Administració. Gestió financera CFGS.0252.C02/0.09. CFGS - Administració i finances

Transcripción

1 Administració CFGS.0252.C02/0.09 CFGS - Administració i finances

2 Aquesta col lecció ha estat coordinada des de l Institut Obert de Catalunya. Primera edició: febrer 2009 Generalitat de Catalunya. Departament d Educació. Material realitzat per Ediciones Paraninfo, SA. Dipòsit legal: XXXXX

3 CFGS Administració i finances 3 Presentació A totes les empreses es planteja en algun moment la necessitat d aconseguir recursos externs al menor cost possible i, també, de convertir ràpidament en diner, a un cost raonable, qualsevol actiu que es pugui emprar com a mitjà de pagament. En aquest crèdit, es pretén conèixer algunes eines bàsiques de la gestió financera que han de servir a l empresa per poder fer front a aquestes situacions. Els coneixements de gestió financera són fonamentals per a les persones que realitzen funcions directives en petites i mitjanes empreses, perquè han de prendre decisions que estan relacionades amb els aspectes econòmics i financers de l empresa. A les empreses més grans, les persones integrades en els departaments de comptabilitat, costos i finances, també necessiten adquirir i actualitzar els coneixements en aquesta matèria perquè les seves activitats sovint requereixen de la utilització d eines relacionades amb la gestió financera. Un dels objectius generals que ha d assolir l alumnat del cicle formatiu de grau superior d Administració i finances és que en finalitzar els seus estudis ha de ser capaç de verificar les operacions de tresoreria i dels efectes comercials i d autoritzar la contractació de productes i serveis financers, interpretant els aspectes formals i processals de la Llei canviària i els requisits interns de la institució financera, relacionant les operacions amb les condicions del producte o servei, comprovant la realització de les operacions en la forma i el termini previst, calculant els interessos, els descomptes i els costos financers de les operacions. Entre les competències professionals del tècnic superior en Administració i finances hi ha l administració i gestió del finançament, del pressupost i de la tresoreria. Aquesta competència professional es concreta en: La supervisió de la gestió de caixa segons els criteris establerts. La realització i/o la supervisió de la gestió de comptes bancaris segons els criteris establerts. L autorització i control dels pagaments en les condicions de forma i temps establerts per l empresa. La supervisió de les previsions de tresoreria per evitar descoberts i excessos. La supervisió de la gestió dels efectes comercials actius per a la realització del cobrament en el termini previst en el venciment. La participació en les negociacions financeres amb clients i proveïdors per tal de rendibilitzar els interessos de l empresa i ajustar-se a les normes i als objectius establerts. La participació en les negociacions amb les institucions financeres per tal de rendibilitzar els interessos de l empresa i ajustar-se a la normativa vigent i als procediments establerts.

4 CFGS Administració i finances 4 El control dels plans pressupostaris elaborats en el període econòmic vigent. L elaboració, en el marc de la seva responsabilitat, de pressupostos d inversions que permetin d optimar els recursos propis i/o de detectar necessitats de finançament extern per a rendibilitzar l activitat empresarial. Aquest objectiu general del cicle formatiu i la competència professional associada es treballa en el crèdit. Els continguts d aquest crèdit s organitzen en dos blocs. El primer bloc consta de quatre unitats didàctiques i el segon de tres. Cadascuna de les set unitats didàctiques engloba una sèrie de coneixements homogenis que fan referència a capacitats professionals de la mateixa naturalesa. A la primera unitat didàctica, Les operacions financeres. La capitalització simple i composta, l alumnat aprendrà els conceptes bàsics relacionats amb les operacions financeres i el càlcul de la capitalització dels interessos, tant a curt termini com a llarg termini, i les seves aplicacions, per exemple, en els comptes corrents. A la segona unitat didàctica, El descompte. L equivalència financera, l alumnat adquirirà coneixements sòlids sobre els càlculs de les operacions de descompte simple i compost. Aquests càlculs són la base de la gestió del paper comercial, una eina bàsica que tenen a l abast les empreses per aconseguir finançament a curt termini. En aquesta unitat també es treballa el concepte d equivalència de capitals. La finalitat de la tercera i quarta unitats didàctiques, Les rendes constants i Les rendes variables, és que l alumnat conegui i aprofundeixi en els càlculs de les diferents classes de rendes. El coneixement de les rendes és molt important ja que són la base de moltes de les operacions financeres habituals com ara les hipoteques o els préstecs. En la cinquena unitat didàctica, Classificació de les fonts de finançament i anàlisi financer de les inversions, en primer lloc s analitzen les diferents fonts de finançament que tenen les empreses per obtenir recursos financers. Les organitzacions, per poder desenvolupar les seves activitats, es financen a través d aportacions externes i també a través de mecanismes interns. En segon lloc, s analitzen els mètodes de selecció que s utilitzen per decidir entre diferents projectes d inversió. A la sisena unitat didàctica, Els préstecs, s estudia en profunditat la font de finançament més habitual tant per a les empreses com per als particulars. S hi tracten tots els aspectes fonamentals dels préstecs, així com els diferents mètodes d amortització. També s analitzen els càlcul del lísing o arrendament financer i els de la hipoteca inversa. En la setena i darrera unitat didàctica, La gestió administrativa de la tresoreria, es tracten el documents més habituals de cobrament i pagament de les empreses, com ara el xec, el pagaré i la lletra de canvi. La finalitat és que l alumnat conegui les seves característiques i la seva normativa legal. També s analitza la gestió

5 CFGS Administració i finances 5 de la tresoreria, els seus llibres i la interpretació de la seva informació. Per últim, s estudia l instrument més important per planificar la liquiditat de l empresa, el pressupost de tresoreria. Els continguts del crèdit són la base per assolir els objectius que es plantegen en el crèdit de Productes i serveis financers i d assegurances. Aquests continguts són tant de caràcter conceptual com procedimental, per això és molt important que, per tal d assolir els objectius que es proposen, treballeu a fons els continguts teòrics i realitzeu les activitats pràctiques proposades. Els materials que teniu a la vostra disposició són en suport paper, on hi ha el desenvolupament més conceptual de les unitats didàctiques, i en suport web, on trobareu resums, mapes conceptuals, exercicis d autoavaluació i activitats que us ajudaran a treballar a fons cadascuna de les unitats didàctiques.

