GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA S.A. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014

Transcripción

1 GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA S.A. Estados financieros Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 CONTENIDO Informe de los Auditores Independientes Balances generales Estados de resultados Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros M$ - Miles de pesos chilenos UF - Unidades de Fomento

2

3

4 GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA S.A. BALANCES GENERALES Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 ACTIVOS Nota ACTIVOS CIRCULANTES Disponible Documentos por cobrar Deudores varios Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas Impuestos por recuperar Otros activos circulantes Total activos circulantes ACTIVOS FIJOS Otros activos fijos Subtotal activo fijo, neto Menos depreciación acumulada 8 ( ) ( ) Total activo fijo OTROS ACTIVOS Otros activos Bienes recibidos en pago o adjudicados Total otros activos Total activos Las notas adjuntas número 1 a la 16, forman parte integral de estos estados financieros. 3

5 GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA S.A. BALANCES GENERALES Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 PASIVOS Y PATRIMONIO Nota PASIVOS CIRCULANTES Cuentas por pagar Acreedores varios Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas Provisiones y retenciones Impuestos por pagar TOTAL PASIVOS CIRCULANTE PASIVOS LARGO PLAZO Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO PATRIMONIO Capital pagado Pérdidas acumuladas 12 ( ) ( ) Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Las notas adjuntas número 1 a la 16, forman parte integral de estos estados financieros. 4

6 GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA S.A. ESTADOS DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 RESULTADOS OPERACIONALES Ingresos de explotación Costos de explotación ( ) ( ) Margen Bruto Gastos de administración y ventas ( ) ( ) Resultado operacional ( ) RESULTADO NO OPERACIONAL Ingresos financieros Otros ingresos Otros egresos 13 ( ) - Corrección monetaria 3 ( ) ( ) Resultado no operacional ( ) Resultado antes de impuestos a la renta e impuestos diferidos Impuesto a la renta e impuestos diferidos 7 ( ) ( ) Utilidad del ejercicio Las notas adjuntas número 1 a la 16, forman parte integral de estos estados financieros. 5

7 GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA S.A. ESTADOS DE FLUJO EN EFECTIVO Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 Flujo originado por actividades de la Operación Utilidad del ejercicio Utilidad en venta de activo fijo Cargos (abonos) a resultados que no representan flujos de efectivo Depreciación y amortización Corrección monetaria, neta Disminución (aumento) en activos que afectan el flujo de efectivo Disminución en documentos por cobrar 7 10 (Aumento) disminución en deudores varios ( ) ( ) (Aumento) en documentos y cuentas por cobrar a empresa relacionada ( ) ( ) Disminución en impuestos por recuperar Disminución en otros activos circulantes Aumento (disminución) en pasivos que afectan el flujo de efectivo (Disminución) aumento en cuentas por pagar ( ) (Disminución) aumento en documentos y cuentas por pagar a empresas relacionada ( ) ( 181 ) (Disminución)de provisiones y retenciones ( 3 ) Flujo neto (negativo) positivo originado por actividades de la operación ( ) Las notas adjuntas número 1 a la 16, forman parte integral de estos estados financieros. 6

8 Flujo neto originado por actividades de inversión GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA S.A. ESTADOS DE FLUJO EN EFECTIVO Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 Venta de Activo Fijo Compra de activos fijos ( ) - Flujo neto (negativo) originado por actividades de inversión ( ) - Flujo neto total (negativo) positivo del ejercicio ( ) Efecto de la inflación sobre el efectivo y efectivo equivalente ( ) ( ) Variación del efectivo y efectivo equivalente durante el ejercicio ( ) Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente Saldo final de efectivo y efectivo equivalente Las notas adjuntas número 1 a la 16, forman parte integral de estos estados financieros. 7

