LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA INTEGRACIÓN DE LOS INFORMES MENSUALES DE LOS PODERES PÚBLICOS, ORGANISMOS AUXILIARES Y ÓRGANOS AUTÓNOMOS DEL ESTADO DE

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1 LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA INTEGRACIÓN DE LOS INFORMES MENSUALES DE LOS PODERES PÚBLICOS, ORGANISMOS AUXILIARES Y ÓRGANOS AUTÓNOMOS DEL ESTADO DE MÉXICO EJERCICIO 2015

2 CONTENIDO 1 Introducción 2 2 Objetivo 3 3 Ámbito de Aplicación 4 4 Marco Jurídico 5 5 Consideraciones Generales 6 6 Información Requerida 13 7 Anexos 15 Para mayor información, visite el aviso de privacidad en el sitio: 1

3 1. I N T R O D U C C I Ó N En su carácter de Órgano Técnico de la Legislatura del Estado de México, el Órgano Superior de Fiscalización cuenta con las atribuciones de fiscalizar en todo momento los ingresos y egresos de las entidades fiscalizables, a efecto de comprobar que su recaudación, administración y aplicación se apegue a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; y de verificar que los informes mensuales se hayan presentado en los términos de las disposiciones legales y reglamentarias conducentes, y se hayan elaborado conforme a los postulados básicos de contabilidad gubernamental. Derivado de lo anterior, se elaboran los Lineamientos Generales para la entrega de los Informes Mensuales de los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México, los cuales establecen la información que las Entidades Fiscalizables proporcionarán a este Órgano, así como los criterios generales que dicha información deberá cumplir. Es importante mencionar que la información requerida en el presente documento no es limitativa, toda vez que los procedimientos pueden ampliarse de acuerdo a las necesidades que surjan durante la revisión y de acuerdo a la solicitud de información. 2

4 2. O B J E T I V O Proporcionar una herramienta de apoyo útil, confiable y comprensible que permita la integración de la información patrimonial y presupuestal, que los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México deberán proporcionar al, con la finalidad de contribuir a la transparencia y rendición de cuentas. 3

5 3. Á M B I T O D E A P L I C A C I Ó N El presente documento es aplicable a las siguientes Entidades Fiscalizables: Poderes Públicos del Estado: Los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial comprendiendo sus unidades y dependencias; Órganos Autónomos: A los órganos que por disposición constitucional estén dotados de autonomía; Organismos Auxiliares: A los organismos públicos descentralizados, empresas de participación estatal y fideicomisos públicos de la administración pública estatal. 4

6 4. M A R C O J U R Í D I C O La base jurídica para la solicitud de los informes mensuales a los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México se sustenta esencialmente en los siguientes ordenamientos: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y Municipios; Reglamento Interior del del Estado de México; Código Financiero del Estado de México y Municipios; Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización de los Recursos Públicos Federales transferidos para su Administración, Ejercicio y Aplicación al Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, sus Municipios y en general a cualquier Entidad, Persona Física o Moral, Pública o Privada, que se prevén en el Presupuesto de Egresos de la Federación, así como los correspondientes al Programa de Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS). 5

7 5. C O N S I D E R A C I O N E S G E N E R A L E S 5.1 ENTREGA Y VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN La información deberá entregarse en formato digital (DVD o CD, únicamente), que contendrá las carpetas que se indican y que resulten aplicables: 1. Estados Financieros y Presupuestales. 2. Conciliaciones Bancarias y Estados de Cuenta. 3. Anexos. El formato digital en el que se entregue la información, deberá estar plenamente identificado, mediante el rótulo correspondiente. (Se solicita que sea en una etiqueta especial para CD) Siglas del Organismo Auxiliar o Autónomo, Poder Público Mes y año al que corresponda la información En el caso de los Poderes Públicos, se anotará el nombre completo de éstos. Así mismo, se deberá indicar el número de CDs o DVDs. 6

