Casos prácticos de Beneficios Tributarios

Transcripción

1 Casos prácticos de Beneficios Tributarios

2 Caso 1 Beneficio tributario en retención en la fuente Ejemplo de Retención En La Fuente Salarios (Procedimiento 1) Salario mensual Sin aporte Con aporte 3% TMR $8.., $8.., $8.., Una persona con un ingreso mensual de $8.., empleado tributario y declarante de renta a 31 de diciembre del año anterior, se debe calcular su retención por el sistema ordinario y comprarlo con el sistema mínimo. Esta persona deberá pagar la retención en la fuente que resulte más alta entre estos dos cálculos. $32. $8. $32. $8. $32. Si no hace aportes al fondo de pensiones voluntarias, el cálculo de retención en la fuente por el sistema ordinario es $862., por su parte, el cálculo por el sistema mínimo es $177.. En este caso, se aplicará la retención en la fuente más alta entre las dos, es decir, la ordinaria: $862.. Ahora bien, si ahorra en el fondo de pensiones voluntarias el máximo aporte con beneficio tributario, el cálculo de retención en la fuente por el sistema ordinario es $11. por su parte, el cálculo por el sistema mínimo es $177.. En este caso, se aplicará la retención en la fuente más alta entre las dos, es decir, la mínima: $177.. BG en UVT Cálculo de la retención en la fuente Retención contingente empleado (ahorro) $32. $8. $1.62. $ ,79 $862. $32. $8. $2.. $1.12., $3.36., 112,93 $11. $32. $8. $7.28., $177. $684. En conclusión, por efecto del aporte al fondo de pensiones voluntarias, su retención en la fuente mensual ya no será $862., sino $177., lo que le representa un ahorro tributario mensual de $761. y al año $ Retención a practicar al empleado Retención contingente no empleado (ahorro) Retención a practicar no empleado $862. $862. $761. $11. $177.

3 Ejemplo de Porcentaje Fijo De Retención (Recálculo) Ingresos periodo Base mensualizada Porcentaje fijo de retención Salario mensual Cálculo de la retención en la fuente al 9,75% Cálculo de la retención en la fuente al 4,18% Ahorro por efecto del recálculo empleado Ahorro total empleado Ahorro por efecto del recalculo no empleado Ahorro total no empleado Sin aporte Con aporte 3% $ , $9.6. $ $ $ $175 9,71 Ejemplo de Retención En La Fuente Salarios (Procedimiento 2) Sin aporte Con aporte 3% TMR $ $25.96 $25. $25.96 $62.74 $ $ $596. $255. $34. $34. $ $25.96 $25. $25.96 $ $ $ $ $422. $181. $241. $415. $ , $9.6. $ $ $27.4. $ $121,83 4,18 Caso 2 Beneficio tributario en recálculo A una persona con un ingreso mensual de $ , por pertenecer al procedimiento dos de retención en la fuente, su empleador le calcula semestralmente la tarifa de retención en la fuente (porcentaje fijo) que le aplicará a sus pagos durante los siguientes seis meses. Para determinarlo tiene en cuenta sus ingresos y planeación tributaria del año anterior, de dicha planeación forman parte los aportes a fondos de pensiones voluntarias que realizó durante dicho año y por efecto de los mismos el porcentaje disminuirá. En este caso, si durante el periodo de recalculo no hizo aportes a FPV, el porcentaje fijo de retención en la fuente será 9.75%, lo que representa una retención en la fuente por el sistema ordinario de $596., pero si realizó aportes al FPV durante dicho periodo, disminuyen la tarifa al 4,18%, lo que representa una retención en la fuente por el sistema ordinario de $255.. El ahorro mensual por efecto de la disminución del porcentaje sería de $34.. Ahora bien, si además de realizar aportes durante el periodo de recalculo, los realiza en el mes que le practican la retención, la retención en la fuente al 9,75% será $422.; por su parte, la retención al 4.18% será $181.. El ahorro tributario con planeación tributaria óptima, es decir, ahorro voluntario durante el año de recalculo y en el mes del pago es de $415., que durante 6 meses son $ Si esta persona fuera empleado tributario, se debe hacer además el cálculo de su retención por el sistema mínimo, la que da como resultado $237. y que es más alta que la retención en la fuente ordinaria con planeación óptima ($181.), en este caso la retención a practicar sería la mínima que es $237., por lo que el ahorro tributario sería $359. que durante 6 meses son $2.154.

