Como elaborar el Plan Económico-Financiero de tu Empresa

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1 Como elaborar el Plan Económico-Financiero de tu Empresa Jerez de la Fra. 29 mayo

2 PLAN DE NEGOCIOS 1.PRODUCTO/SERVICIO IDEA TÉCNICA COMERCIAL ECONÓMICA FINANCIERA 2. ESTRATEGIA 3. MARKETING 4. R.R.H.H. 5. PLAN FECHAS 6. ECO-FIN 7. JURÍDICO

3 6 PASOS PLAN ECO-FIN 1. PLAN DE INVERSIONES. 2. PLAN DE FINANCIACIÓN. 3. PLAN DE COSTES. 4. PLAN DE INGRESOS. 5. PUNTO DE EQUILIBRIO. 6. PLAN DE TESORERÍA. (COBROS Y PAGOS)

4 INDICE ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA. Plan de Inversión y Financiación Inicial. LA CUENTA DE RESULTADOS. Previsión de Ventas y Costes. UMBRAL RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO. Cifra mínima de ventas. PRESUPUESTO DE CAJA O TESORERÍA. Política de Cobros y Pagos.

5 PATRIMONIO El patrimonio de una empresa es el conjunto de Bienes y Derechos y Obligaciones de la misma. BIENES DERECHOS OBLIGACIONES

6 PATRIMONIO El Valor del Patrimonio es la diferencia entre el valor del conjunto de Bienes y Derechos por una parte y el valor de las Obligaciones por otra. VALOR DE DERECHOS VALOR DE BIENES + - VALOR DE OBLIGACIONES

7 PATRIMONIO PATRIMONIO ACTIVO Bienes y Derechos PASIVO Obligaciones MASA PATRIMONIAL MASA PATRIMONIAL

8 PATRIMONIO ACTIVO ACTIVO FIJO INMOVILIZADO MATERIAL INMOVILIZADO INMATERIAL ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE EXIGIBLE REALIZABLE

9 PATRIMONIO PASIVO PASIVO FIJO EXIGIBLE A LARGO PLAZO NO EXIGIBLE PASIVO CIRCULANTE DEUDAS A CORTO PLAZO

10 LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN FINANCIACIÓN PROPIA FINANCIACIÓN AJENA CAPITAL RESERVAS SUBVENCIONES EXIGIBLE A LARGO PLAZO EXIGIBLE A CORTO PLAZO Ó PASIVO EXIGIBLE

11 ESTRUCTURA DEL BALANCE ACTIVO FIJO NO EXIGIBLE ACTIVO EXIGIBLE REALIZABLE DISPONIBLE EXIGIBLE A L. P. EXIGIBLE A C. P. PASIVO APLICACIÓN DE FONDOS ORIGÉN DE FONDOS

12 4.1. BALANCE DE SITUACION ACTIVO PASIVO INMOVILIZADO NETO RECURSOS PERMANENTES INMOV. MATERIAL Maquinaria Mobiliario Herramientas y útiles Equipo informático Elemento transporte RECURSOS PROPIOS Capital Subvenciones INMOV. INMATERIAL Programas informáticos EXIGIBLE L/P Proveedores Acreedores INMOV. AMORTIZABLES Fianza GTOS. AMORTIZABLES Gastos de constitución Gastos de 1er establecimientos CIRCULANTE EXIGIBLE C/P REALIZABLE Proveedores Existencias: Acreedores Materias primas EXIGIBLE Clientes DISPONIBLE Tesorería TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO

13 EL EQUILIBRIO FINANCIERO Una Estructura Financiera Equilibrada es aquella que Financia sus elementos del Activo Fijo con Recursos Permanentes (Pasivo Fijo) y sus elementos del Activo Circulante con deudas a corto plazo (Pasivo Circulante)

14 FONDO DE MANIOBRA Es la diferencia entre los recursos permanentes de la Empresa (Pasivo Fijo) y el Activo Fijo, o bien la diferencia entre el Activo Circulante y el exigible (Pasivo Circulante) PASIVO FIJO - ACTIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

15 FONDO DE MANIOBRA ACTIVO FIJO PASIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

16 ACTIVO PASIVO ACTIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE RECURSOS PROPIOS EXIGIBLE LARGO PLAZO PASIVO CIRCULANTE RECURSOS PERMA- NENTES FONDO DE MANIOBRA

