2013 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

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2 Reforma Hacendaria en Seguridad Social Iniciativa de Paquete Económico 2014 Noviembre, 2013

3 Nuevo Sistema de Seguridad Social Universal Se integra de: Pensión Universal Seguro de Desempleo Principio: La Seguridad Social es un Derecho Humano y no sólo un Derecho Laboral Se propone elevar a rango constitucional el derecho de los adultos mayores a contar con una pensión universal y el derecho de los trabajadores a contar con un seguro de desempleo, al reformar el Artículo 123, Apartado A, Fracción XXIX y adicionar los artículos 4o. y 73 de nuestra Constitución. Se crea una nueva Ley reglamentaria: La Ley de la Pensión Universal Este nuevo sistema no representaría un incremento a los costos laborales y sociales de los patrones ni de los trabajadores, toda vez que será al 100% a cargo del Gobierno Federal. 3 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

4 Artículo 123 Constitucional / Ley del Seguro Social Art. 123, apartado A, fracción XXIX CPEUM. La LSS comprenderá los siguientes Seguros: Texto actual: Propuesta de modificación: - Invalidez - Invalidez - Vejez - Cesantía en edad avanzada y vejez - Vida - Vida - Cesación Involuntaria del Trabajo - Desempleo* - Enfermedades y accidentes - Enfermedades y accidentes - Servicios de guardería - Servicios de guardería La LSS comprende las siguientes ramas de aseguramiento: - Riesgos de Trabajo - Enfermedades y Maternidad - Invalidez y Vida - Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez - Guarderías y prestaciones sociales * Para que no esté acotado a que la pérdida del empleo sea de manera involuntaria 4 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

5 Reforma de carácter social? Desde el 8 de septiembre, fecha en que el Ejecutivo presentó su propuesta de Reformas, se habló de una Reforma de carácter social, sin embargo: Hoy queda claro que originalmente no lo era (se financiaría una parte por el trabajador) Al asumir el 100% de su costo el Gobierno Federal ahora lo parece No lo sabremos hasta que en el futuro se haga una evaluación de sus resultados Los dos pilares que la sostienen ya existen actualmente, era necesario asumirlos? a) Programa 65 y más, además de programas locales en muchas Entidades Federativas b) Seguro de Desempleo Indemnización por despido LFT y la posibilidad de retiro por desempleo (art. 191 LSS) El relativo al desempleo originalmente se financiaría con las aportaciones al Infonavit y al Fovissste, reduciendo las mismas del 5 al 2% Al final esta carga terminará siendo totalmente para el Gobierno Federal El Seguro de Desempleo costará $56,000 MDP (25% de la recaudación original) 5 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

6 Reformas a Leyes Laborales y de Seguridad Social A través del artículo segundo transitorio del decreto se establece que las reformas, adiciones y derogaciones, necesarias a las disposiciones de las siguientes Leyes, deberán aprobarse dentro de los 180 días posteriores a la entrada en vigor de esta Reforma. Ley del Seguro Social Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro Ley del ISSSTE?* Ley del Infonavit?* y, Ley Federal del Trabajo*? * Al establecerse que el Seguro de Desempleo será financiado directamente del presupuesto federal es posible que no sean reformadas, como originalmente se planteó. 6 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

7 Pensión Universal Generalidades Se establece una pensión universal de $1,092 mensuales (actualizables anualmente con la inflación) para adultos mayores que no sean pensionados, residan en territorio nacional, los extranjeros que hayan residido por lo menos 25 años en el mismo, estén inscritos en el Registro Nacional de Población y tengan un ingreso mensual igual o inferior a 15 SMG De última hora se incluyó a los adultos mayores que a la entrada en vigor de la Ley cuenten con 65 años de edad o más, ya que originalmente únicamente cubriría a aquellos que posterior a la entrada en vigor de la misma cumpliesen 65 años Desventaja Representa un aliciente más para permanecer en la informalidad 7 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

8 Seguro de Desempleo Generalidades Se establece un seguro de desempleo que consistirá en el equivalente al 3% sobre el salario de los trabajadores, para los desempleados que hayan tenido una relación laboral formal conforme a la LFT y cumplan con diversos requisitos No será financiado con los recursos del Infonavit ni Fovissste Se financiará directamente con recursos del presupuesto federal Se administrará por el IMSS como una nueva rama de aseguramiento Sólo es aplicable a los trabajadores del apartado A del art 123 Constitucional Desventaja Se destinarán recursos a un programa que parece innecesario 8 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