9 GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA S.A. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 NOTA 1 INFORMACIÓN GENERAL Gestión de Recaudación y Cobranzas S.A. (la Sociedad ) se constituyó el 23 de agosto de Sus Socios Fundadores son la Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda., el señor Nelson Jofré Zamorano y el señor Luis Passero Rodríguez, en una proporción de 99,8%, 0,1% y 0,1% respectivamente, del capital social. El objeto de la Sociedad, es la realización por cuenta propia o de terceros, o asociados a terceros, de servicios de cobranza, recaudaciones, verificación de domicilios residenciales, laborales o afines, asesorías financieras, publicitarias, y todo objeto o actividad que los socios acuerden en el futuro sin perjuicio de la realización de otras actividades que contribuyan a la consecución de su objeto. En el año 2010, se traspasó la participación del señor Luis Passero Rodríguez al señor Nelson Jofré Zamorano, quedando este último con una participación de 0,2%. En el año 2013, se traspasó la participación del Señor Nelson Jofré Zamorano 0,2% a la Sra. María Soledad Bernales Campos y en el año 2014 fueron traspasadas nuevamente al Señor Nelson Jofré Zamorano. NOTA 2 PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS a) General Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile vigentes hasta el 31 de diciembre de 2012, los cuales corresponden a una base de contabilidad distinta a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS) exigibles en Chile a contar del 1 de enero de Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) no han sido adoptadas al 1 de enero de 2013, en razón a que pertenece a un grupo donde la Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda., con quien consolida Gestión de Recaudación y Cobranzas S.A., es regulada por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, esta Superintendencia emitió un Compendio de Normas Contables para Cooperativas de Ahorro y Crédito, el cual será exigible a contar del año 2017, conforme a lo dispuesto en el Compendio publicado el 19 de agosto de b) Corrección Monetaria Con el propósito de reflejar en los estados financieros el efecto de la variación en el poder adquisitivo de la moneda, se actualizó el capital propio financiero, los activos y pasivos no monetarios y los flujos de efectivo, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. Las cifras correspondientes al 31 de diciembre de 2014, que se presentan para fines comparativos, han sido actualizadas extracontablemente en un 3,9% que corresponde al mismo porcentaje aplicado para actualizar el capital propio financiero inicial. Las cuentas de resultados se presentan a sus valores nominales, lo que no afecta el resultado neto del ejercicio. c) Estimación Deudores Incobrables La provisión de incobrabilidad se reconoce en función del tiempo de morosidad de los deudores. 8

10 NOTA 2 PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS, continuación d) Efectivo y Efectivo Equivalente Para propósitos del estado de flujos de efectivo, se considera como efectivo y efectivo equivalente, las disponibilidades en caja y bancos, además de las inversiones en depósitos a plazo, con vencimientos originales de 90 días o menos, de acuerdo con los criterios descritos en el Boletín Técnico N 50 emitido por el Colegio de Contadores de Chile A.G. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el rubro disponible se compone de la siguiente forma: Concepto Saldo Banco Total Efectivo Equivalente e) Activo Fijo Los bienes del activo fijo se presentan valorizados al costo de adquisición, corregido monetariamente de acuerdo con las normas de corrección monetaria. La depreciación de los bienes del activo fijo se ha calculado de acuerdo con el método de depreciación lineal, considerando los valores actualizados de los respectivos bienes y los años de vida útil estimado de los mismos. f) Bienes recibidos en pago o adjudicados El importe de los bienes recibidos en pago o adjudicados en remate, se presentan valorizados al menor valor entre el valor de adjudicación y el valor estimado de realización más corrección monetaria. g) Provisión de vacaciones El costo de vacaciones del personal se reconoce sobre base devengada al cierre de cada ejercicio, de acuerdo con lo establecido en los Boletines Técnicos N s 47 y 48 del Colegio de Contadores de Chile A.G. h) Impuesto a la renta La Sociedad reconoce una provisión de gasto por impuesto a la renta de primera categoría correspondiente al ejercicio 2015 por M$ En 2014 la sociedad reconoció provisión por impuesto a la renta de primera por M$

