Finanzas para mercadotecnia. Sesión 5: Análisis e interpretación de estados financieros

Transcripción

1 Finanzas para mercadotecnia Sesión 5: Análisis e interpretación de estados financieros

2 Los análisis financieros son un ejercicio que se debe realizar constantemente, esto ayuda a comprender la situación económica de una empresa y a tener presentes varios elementos de importancia, como, pago de impuestos, pagos de luz, pagos de agua o cualquier otro, estos pueden variar dependiendo de la empresa de que se trate y la capacidad tecnológica y de producción de la misma. Contextualización

3 Introducción Parte importante de la interpretación financiera es el conocimiento sobre lo que se tiene y lo que hace falta, es decir, los bienes inmuebles con que se cuentan, la liquidez de los elementos que se manejan, la rentabilidad que se está teniendo en un periodo determinado, el conocimiento sobre las entradas y salidas de dinero, etc.

4 Análisis e interpretación de estados financieros En qué ambientes se realizan los análisis de estados financieros? Los análisis de estados financieros son un ejercicio fiscal que se realiza con la finalidad de comprender las cifras con que cuenta una empresa o un individuo. Dentro de este tipo de análisis podemos comprender varios elementos funcionales y de gran utilidad que permiten la mejor comprensión de esta información. Cuantificación preciosa de las áreas financieras de la empresa. Conocimiento de los éxitos y problemas de la empresa. Coadyuva a solucionar problemas presentes. Conocimiento de la proyección de la empresa. Coadyuva a la solución de problemas futuros. Conocimiento de la forma y modo de la obtención de los recursos de la misma.

5 Métodos de razones simples. Análisis de solvencia. Análisis de la estabilidad. Estudio del ciclo económico. Análisis de la productividad. Método de porcientos integrales. Porcientos integrales totales. Por cientos integrales parciales. Métodos gráficos.. Interpretación de la información financiera para la toma de decisiones. Objetivo general de la interpretación financiera. Importancia. Análisis e interpretación de estados financieros Existen varios métodos por los cuales se pueden analizar los estados financieros, algunos de los cuales pueden ser más simples y rápidos que otros, estos métodos son:

6 Los estados financieros, utilidad e información Cuál es la utilidad de un estado financiero? Los estados financieros tienen varios objetivos importantes, recordemos que no son absolutos estos medios de análisis, por lo que siempre se requiere de un análisis de la situación y así comprender lo que se pretender alcanzar o cumplir, algunos de los estados financieros que se utilizan son los siguientes: El comportamiento económico financiero de la entidad, su estabilidad y vulnerabilidad. La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener un financiamiento viable y adecuado, retribuir a las fuentes de financiamiento y lograr determinar una viabilidad de la entidad como negocio.

7 Estado de situación financiera o balance general Los estados de situación financiera o balance general es una herramienta que se utiliza para poder conocer lo que una empresa tiene, debe o requiere cobrar o recuperar, este documento está formado por activos, pasivos y capital de una empresa. Dentro de los activos podemos encontrar el dinero del que físicamente se dispone, ya sea en una caja fuerte o una cuenta bancaria. Consta de elementos físicos los cuales pertenecen a la empresa y por medio de los cuales puede realizar sus operaciones, éstos pueden ser edificios, terrenos, maquinaria, muebles, etc.

8 Estado de resultados Qué se representa con un estado de resultado? Éste es un estado financiero que representa información relevante acerca de las operaciones desarrolladas dentro de una empresa durante un periodo determinado. La información que principalmente se obtiene de un estado de resultado es la siguiente: Determinar la utilidad neta y de la identificación de sus componentes. Medir el resultado de los logros y los esfuerzos. Medir costos realizados por una entidad durante un periodo determinado. Los elementos que principalmente integran estos informes son: Ingresos: incrementos o decrementos en los pasivos registrados durante un periodo contable. Costos: son decrementos de los activos o incremento de los pasivos de una entidad. Unidad neta: es el valor residual de los ingresos de una entidad con fines de lucro.

9 Evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos. Evaluar razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos generados o utilizados por la operación. Evaluar las capacidades de la empresa para cumplir con sus obligaciones. Se utiliza para el pago de los dividendos y anticipar la necesidad de financiamiento. Evaluar cambios experimentados en la situación financiera. Estado de cambios en la situación financiera Un estado de cambios dentro de una situación financiera hace referencia a la muestra dinámica que tiene el capital de trabajo en una empresa a lo largo de un tiempo determinado o periodo, explica la variación del mismo demostrando el lugar del que se han obtenido los recursos y la forma en que éstos se aplican, por lo que también recibe el nombre de estado de fuentes y aplicaciones. Esto se realiza para cumplir con el objetivo de informar a los usuarios sobre los estados financieros y se tengan suficientes elementos para:

10 Las funciones que se realizan dentro de los análisis financieros son de gran ayuda para comprender las ventajas y desventajas monetarias que se tienen en una empresa, comúnmente estos estados se realizan por medio de porcentajes y manejo de varios elementos que no siempre podemos comprender dentro de un sólo campo semántico o de aplicación, es decir, muchas veces un campo se relaciona con varios más, en los cuales puede ser el soporte o sólo un complemento, por tanto si no sabemos relacionar con éstos debemos buscar ayuda para una mejor explotación de la información disponible. Conclusión Los estados financieros de una empresa son muy importantes ya que con éstos se pueden conocer los elementos que más influyen en el rendimiento o rentabilidad de la misma. Recordemos que los estados financieros no sólo son para las empresas, sino que también pueden realizarse de manera personal con la finalidad de comprender los gastos que se tienen y así notar lo que es necesario y que no lo es, ofreciendo una solución en cuanto al ahorro de dinero.

11 Referencias Crecenegocios. El balance general. Consultado en: Facultad de contaduría y ciencias administrativas. Principales estados financieros. Consultado en: ricio%20a.%20chagolla%20farias/6%20estados%20financieros.pdf Gerencie.com. (2010) Estado de cambio en la situación financiera. Consultado en: Gutiérrez C. (2008) Análisis e interpretación de los estados financieros. Consultado en: s/a. (2012) Análisis e interpretación de los estados financieros. Consultado en: Vallado R. (2005) Estado de resultados. Consultado en:

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