8 Si el informe mensual de enero y febrero se presenta con cifras preliminares debe constar por escrito en el oficio de entrega. En caso de presentar cifras preliminares se deberán entregar las definitivas mediante un oficio en alcance al del mes entregado como preliminar. El presentar el Informe Mensual con posterioridad a la fecha límite establecida, los hará acreedores a una medida de apremio. Las cifras presentadas como parte de la información se consideran como definitivas. (a excepción de las que indiquen lo contrario) 5.2 PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN Los Estados Financieros y presupuestales, así como sus notas deberán estar rubricados como mínimo por el Director de Finanzas o su equivalente y el Titular de la Entidad, y deberán incluir al final la siguiente leyenda: Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor. Dando así cumplimiento a lo establecido por el CONAC, en el documento denominado Normas y Metodología para la Emisión de la Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas. Elaboró Revisó Autorizó Nombre y Cargo Nombre y Cargo Nombre y Cargo Nota: La información no se recibirá, si no viene debidamente firmada. 7

9 Toda la información deberá entregarse en formato digital (Excel y pdf, este último deberá contener las firmas de quien elaboró, revisó y autorizó). Todos los campos de los formatos deberán estar requisitados. En caso de que en algún mes no se presenten movimientos deberá indicarse en el mismo formato. Por otra parte, si durante todo el ejercicio sujeto a revisión no se prevén movimientos en algún formato, deberá manifestarse en el oficio de entrega de información correspondiente. (ejemplo: el formato x no aplica para la entidad) Dentro de la carpeta de Conciliaciones Bancarias se deberá crear una carpeta por cada cuenta de Bancos, Inversiones Financieras de Corto y Largo Plazo. Únicamente aquellos organismos que manejen un número considerable de cuentas bancarias, estás podrán anexarse enlistadas (relacionadas con los formatos de desglose) y con su auxiliar contable. 8

10 Las Conciliaciones Bancarias, deberán contener como mínimo los siguientes requisitos: Carátula de la conciliación (ejemplo); Conciliación Bancaria al Núm. de Cta. Institución Financiera Saldo en Bancos Cargos del Banco no correspondidos por la Entidad Cargos de la Entidad no correspondidos por el Banco Abonos del Banco no correspondidos por la Entidad Abonos de la Entidad no correspondidos por el Banco Saldo en Contabilidad Elaboró Revisó Autorizó Nombre y Cargo Nombre y Cargo Nombre y Cargo 9

11 Desglose de las partidas en conciliación (ejemplo); Conciliación Bancaria al Núm. de Cta. Institución Financiera Cargos del Banco no correspondidos por la Entidad Fecha Referencia / Núm. Cheque Concepto Importe Total Conciliación Bancaria al Núm. de Cta. Institución Financiera Cargos de la Entidad no correspondidos por el Banco Fecha Referencia / Núm. Cheque Concepto Importe Total 10

12 Conciliación Bancaria al Núm. de Cta. Institución Financiera Abonos del Banco no correspondidos por la Entidad Fecha Referencia / Núm. Cheque Concepto Importe Total Conciliación Bancaria al Núm. de Cta. Institución Financiera Abonos de la Entidad no correspondidos por el Banco Fecha Referencia / Núm. Cheque Concepto Importe Total Estado de Cuenta Bancario; y Auxiliar Contable. (Se podrá incluir un auxiliar de manera general de las cuentas 1112 Bancos y 1114 Inversiones Financieras). 11

13 6. I N F O R M A C I Ó N R E Q U E R I D A Carpeta Núm. 1 Estados Financieros y Presupuestales Información Patrimonial: Estado de Situación Financiera del mes y acumulado. Estado de Actividades del mes y Acumulado. Balanza de Comprobación Detallada. Diario General de Pólizas. Anexos al Estado de Situación Financiera. Pólizas Contables y Presupuestales del mes, en archivo txt o Excel. Información Presupuestal: Estado de Avance Presupuestal de Ingresos acumulado. Estado de Avance Presupuestal de Egresos acumulado. Conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables. Conciliación entre los egresos presupuestarios y contables. Estado Comparativo de Ingresos del mes y acumulado. Estado Comparativo de Egresos del mes y acumulado. Carpeta Núm. 2 Conciliaciones Bancarias y Estados de Cuenta Conciliaciones Bancarias (Carátula y Desglose de las Partidas en Conciliación, se anexa Formato). Estado de Cuenta Bancario. Auxiliares Contables o anexos al Estado de Situación Financiera. 12