11 NOTA 2 PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS, continuación i) Impuestos Diferidos La Sociedad reconoce activos y pasivos por impuestos diferidos, por la estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores contables de los activos y pasivos y sus valores tributarios. La medición de los activos y pasivos por impuestos diferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente, se deba aplicar en el año en que los activos y pasivos por impuestos diferidos sean realizados o liquidados. Los efectos futuros de cambios en la legislación tributaria o en las tasas de impuesto, son reconocidos en los impuestos diferidos a partir de la fecha en que la ley que aprueba dichos cambios sea publicada. El importe de los activos por impuestos diferidos es reducido, si es necesario, por el importe de cualquier beneficio tributario que en base a la evidencia disponible se espera no sea realizado. Un activo por impuestos diferidos es reconocido por las pérdidas tributarias no utilizadas, los créditos tributarios y las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que sea probable que las utilidades imponibles futuras estén disponibles contra las que pueden ser utilizadas. Los activos por impuestos diferidos son revisados en cada fecha de balance y son ajustados en la medida que no sea probable que los beneficios por impuestos relacionados sean realizados. Reforma Tributaria Chile Con fecha 29 de septiembre de 2014, fue publicada en el Diario Oficial la Ley N Reforma Tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario Entre los principales cambios, dicha Ley agrega un nuevo sistema de tributación semi integrado, que se puede utilizar de forma alternativa al régimen integrado de renta atribuida. Los contribuyentes podrán optar libremente a cualquiera de los dos para pagar sus impuestos, En el caso de la Sociedad por regla general establecida por ley se aplica el sistema de tributación atribuida, sin descartar que una futura decisión de la Administración opte por el sistema de tributación alternativo. La tasa de dicho impuesto para esta opción, tendrá un incremento progresivo del 20% actual a una tasa del 25% (21% para el año 2014, 22,5% para el 2015, 24% para el 2016, y 25% para el año comercial 2017). Al 31 de diciembre de 2015 la sociedad no ha registrado impuestos diferidos por provisión vacaciones. Al 31 de diciembre de 2014 la Administración registra impuestos diferidos por provisión vacaciones y clientes, sin embargo, para ambos ejercicios se ha constituido una provisión de valuación, dado que se estima que dichas pérdidas no se revertirán en el corto plazo. j) Ingresos de Explotación Los ingresos de explotación son originados por las actividades propias del giro y se registran utilizando los criterios establecidos en el Boletín Técnico N 70 del Colegio de Contadores de Chile A.G., considerando que los ingresos pueden ser cuantificados confiablemente y existe un grado razonable de certeza que los beneficios económicos fluirán hacia la empresa por los honorarios de cobranza que recibe de su cartera de clientes, cuando éstos cancelan cuotas morosas de los créditos concedidos a su favor o se venden bienes y pueden ser confiablemente medidos. k) Uso de Estimaciones La Administración de la Sociedad ha utilizado estimaciones para la determinación de ciertos activos y pasivos y la revelación de contingencias, a fin de preparar estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados. 10

12 NOTA 3 CORRECCIÓN MONETARIA Como resultado de la aplicación de las normas de corrección monetaria mencionadas en Nota 2 (b), al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se generó un cargo neto a resultados respectivamente, según el siguiente detalle: (Cargo) abono a resultados por actualización de: Capital propio financiero ( ) ( ) Activos y Pasivos no monetarios ( ) Cargo neto a resultados ( ) NOTA 4 DOCUMENTOS POR COBRAR, NETO Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de los documentos por cobrar es el siguiente: Documentos por cobrar Estimación deudores incobrables ( ) ( ) Total NOTA 5 DEUDORES VARIOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, bajo este rubro se presenta lo siguiente: Cuentas por cobrar al personal Gastos judiciales por cobrar (*) Total (*) Corresponde a cuentas por causas judiciales pendientes de cobro. 11

13 NOTA 6 OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Durante los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015 y 2014 se realizaron en condiciones normales de mercado, las siguientes operaciones con entidades relacionadas: a) Transacciones con partes relacionadas: Relación Concepto Transacciones Abonos (cargos) a resultados Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda. Matriz Servicio de recuperación de cobranza Soporte técnico y asesoría ( ) ( ) ( ) ( ) Otros servicios a matriz Depósitos a plazo cuentas de ahorro (*) Compra de propiedad de inversión (**) - ( ) - - Totales ( ) (*) Corresponde a depósitos a plazo renovables, a un plazo promedio de 30 días, invertidos en la Cooperativa durante el ejercicio 2015 y b) Saldos con partes relacionadas corto plazo: Relación Saldos por cobrar Saldos por pagar Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda. Matriz Cuentas x cobrar y cuentas de ahorro Documentos comerciales porción corto plazo (**)

14 NOTA 6 OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS, (CONTINUACIÓN) c) Saldos con partes relacionadas largo plazo: Relación Saldos por cobrar Saldos por pagar Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda. Matriz Documentos comerciales largo plazo (**) (**) El 31 de Octubre de 2014, fue vendida a la Sociedad filial Gestión de Recaudación y Cobranzas S.A. una propiedad de inversión por M$ , lo cuales fueron cancelados en parte con un documento al día por M$ y un saldo de M$ , pactados en 10 letras anuales en U.F. El 15 de octubre 2015 se pago la 1 Cuota por un valor de $

