pública, Economía, Administración de Empresas o carreras afines. Maestría en Administración, Finanzas, Contaduría o áreas afines. Experiencia General Al menos 7 años en auditoria y/o administración de empresas en el sector público o privado. Experiencia Específica Al menos 5 años en auditoría de proyectos con financiamiento de organismos multilaterales.

15 CONCEPTO Personal de campo (encargado de equipo) Licenciatura en Contaduría Pública, Economía, Administración de Empresas o carreras afines PUNTAJE 3 PUNTAJE MAXIMO ELEGIBLE Experiencia General Al menos 5 años en administración de empresas y/o auditoría en el sector público o privado. Experiencia Específica Al menos 5 años en auditoría de proyectos con financiamiento de organismos multilaterales. 5 8