14 Carpeta Núm. 3 Anexos a) Notas a los Estados Financieros (Formato 1). b) Análisis de Antigüedad de Saldos Deudores y Cuentas por Cobrar (Formato 2). c) Anticipo a Proveedores (Formato 3). d) Anticipo a Contratistas (Formato 4). e) Copia del Programa Anual de Adquisiciones calendarizado, que se remite a la Secretaría de Finanzas. f) Programa Anual de Obra (Marzo). g) Informe Mensual de Obra (Formato 5). h) Informe Mensual de Adquisiciones (Formato 6). i) Formato de Plazas Ocupadas (Formato 7). j) Copia del oficio de las plazas autorizadas por la Secretaría de Finanzas. k) Carátula de la nómina de cada quincena emitida por el sistema. l) Relación del personal eventual o por contrato de honorarios. m) Acuse bancario de la dispersión de la nómina que contenga el número de registros pagados y el importe. n) Contrataciones de Deuda (Formato 8). 13

15 7. A N E X O S 14

16 Logo del Organismo 1 FORMATO 1 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2 Entidad Mes 3 1. Notas de Desglose 4 2. Notas de Memoria 5 3. Notas de Gestión Administrativa 6 El Organismo se deberá apegar a lo establecido en el documento emitido por la CONAC: Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas. 7 Elaboró Revisó Autorizó Nombre y Cargo Nombre y Cargo Nombre y Cargo 15

17 1. Logo del Organismo; 2. Nombre de la Entidad y Siglas; INSTRUCTIVO DE LLENADO 3. Anotar el mes y el Año al cual corresponde la información proporcionada; 4. Notas de desglose.- Se amplía la información de los saldos de las cuentas requiriéndose el desglose de las cuentas específicas de determinados rubros; Ejemplo: 5. Notas de memoria.- aquellas que mantienen al día la memoria de las operaciones que no han sido realizadas, pero que podrían darse en un futuro, así mismo indica si existen derechos y obligaciones de terceros en posesión del ente; Ejemplo: Bancos y Tesorería Saldo al 31/01/ Banamex No , Banamex No , Bancomer No , HSBC No Total 14,292.5 C U E N T A S D E O R D E N Saldo al 31/01/13 LEY DE INGRESOS ESTIMADA 15,000,000.0 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR 7,584,580.1 LEY DE INGRESOS RECAUDADA 7,415,419.9 C U E N T A S D E O R D E N Saldo al 31/01/13 Presupuesto de Egresos Aprobado 15,000,000.0 Presupuesto de Egresos por Ejercer 5,875,876.8 Presupuesto de Egresos Comprometido 1,923,146.9 Presupuesto de Egresos Pagado 7,200,

18 6. Notas de gestión administrativa.- son todas aquellas que revelan el panorama general del medio económico en el que se desempeña el ente público, quien es, a que se dedica, etc., y tiene como objetivo proporcionar al lector un punto de partida para la interpretación de los Estados Financieros. En este apartado se deberán anotar los cambios de Servidores Públicos de mandos medios y superiores. Ejemplo: Naturaleza Jurídica La Junta de Asistencia Privada del Estado de México es un Organismo Público Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado por Decreto número 26 de la H. LIV Legislatura y publicado en la Gaceta de Gobierno número 111 de fecha 12 de junio de Objetivo El organismo tiene como objetivo el cuidado, fomento, desarrollo, vigilancia, asesoría y coordinación de las Instituciones de Asistencia Privada dentro del territorio estatal. Forma de Gobierno La máxima autoridad de la Junta de Asistencia Privada del Estado de México está a cargo del Órgano de Gobierno. Cambio de Servidores Públicos 7. Firmas del personal que elaboró, revisó y autorizó el formato. 17