6 CFGS Administració i finances 6

7 CFGS Administració i finances 7 Objectius 1. Identificar els fluxos d informació i de documentació que es generen entre el servei de tresoreria i els departaments interns de l empresa, i entre les empreses i altres entitats externes. 2. Determinar les necessitats de fons i les previsions de tresoreria, a curt i a llarg termini, per a un determinat període de temps, a partir d una situació financera i d un volum de dèbits i deutes. 3. Determinar les desviacions que es detecten en el seguiment d un pressupost de tresoreria i el reajustament que s hi pot aplicar. 4. Diferenciar les funcions i les característiques dels documents de cobrament i de pagament que s utilitzen en les operacions interiors i internacionals, i el procediment que se segueix en cada un d ells. 5. Relacionar les operacions anotades als llibres auxiliars de caixa amb la documentació i amb les anotacions comptables. 6. Realitzar el registre de les operacions sobre moviments bancaris, la comprovació amb la documentació i els saldos comptables, i la conciliació bancària. 7. Valorar i liquidar els comptes bancaris i de crèdit segons el tipus d interès i les comissions establertes per l entitat financera. 8. Formalitzar, amb rigor, els documents de pagament i de cobrament d operacions interiors i internacionals, tenint en compte les normes mercantils i d ús establertes. 9. Comprovar que les autoritzacions dels cobraments i dels pagaments establertes per l empresa s ajusten al venciment, a l instrument o forma, a la prioritat, a la disponibilitat de caixa i de les entitats financeres i al risc de descobert. 10. Valorar els avantatges financers del descompte per pagament accelerat o del diferiment de diverses operacions empresarials amb relació al cost o a la rendibilitat dels diners en una entitat financera. 11. Determinar l equivalència financera d un volum d operacions de cobrament i de pagament en els períodes i els fraccionaments establerts. 12. Formalitzar, tramitar i controlar els efectes comercials lliurats al client, l acceptació, el retorn i/o el cobrament segons els terminis establerts i d acord amb la normativa mercantil. 13. Controlar, per a cada entitat financera i segons el volum de risc bancari, el volum d efectes tramesos en gestió de cobrament i de descompte, els venciments i els efectes impagats. 14. Calcular el descompte d efectes, les comissions bancàries i les despeses de les operacions de gestió de cobrament, descompte i efectes comercials, segons les condicions establertes amb l entitat financera.

8 CFGS Administració i finances Diferenciar les variables que caracteritzen les formes de finançament de immobilitzat i del circulant. 16. Identificar les variables que defineixen un pla d inversions, els mètodes estàtics i dinàmics que s apliquen en la selecció d inversions i el tipus d informació que aporta cada un. 17. Aplicar els mètodes de selecció d inversions en les decisions de projectes d inversió, amb l ajut de mitjans informàtics. 18. Relacionar les característiques dels instruments de finançament aliè amb les condicions requerides, el cost financer, el termini i la forma de retorn i els avantatges fiscals. 19. Aplicar el concepte i la fórmula de càlcul d interès nominal, interès efectiu o taxa anual d equivalència en operacions financeres de tràfic, tant en el règim de capitalització simple com composta. 20. Calcular, amb el suport de mitjans informàtics, l anualitat d amortització, el valor final i el cost financer d un crèdit, segons les modalitats d amortització de préstecs més utilitzades en el món empresarial. 21. Establir relacions entre les alternatives de finançament d una inversió per mitjà d un préstec i d un lísing, tant en el procés de càlcul com en els aspectes financers.

9 CFGS Administració i finances 9 Continguts Unitat didàctica 1 Les operacions financeres. La capitalització simple i composta. 1. El capital financer 2. L interès simple 3. L interès compost Unitat didàctica 2 El Descompte. L Equivalència financera. 1. El descompte simple i compost 2. Conjunt de capitals: l equivalència de capitals. Tants mitjans. Unitat didàctica 3 Les rendes constants. 1. Definició i classificació de les rendes 2. Les rendes unitàries amb interès i periodicitat constant 3. Les rendes constant amb interès i periodicitat constant Unitat didàctica 4 Les rendes variables. 1. Les rendes variables en progressió geomètrica i aritmètica 2. Les rendes fraccionades Unitat didàctica 5 Classificació de les fonts de finançament i l anàlisi financer de les inversions. 1. Les fonts de finançament a curt i llarg termini 2. El període mitjà de maduració. El capital circulant o fons de maniobra. Les ràtios financers. 3. Selecció d inversions Unitat didàctica 6 Els préstecs. 1. Els préstecs I 2. Els préstecs II Unitat didàctica 7 La gestió administrativa de la tresoreria. 1. Mitjans i documents de cobrament i pagament 2. El servei de caixa. La gestió de cobraments i pagaments 3. El pressupost de tresoreria

10