Preguntas Frecuentes sobre la Ley de Cumplimiento Tributario para Cuentas en el Extranjero (FATCA)

Transcripción

1 FATCA Información Básica (sinopsis) 1. Qué es FATCA? FATCA es un acrónimo que se refiere a la Ley de Cumplimiento Tributaria para Cuentas en el Extranjero. La ley FATCA, que entró en vigencia a partir del 1º de julio de 2014, fue implementada por el Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS) para identificar los ingresos de Contribuyentes Estadounidenses en cualquier parte del mundo y evitar que las personas estadounidenses utilicen compañías de seguro, bancos y demás instituciones financieras para evadir el pago de impuestos en los Estados Unidos. Un gran número de países a través de todo el mundo han firmado o anticipan entablar acuerdos intergubernamentales (IGAs, por sus siglas en inglés) con el gobierno de los Estados Unidos para cumplir con los requisitos de FATCA. Las leyes locales de cada país adoptan la ley de FATCA como resultado de los IGAs. 2. Cuándo entra en vigencia la ley de FATCA? FATCA entró en vigencia el 1º de julio de Cuál es el impacto de FATCA? Anualmente, las compañías de seguros tienen que reportar cierta información sobre las cuentas financieras (por ejemplo, rentas vitalicias y pólizas de seguro de vida con valor en efectivo) que pertenezcan directa o indirectamente a personas estadounidenses. FATCA afecta a todas las Instituciones Financieras Extranjeras (no-estadounidenses) incluyendo a compañías de seguro. Por lo tanto, FATCA puede impactar a los dueños/titulares/contratantes de pólizas de vida con valor en efectivo y rentas vitalicias emitidas por las sucursales y afiliadas de Pan-American Life fuera de los Estados Unidos. Pan-American Life se ha comprometido a cumplir con los requisitos de FATCA a partir del 1º de julio del 2014 en todos los países en que operamos. FATCA afecta a otras compañías de seguro e instituciones financieras. Sin embargo, estas pueden utilizar un método diferente al de Pan- American Life para cumplir con los requisitos de FATCA. Pan-American Life va a evaluar su base de clientes actuales para confirmar el estatus contributivo según FATCA y, de ser necesario, vamos a comunicarnos con nuestros clientes para obtener información y documentación adicional. 4. Cómo puedo saber si esta ley me afecta? FATCA afecta a los dueños/titulares/contratantes de pólizas de vida con valor efectivo y rentas vitalicias que se consideran contribuyentes estadounidenses para propósitos tributarios.

2 FATCA también afecta ciertos dueños/titulares/contratantes de pólizas que son entidades con accionistas estadounidenses. Los siguientes se consideran personas estadounidenses: Ciudadanos de los Estados Unidos, incluyendo a personas nacidas en los Estados Unidos que residen en otros países (sin haber renunciado a su ciudadanía estadounidense) Personas que tienen doble ciudadanía (en los Estados Unidos y en otro país) Personas que residen en los Estados Unidos (incluyendo personas que poseen tarjeta verde) Ciertas personas que pasan periodos de tiempo considerables en los Estados Unidos anualmente Corporaciones estadounidenses, asociaciones estadounidenses, sucesiones estadounidenses y fideicomisos estadounidenses Al ser un dueño/titular/contratante de póliza o un posible dueño/titular/contratante de póliza, se le va a requerir que provea cierta documentación o información sobre su estatus como Contribuyente Estadounidense al momento de solicitar una póliza, al solicitar un servicio para una póliza existente, o después de que se evalúe su póliza según los requisitos de FATCA. La documentación que se requiere puede incluir un simple cuestionario o el formulario tributario adecuado (que también se conocen como los certificados del IRS, formularios del IRS o Formularios W ). Para obtener más información sobre FATCA, por favor visite la página del IRS o contacte un asesor fiscal. 5. Es Pan-American Life la única compañía de seguros que se ve impactada por FATCA? No. FATCA afecta a todas las compañías de seguros y demás instituciones financieras; sin embargo, cada una puede utilizar un proceso diferente al de Pan-American Life para cumplir con los requisitos de FATCA. Pan-American Life se ha comprometido a cumplir con los requisitos de FATCA en cada uno de los países en que operamos. 6. Qué debe hacer Pan-American Life para cumplir con FATCA? Para cumplir con los requisitos de FATCA: Pan-American Life va a evaluar a todos los dueños/titulares/contratantes de pólizas de vida con valores en efectivo y rentas vitalicias, ya sean nuevos o existentes, para identificar aquello que pueden verse afectados por los requisitos de FATCA Pan-American Life va a proveerle al IRS o a las autoridades tributarias locales información general sobre las rentas vitalicias y las pólizas de vida con valor en efectivo con dueños/titulares/contratantes que sean Contribuyentes Estadounidenses. Además,