4 Caso 3 Trabajador Independiente, empleado tributario Ejemplo de Retención En La Fuente Trabajador Independiente Empleado Honorarios mensuales Sin aporte Con aporte 3% TMR $8.. $ 8.. $ 8.. $4. $4. $4. Un trabajador independiente que le solicite a su empleador enviar el aporte al FPV, podrá disfrutar del beneficio que la ley otorga a estos aportes en la retención en la fuente. Si ese trabajador fue empleado tributario y declarante a 31 de diciembre del año anterior además del cálculo de retención en la fuente por el sistema ordinario, se debe hacer el cálculo por el sistema mínimo. $5. $512. $32. $5. $ 512. $32. $ 512. $32. Sin aportes al FPV, el cálculo de retención en la fuente por el sistema ordinario es $884., por su parte, el cálculo por el sistema mínimo es $15.. Se aplicará la retención en la fuente más alta entre las dos, es decir, la ordinaria: $884.. $ $ $ $ $ $7.56. Con aportes al FPV, el cálculo de retención en la fuente por el sistema ordinario es $132., por su parte, el cálculo por el sistema mínimo es $15.. Se aplicará la retención en la fuente más alta entre las dos, es decir, la mínima: $15.. BG en UVT Retención en la fuente Retención contingente (ahorro) 22,35 $ ,48 $ ,15 $151. $733. El ahorro en retención en la fuente es $734. mensuales, $8.88. anuales. Retención a practicar $884. $151.

5 Ejemplo de Retención En La Fuente Independiente No Empleado Declarante Caso 4 Honorarios mensuales Sin aporte Con aporte 3% $8.. $8.. Trabajador Independiente NO empleado tributario $4. $4. $5. $5. Un trabajador independiente que le solicite a su empleador enviar el aporte al FPV, podrá disfrutar del beneficio que la ley otorga a estos aportes en la retención en la fuente. Retención en la fuente $512. $32. $ $721. $512. $32. $ $4.7. $ 517. Si ese trabajador no fue empleado tributario a 31 de diciembre del año anterior, sólo le aplica el sistema ordinario de retención en la fuente. La retención en la fuente sin aporte al FPV es $721. y con aporte es $517., el ahorro mensual es $24. anual es de $2.44. Retención contingente (ahorro) $24. Retención a practicar $721. $517.

6 Caso 5 Impuesto de renta empleado tributario Ejemplo de Impuesto de renta Empleado Ingresos anuales Sin aporte Con aporte 3% TMR $96.. $96.. $96.. $3.84. $3.84. $3.84. Una persona con ingresos anuales de $96.., su impuesto de renta sin aporte al FPV es $5.619., con aporte es $ Si es empleado tributario, se debe hacer el cálculo por el sistema mínimo IMAN que es $424.. $9.6. $9.6. En ambos casos (con y sin ahorro en el FPV), el impuesto calculado por el sistema ordinario es mayor que el calculado por el sistema mínimo. El ahorro en impuesto de renta por efecto del aporte al FPV es $ $3.84. $96. $ $3.84. $96. $24.. $ $3.84. $96. $21.84., $ $4.32. $ BG en UVT 1.96, , ,13 Impuesto de renta $ $ $424. Ahorro tributario $4.12.

7 Traslados (entrada) o retiros exentos de GMF Caso 6 Valor Ahorro en GMF $2.. $8. Ahorro tributario en GMF $45.. $7.. $12.. $18. $28. $48. *Traslados entre cuentas de ahorro y/o corrientes abiertas en el mismos establecimiento de crédito a nombre de un mismo y único titular *Retiros hasta el pago al afiliado o beneficiario, según el caso