19 DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO Logo del Organismo 1 FORMATO 2 DEUDORES y CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO Entidad: 2 Mes: 3 NOMBRE DEL DEUDOR 4 NO. CHEQUE CONCEPTO 6 FECHA CHEQUE MENOS DE 30 DIAS A N T I G Ü E D A D 30 DÍAS 60 DÍAS 90 DÍAS 8 MAS DE 90 DIAS TOTAL A COMPROBAR TOTAL

20 INSTRUCTIVO DE LLENADO DEUDORES Y CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 1. Logo del Organismo. 2. Nombre de la Entidad y Siglas. 3. Anotar el mes y el Año al cual corresponde la información proporcionada. 4. Nombre del Deudor (Persona Física/Persona Moral/GEM). 5. Número del cheque y/o documento a nombre del deudor que soporta el derecho de cobro. 6. Concepto por el cual fue emitido el cheque y/o documento, ejemplo: Gastos a Comprobar Gasolina. 7. Fecha en que se emitió el cheque. 8. Se anotará en cada columna el importe de cada deudor de acuerdo al número de días de vencimiento. 9. Se suman los importes de manera horizontal. 10. Se suman los importes de manera vertical. 19

21 ANTICIPO A PROVEEDORES Logo del Organismo 1 FORMATO 3 ANTICIPO A PROVEEDORES Entidad: 2 Mes: 3 NOMBRE DEL DEUDOR 4 NO. CHEQUE CONCEPTO 6 FECHA CHEQUE MENOS DE 30 DIAS A N T I G Ü E D A D 30 DÍAS 60 DÍAS 90 DÍAS 8 MAS DE 90 DIAS TOTAL A COMPROBAR TOTAL

22 INSTRUCTIVO DE LLENADO ANTICIPO A PROVEEDORES 1. Logo del Organismo. 2. Nombre de la Entidad y Siglas. 3. Anotar el mes y el Año al cual corresponde la información proporcionada. 4. Nombre del Proveedor al que se le otorga el anticipo (Persona Física/Persona Moral/GEM). 5. Número del cheque y/o documento a nombre del deudor que soporta el derecho de cobro. 6. Concepto por el cual fue emitido el cheque y/o documento, ejemplo: Gastos a Comprobar Gasolina. 7. Fecha en que se emitió el cheque. 8. Se anotará en cada columna el importe de cada proveedor de acuerdo al número de días de vencimiento. 9. Se suman los importes de manera horizontal. 10. Se suman los importes de manera vertical. El presente documento y anexos, en su caso, serán tratados conforme a lo previsto en la Ley de Protección de Datos Personales del Estado de México. 21

23 ANTICIPO A CONTRATISTAS Logo del Organismo 1 FORMATO 4 ANTICIPO A CONTRATISTAS Entidad: 2 Mes: 3 NOMBRE DEL DEUDOR 4 NO. CHEQUE CONCEPTO 6 FECHA CHEQUE MENOS DE 30 DIAS A N T I G Ü E D A D 30 DÍAS 60 DÍAS 90 DÍAS 8 MAS DE 90 DIAS TOTAL A COMPROBAR TOTAL

24 INSTRUCTIVO DE LLENADO ANTICIPO A CONTRATISTAS 1. Logo del Organismo. 2. Nombre de la Entidad y Siglas. 3. Anotar el mes y el Año al cual corresponde la información proporcionada. 4. Nombre del Contratista a quien se otorga el anticipo (Persona Física/Persona Moral/GEM). 5. Número del cheque y/o documento a nombre del deudor que soporta el derecho de cobro. 6. Concepto por el cual fue emitido el cheque y/o documento, ejemplo: Gastos a Comprobar Gasolina. 7. Fecha en que se emitió el cheque. 8. Se anotará en cada columna el importe de cada contratista de acuerdo al número de días de vencimiento. 9. Se suman los importes de manera horizontal. 10. Se suman los importes de manera vertical. El presente documento y anexos, en su caso, serán tratados conforme a lo previsto en la Ley de Protección de Datos Personales del Estado de México. 23