3 Me afecta FATCA? es posible que Pan-American Life tenga que proveer información sobre los dueños/titulares/contratantes de pólizas y rentas vitalicias que se rehúsen a proveer la información necesaria y, potencialmente, retener un impuesto de 30% sobre ciertas distribuciones que hayan recibido dichos clientes 7. Qué impacto tiene FATCA sobre las entidades o los individuos que sean dueños/titulares/contratantes de pólizas de seguros de vida con valor en efectivo y/o rentas vitalicias? FATCA afecta tanto a las entidades como a los individuos que sean dueños/titulares/contratantes de rentas vitalicias y pólizas de vida con valor en efectivo en una sucursal o afiliada de Pan-American Life que esté localizada fuera de los Estados Unidos. 8. Solamente me afecta si soy ciudadano de los Estados Unidos? No. Si el dueño/titular/contratante de póliza cumple con uno de los siguientes criterios, Pan- American Life puede solicitar información o documentación adicional para determinar su estatus como Contribuyente Estadounidense: Ciudadano o residente de los Estados Unidos, incluyendo a las personas con doble ciudadanía (en los Estados Unidos y en otro país) Personas nacidas en los Estados Unidos Direcciones en los Estados Unidos, incluyendo P.O. boxes Número telefónico en los Estados Unidos Instrucciones de remitir pagos a direcciones en los Estados Unidos o a cuentas radicadas en los Estados Unidos Poder legal o poder de firmar conferido a una persona que reside en los Estados Unidos Dirección única de retención y custodia de correspondencia para el dueño de la cuenta 9. Cómo me afecta FATCA si soy una persona estadounidense? Si usted se considera una persona estadounidense, se le requerirá que provea a Pan-American Life información o documentación adicional. Usted también puede visitar la página del IRS para determinar si necesita completar y presentar formularios del IRS adicionales. Si usted es una persona estadounidense, es posible que Pan-American Life tenga que proveerle anualmente al IRS o a las autoridades tributarias locales información sobre usted y sus rentas vitalicias o pólizas de vida con valor en efectivo. Aunque nos mantenemos en comunicación con los dueños/titulares/contratantes de pólizas que se vean afectados, Pan-American Life no puede ofrecer asesoría fiscal o legal. Por lo tanto, le recomendamos que consulte a un asesor fiscal y/o legal si requiere algún tipo de asesoría fiscal.