15 NOTA 7 IMPUESTOS POR RECUPERAR, IMPUESTOS DIFERIDOS E IMPUESTO A LA RENTA a) Impuestos por recuperar y pagar El detalle de los créditos imputados a la provisión por impuestos a la renta de primera categoría, al 31 de diciembre de 2015 y 2014 y de los impuestos por recuperar es el siguiente: Provisión Impuesto renta ( ) ( ) Mas: Crédito Sence Pagos previsionales mensuales Total impuestos por recuperar (pagar) ( 144 ) b) Impuestos diferidos Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Sociedad determinó, de acuerdo a los criterios contables del Boletín Técnico N 60 del Colegio de Contadores de Chile A.G., los impuestos diferidos correspondientes a cada ejercicio, según el siguiente detalle: Activo diferido Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Provisión deudas incobrables Provisión de vacaciones Pérdida Tributaria Subtotales Menos provisión de Valuación* ( ) - ( ) ( - ) Totales (*) Se ha reconocido provisión de valuación por los activos por impuestos diferidos asociados a la, provisión de vacaciones y castigos de clientes. Al respecto, la administración estima que los beneficios por dichos impuestos no serán realizados en el corto y largo plazo. 14

16 NOTA 7 IMPUESTOS POR RECUPERAR, IMPUESTOS DIFERIDOS E IMPUESTO A LA RENTA, continuación. c) Impuesto a la renta Provisión Impuesto renta ( ) ( ) Total ( ) ( ) NOTA 8 ACTIVO FIJO Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del rubro activo fijo es la siguiente: Otros activos fijos: Vehículos Subtotales otros activos fijos Subtotales activos fijos Depreciación acumulada ( ) ( ) Total La depreciación del ejercicio al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es de M$ y M$ 1.696, respectivamente, los que se presentan formando parte de los gastos de administración y ventas. 15

17 NOTA 9 OTROS ACTIVOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 bajo este rubro se presenta lo siguiente: Propiedad Chiburgo Rol Nº (*) Total otros activos (*) El 31 de Octubre de 2014, fue adquirida por GRC S.A. una propiedad de inversión, esta adquisición corresponde a un terreno de 97 Hectáreas las cuales están en proceso de subdivisión para ser vendidos por parcelas de m2 aproximadamente. NOTA 10 BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del rubro es la siguiente: Viviendas adjudicadas (*) Total (*) Corresponde a 2 propiedades adjudicadas en el mes de diciembre de 2014 por morosidad de clientes (Rol y Rol ). NOTA 11 PROVISIONES Y RETENCIONES El detalle de las provisiones y retenciones al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente: Concepto Provisión vacaciones Provisión facturas por recibir Subtotales Retención impuestos Retención leyes sociales Retenciones varias Subtotales Totales

18 NOTA 12 PATRIMONIO a) Patrimonio contable Capital Pérdidas Resultado Pagado acumuladas del ejercicio Totales Saldos al 1 de enero de 2014 (históricos) ( ) ( ) Distribución del resultado - ( ) Revalorización capital propio (*) ( ) Utilidad del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de ( ) Actualización extracontable 3,9% ( ) Saldos al 31 de diciembre de 2014, actualizados ( ) Saldos al 1 de enero de 2015 (históricos) ( ) Distribución del resultado ( ) - Revalorización capital propio (*) ( ) Utilidad del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de ( ) (*) De acuerdo con lo establecido en el Artículo N 10 de la Ley N , se ha incorporado al capital pagado, la proporción que corresponde de la revalorización del capital propio financiero. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el capital suscrito y pagado asciende a M$ , representado por acciones sin valor nominal. 17

19 NOTA 12 PATRIMONIO (CONTINUACION) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la distribución de accionistas de la Sociedad, es la siguiente: Accionistas N acciones Participación % Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente Ltda ,8 99,8 Nelson Jofré Zamorano 2 2 0,2 0,2 Totales ,0 100,0 NOTA 13 OTROS INGRESOS Y OTROS EGRESOS Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la distribución la composición de estos rubros es la siguiente:: (a) Otros Ingresos Utilidad en venta de bienes (*) Otros ingresos Totales (*) Corresponde a propiedades, terrenos adjudicados en remate. b) Otros Egresos Pago de impuestos Totales

20 19