25 INFORME MENSUAL DE OBRA Logo del Organismo 1 FORMATO 5 CONTRATACIONES DE OBRA PÚBLICA Y/O ACCIONES Entidad: 2 3 MES: No. NOMBRE DEL PROVEEDOR NOMBRE DE LA OBRA Y/O ACCIÓN CUENTA CONTABLE PARTIDA PRESUPUESTAL FECHA DE INICIO DE LA OBRA % AVANCE FINANCIERO DE LA OBRA % AVANCE FÍSICO DE LA OBRA MONTO AUTORIZADO MONTO CONTRATADO MONTO EJERCIDO EN EL MES MONTO EJERCIDO ACUMULADO MONTO POR PAGAR FUENTE DE FINANCIAMIENTO IMPORTE ANTICIPO A CONTRATISTAS Elaboró Revisó Autorizó Nombre y Cargo Nombre y Cargo Nombre y Cargo 24

26 INSTRUCTIVO DE LLENADO CONTRATACIONES DE OBRA PÚBLICA 1. Logo del Organismo. 2. Nombre de la Entidad y Siglas. 3. Anotar el mes y el Año al cual corresponde la información proporcionada. 4. Número consecutivo. 5. Nombre del Proveedor. 6. Nombre de la Obra y/o Acción. 7. Anotar la cuenta contable. 8. Anotar la partida presupuestal. 9. Fecha de inicio de la obra. 10. % de avance financiero de la obra. 11. % de avance físico de la obra. 12. Monto autorizado. 13. Monto contratado. 14. Monto ejercido en el mes. 15. Monto ejercido acumulado. 16. Monto por pagar. 17. Fuente de financiamiento (subsidio estatal, ingresos propios, fondos federales, etc.) 18. Importe de los anticipos al contratista. 19. Firmas del personal que elaboró, revisó y autorizó el formato. El presente documento y anexos, en su caso, serán tratados conforme a lo previsto en la Ley de Protección de Datos Personales del Estado de México. 25

27 FORMATO: ADQUISICIONES, ENAJENACIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS Logo del Organismo 1 FORMATO 6 ADQUISICIONES, ENAJENACIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS Entidad 2 3 Mes No. 4 No. DE REQUISICIÓN U ORDEN DE COMPRA 5 BIEN O SERVICIO ADQUIRIDO 6 ORIGEN DEL RECURSO PROCEDIMIENTO DE ADQUISICIÓN PRESUPUESTO APROBADO CONTRATO FECHA 10 NÚMERO PRESUPUESTO EJERCIDO (MILES DE PESOS) 11 CUENTA CONTABLE/ PARTIDA DEL GASTO POLIZA DE REGISTRO PROVEEDOR FECHA No PAGADO 15 PENDIENTE DE PAGO 16 Comentarios Elaboró Revisó Autorizó Nombre y Cargo Nombre y Cargo Nombre y Cargo NOTA: Este formato solo se llenará con las adquisicones que se encuentran relacionadas en el formato anual de adquisiciones. 26

28 INSTRUCTIVO DE LLENADO ADQUISICIONES, ENAJENACIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS 1. Logo del Organismo. 2. Nombre de la Entidad y Siglas. 3. Anotar el mes y el Año al cual corresponde la información proporcionada. 4. Número consecutivo. 5. No de Requisición u Orden de Compra. 6. Enlistar los bienes o servicios de acuerdo a la requisición u orden de compra. 7. Recurso con el cual se realiza la adquisición, ejemplo: Gasto Corriente, GIS 2014, etc. 8. Modalidad de procedimiento adquisitivo: Licitación Pública, Invitación Restringida o Adjudicación Directa. 9. Presupuesto Autorizado para cada adquisición. 10. Fecha y Número de Contrato (s) con el que se realizan las adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y/o servicios. 11. Presupuesto ejercido para cada adquisición. 12. Se deberá anotar la cuenta contable y/o partida del gasto utilizada para el registro, ejemplo: 1241 Mobiliario y Equipo de Administración, 1145 Bienes en Tránsito, 3380 Servicios de Vigilancia, etc. 13. Se anotarán las pólizas contables desde el momento de su provisión, pagos parciales realizados y el pago total. 14. Nombre del proveedor con quien se realiza las adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y/o servicios. 15. Cantidad pagada en cada una de las pólizas registradas. 16. Monto pendiente de pago. 17. Se anotarán los comentarios que de acuerdo al Organismo sean necesarios para el mejor entendimiento del formato. 18. Firmas del personal que elaboró, revisó y autorizó el formato. 27