17 CUENTA DE RESULTADOS LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA viene determinado por la diferencia entre los distintos ingresos y gastos producidos en un periodo de tiempo. RESULTADO = INGRESOS COSTES

18 ANÁLISIS DE LOS COSTES RESULTADO = INGRESOS COSTES COSTES TOTALES = COSTES FIJOS + COSTES VARIABLES

19 TIPOS DE COSTES

20 UMBRAL DE RENTABILIDAD LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS. I =Cf +Cv

21 UMBRAL DE RENTABILIDAD U.R.= COSTES FIJOS P. VENTA (u) COSTE VARIABLE (u) U.R.= 1 - COSTES FIJOS COSTE VARIABLE (100%) VENTAS (100 %)

22 CUENTA DE RESULTADOS Cuenta de Resultados 1. VENTAS BRUTAS 2. COSTES DE VENTAS 3. VENTAS NETAS (1-2) 4. GASTOS DE EXPLOTACION - Sueldos y Salarios - Seguridad Social 5. BENEFICIOS O PERDIDA DE EXPLOTACION (3-4) 6. GASTOS GENERALES - Alquiler - Mantenimiento - Servicios Exteriores - Otros tributos - Suministros - Póliza de Seguro - Material Fungible - Combustible - Gastos Financieros - Marketing Amortización 7. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (5-6) 8. IMPUESTOS 9. BENEFICIOS (7-8) 10. AMORTIZACIONES 11. CASH-FLOW (9+10) 1º Año 2º Año 3º Año

23 CALCULO DEL CASH FLOW 1. VENTAS BRUTAS. 2. COSTES DE VENTAS. 3. CASH FLOW BRUTO. (1-2) 4. AMORTIZACIONES. 5. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS. (3-4) (B.A.I.) 6. IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS. 7. BENEFICIOS DEPUÉS DE IMPUESTOS. (5-6) (B.D.I.) 8. AMORTIZACIONES. 9. CASH-FLOW NETO (7+8).

24 CUENTA DE RESULTADOS CONSIDERACIONES GASTOS DEDUCIBLES FISCALMENTE AMORTIZACIÓN

25 AUTOFINANCIACIÓN AMORTIZACIÓN Toda empresa debe dedicar periódicamente una parte de sus beneficios para compensar la depreciación de su activo, y al fondo de sus recursos financieros formado con este fin se le denomina fondo de amortización. DEPRECIACIÓN FÍSICA DEPRECIACIÓN POR OBSOLESCENCIA

26 UMBRAL DE RENTABILIDAD LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS. I =Cf +Cv

27 UMBRAL DE RENTABILIDAD U.R.= COSTES FIJOS P. VENTA (u) COSTE VARIABLE (u) U.R.= 1 - COSTES FIJOS COSTE VARIABLE (100%) VENTAS (100 %)

28 PRESUPUESTO DE TESORERÍA PLANIFICAR Políticas del circulante Inversión en activos fijos. El riesgo financiero. GESTIONAR Los flujos monetarios. La obtención de recursos financieros. La negociación bancaria. CONTROLAR DESVIACIONES Sobre cantidades presupuestadas. Los gastos financieros.

29 CUADRO DE TESORERÍA CONCEPTO 1ER MES 2º MES 3º MES 4º MES 5º MES 6º MES 7º MES 8º MES 9º MES 10º MES 11º MES 12º MES Cobros Ventas IVA repercutido Subvenciones Otros Total Cobros Pagos Proveedores/as Sueldos y salarios Seguridad Social I.R.P.F. Impuestos y tasa Comisiones Publicidad y Promoción Alquileres Suministros Mto. y reparaciones Servicios exteriores Gastos transporte Pagos por inversión Intereses crédito Dev. crédito I.V.A. soportado Otros gastos I.V.A. a pagar Total Pagos Diferencia pagos-cobros Saldo anterior Saldo acumulado

30 FUENTES DE FINANCIACIÓN EXTERNAS CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS LEASING RENTING FACTORING SOCIEDADES DE CAPITAL RIESGO

31 TASA ANUAL EQUIVALENTE T.A.E. Se define como el resultado de una fórmula matemática que incorpora el tipo de interés nominal, las comisiones y el plazo de la operación. Existen una serie de gastos inevitables que el consumidor debe tener en cuenta, para saber cual es el verdadero tipo de interés T.A.E. de la operación.

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