9 Seguro de Desempleo Consideramos no era necesario pues de facto ya existe en la LFT y la LSS El Gobierno Federal terminó asumiendo una obligación que simplemente pudo haber explicado su existencia a quien la pidió (Organismos Internacionales) Ley Vigente Indemnización por despido establecida por la LFT Artículo 191 LSS. Durante el tiempo en que el trabajador deje de estar sujeto a una relación laboral, tendrá derecho a: I., y II. Retirar parcialmente por situación de desempleo los recursos de la Subcuenta de RCV, a partir del 46º día en que quedó desempleado Reforma Indemnización por despido establecida por la LFT Artículo 191 LSS. Durante el tiempo en que el trabajador deje de estar sujeto a una relación laboral, tendrá derecho a: I., y II. Retirar parcialmente por situación de desempleo los recursos de la Subcuenta de RCV, a partir del 46º día en que quedó desempleado Seguro de desempleo 9 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

10 Ley del Seguro Social Se propone cambiar las tasas de las siguientes ramas del Seguro de E y M: Reduciría: Cuota Fija Prestaciones en Especie del 20.4% al 10% (s/smg) Incrementaría: Prestaciones en Dinero del.7% al 1.8% (s/sbc) Gastos médicos de pensionados del 1.05% a 2.8% (s/sbc) El Gobierno Federal cubrirá las contribuciones obreras Sueldo entre 1 y 2 SMG Disminuye el subsidio al empleo del ISR de trabajadores entre $1978 a $4,446 El subsidio al empleo se ajustará en el monto de las cuotas obreras disminuyendo el que será acreditable contra el ISR de la empresa o el retenido a terceros 10 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

11 Ley del Seguro Social Iniciativa de Reforma y Derogación de los arts. 27 y 32 de la LSS, respectivamente Se encuentra extraviada en el proceso legislativo pero no está descartada Pretende homologar (incrementar) la base de cotización al IMSS e Infonavit con la del ISR Da como resultado un incremento sustancial de la base de cotización, con el consecuente efecto en el costo patronal de la Seguridad Social y traería los siguientes efectos: a) Diluiría o eliminaría y quizás hasta revertiría el beneficio de aquellas empresas con estructuras de sueldos bajos b) Agravaría aún más el incremento en el costo de la Seguridad Social de aquellas empresas con estructuras de sueldos altos Régimen de Incorporación Facilidades administrativas Descuentos alineados a los del ISR? 11 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

12 Qué sigue? Se unificarán las Instituciones que proveen y administran la Seguridad Social? Nos referimos al IMSS, ISSSTE, las Administradas por la Secretaría de Salud La eventual unificación será en los tres órdenes de Gobierno? Un primer paso a la centralización de compra de medicamentos Otra Reforma inoperante como la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores? Alguien la recuerda? a) Fomentaría la adecuada alimentación en los centros de trabajo para, mejorando la alimentación, prevenir problemas de salud b) Incrementaría la productividad c) No representaría mayores requisitos fiscales, sin embargo, con esta Reforma se pone en peligro la permanencia de las prestaciones que la sustentan 12 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

13 Contactos

14 Contáctanos para mayor información Efraín Bastida Socio de Impuestos y Servicios Legales Eduardo Peralta Socio de Impuestos y Servicios Legales 14 DComentarios Reforma Fiscal 2014: Reforma Hacendaria en Seguridad Social

15 Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas miembro, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro. Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a clientes públicos y privados de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda capacidades de clase mundial y servicio de alta calidad a sus clientes, aportando la experiencia necesaria para hacer frente a los retos más complejos de los negocios. Cuenta con alrededor de 200,000 profesionales, todos comprometidos a ser el modelo de excelencia. Tal y como se usa en este documento, Deloitte significa Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., la cual tiene el derecho legal exclusivo de involucrarse en, y limita sus negocios a, la prestación de servicios de auditoría, consultoría fiscal, asesoría financiera y otros servicios profesionales en México, bajo el nombre de Deloitte. Esta publicación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas (en conjunto la Red Deloitte ), presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte, será responsable de pérdidas que pudiera sufrir cualquier persona o entidad que consulte esta publicación.

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