4 10. Cómo me afecta FATCA si no soy un ciudadano estadounidense? FATCA va a tener un impacto mínimo sobre la mayoría de los dueños/titulares/contratantes de pólizas y, por ende, en la mayoría de los casos es probable que no se requiera información o documentación adicional. Sin embargo, Pan-American Life todavía puede comunicarse con usted para confirmar su estatus como una persona no-estadounidense. Si usted se rehúsa a proveer la información necesaria, es posible que tengamos que retener un impuesto de 30% sobre ciertas distribuciones o pagos. 11. Sólo me afecta esta ley si soy una compañía estadounidense? No. El impacto de FATCA no se limita a compañías estadounidenses. Pan-American Life se comunicará con varias entidades y/o compañías que son dueñas de pólizas a través de todo el mundo para determinar su estatus bajo FATCA. El objetivo de esta medida es identificar a los clientes que se ven afectados por FATCA. Nos comunicaremos con los clientes que necesiten tomar medidas adicionales. 12. Qué debo hacer si soy una entidad/negocio con una póliza? Para establecer su clasificación bajo FATCA, es posible que necesitemos información o documentación adicional. Esta documentación puede incluir un simple cuestionario o un formulario/certificado del IRS. Nos comunicaremos con los clientes afectados que tengan que completar estos formularios, y le proveeremos información detallada con las fechas en que deben presentar los mismos. 13. Qué sucede si la póliza o renta vitalicia tiene dueños estadounidenses y no estadounidenses? Las rentas vitalicias y pólizas de vida con valor de rescate que tienen un dueño estadounidense se consideran como cuentas estadounidenses y por lo tanto, la cuenta entera puede estar sujeta a los requisitos de FATCA. 14. Con qué frecuencia debo proveer la información que requiere FATCA? FATCA es un proceso continuo. Si la información de su póliza cambia, es posible que tengamos que comunicarnos con usted para obtener información adicional y actualizar la clasificación de su póliza bajo FATCA. Además, algunos de los formularios del IRS expiran después de tres (3) años de su fecha. Por lo tanto, es posible que de vez en cuando tengamos que obtener un formulario actualizado del IRS.

5 15. Qué información le provee Pan-American Life al IRS o a las autoridades locales? La información del Dueño de Póliza que recibe el IRS o las autoridades depende de la clasificación de FATCA para el Dueño de Póliza. Por lo general, esta información se considera personal (por ejemplo, nombre, dirección, número de identificación de contribuyente estadounidense), y de índole financiera (por ejemplo, número de póliza, saldo/valor en efectivo de la póliza). Qué debo hacer? 16. Qué tipo de información y/o documentación tengo que proporcionarle a Pan-American Life? Nos comunicaremos con los Dueños de Pólizas que se ven impactados por esta ley y le proveeremos todos los detalles acerca de la información/documentación que Pan-American Life necesita para FATCA. Los documentos pueden incluir Formularios del IRS (W-9, W-8BEN o W-8BEN-E) o cuestionarios para determinar su clasificación bajo FATCA. 17. Me proporcionará Pan-American Life todos los formularios que debo completar? Sí. Si Pan-American Life llegara a requerir información adicional, le enviaremos los formularios directamente o le indicaremos la página Web donde puede obtenerlos. 18. Cuándo debo proporcionar la información y/o documentación que requiere FATCA? Por lo general, los clientes deben presentar la documentación e información para la fecha que se indica en el comunicado o según se requiera la misma. 19. Qué medidas va a tomar Pan-American Life si no proveo la información que requiere FATCA? Pan-American Life se ha comprometido a cumplir plenamente con los requisitos de FATCA. Pan-American Life no puede emitir rentas vitalicias y/o pólizas de vida con valor en efectivo nuevas a clientes que se rehúsen a proveer la documentación que requiere Pan-American Life para determinar la clasificación del Dueño de Póliza según los requisitos de FATCA. Es posible que Pan-American Life tenga que proveer información al IRS o a las autoridades tributarias locales sobre los clientes que no provean la documentación necesaria. Además, es posible que tengamos que retener impuestos sobre algunos de los pagos que le corresponden. 20. Qué debo hacer si me veo afectado por FATCA?

6 En los próximos meses continuaremos evaluando el impacto que tiene esta ley sobre nuestros clientes y nos comunicaremos con los clientes que se vean afectados en el momento debido. Para obtener más información sobre FATCA, por favor visite la página del IRS (consulte los enlaces útiles), o hable con un asesor fiscal o consejero legal si desea asesoría fiscal. Recuerde que puede recibir más de una solicitud de documentación si tiene diversas rentas vitalicias y/o pólizas con diferentes miembros de Pan-American Life Insurance Group. Es importante que conteste todas las solicitudes, aun cuando considere que ya ha proporcionado esta información. Pan-American Life no puede ofrecer asesoría tributaria y por lo tanto le recomendamos que utilice los servicios de un asesor fiscal o legal profesional.