29 FORMATO: PLAZAS OCUPADAS Logo del Organismo 1 FORMATO 7 PLAZAS OCUPADAS Entidad 2 3 Mes PLAZAS AL INICIO DEL PLAZAS AL FINAL CLASIFICACIÓN / CATEGORÍA ALTAS BAJAS COMENTARIOS MES DEL MES TOTAL Altas realizadas durante el mes Nombre Clave ISSEMYM Clasificación / Categoría Nivel y Rango Salarial 9 Bajas realizadas durante el mes Nombre Clave ISSEMYM Clasificación / Categoría Nivel y Rango Salarial Revisó 10 Autorizó Nombre y Cargo Nombre y Cargo 28

30 INSTRUCTIVO DE LLENADO PLAZAS OCUPADAS 1. Logo del Organismo; 2. Nombre de la Entidad y Siglas ; 3. Anotar el mes y el Año al cual corresponde la información proporcionada; 4. Clasificación / Categoría previstos por el Gobierno del Estado de México a través de la Secretaría de Finanzas. ; 5. Número de Plazas con las que inicia el mes sujeto a revisión, de acuerdo a la Clasificación / Categoría; son únicamente plazas por persona (no importando las claves que tengan por horas clase) 6. Hola MarcoNúmero de Altas y Bajas que se presentaron durante el mes sujeto a revisión; 7. Plazas con las que concluye el mes sujeto a revisión; Plazas al Final del mes= Plazas al Inicio del mes + Altas Bajas; 8. Se anotarán los comentarios que de acuerdo al Organismo sean necesarios para el mejor entendimiento de la información presentada; 9. Detalle de los movimientos realizados durante el mes (Altas y Bajas); Anotando Nombre Completo, Clave ISSEMYM (en caso de aplicar), Clasificación / Categoría; y 10. Firmas del personal que elaboró, revisó y autorizó el formato. 29

31 FORMATO: CONTRATACIONES DE DEUDA Logo del Organismo 1 FORMATO 8 CONTRATACIONES DE DEUDA Entidad 2 3 ACREEDOR O INSTITUCIÓN FINANCIERA NÚMERO DE SESIÓN DE ORGANO DE GOBIERNO EN LA QUE SE AUTORIZÓ LA DEUDA MONTO CONTRATO MONTO DISPUESTO GARANTIA FECHA DE DISPOSICIÓN DESTINO TASA DE INTERES PLAZO FORMA DE PAGO Elaboró Revisó Autorizó 14 Nombre y Cargo Nombre y Cargo Nombre y Cargo 30

32 INSTRUCTIVO DE LLENADO CONTRATACIONES DE DEUDA 1. Logo del Organismo; 2. No. de sesión de Órgano de Gobierno en la que se autorizó la deuda; 3. Nombre de la Entidad y Siglas; 4. Anotar el mes y el Año al cual corresponde la información proporcionada; 5. Nombre de la Persona Física o Moral con la cual se llevó a cabo la contratación de deuda; 6. Monto contratado; 7. Monto Dispuesto; 8. Garantía; 9. Fecha de Disposición; 10. Destino; 11. Tasa de Interés; 12. Plazo; 13. Forma de Pago; 14. Nombre y firma del personal que elaboró, revisó y autorizo el formato. 31