GESTIÓN CONTABLE, TRIBUTARIA Y FINANCIERA

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1 Programa del Curso 2011 GESTIÓN CONTABLE, TRIBUTARIA Y FINANCIERA Diploma de la UNIVERSIDAD COMPLUTENSE DE MADRID (UCM) Capacitación universitaria

2 PROGRAMA DEL CURSO Unidad 1: Metodología contable. El objetivo del presente módulo es conocer el objeto y la importancia de la realización de las tareas contables en el ámbito empresarial. Aprenderemos a distinguir aquella información (documentos, informes, circulares, facturas, etc.) relevante desde el punto de vista contable. Para desarrollar el trabajo de una forma ordenada y sintetizada detallaremos una planificación contable ajustada para conseguir dichos objetivos. Además conoceremos la terminología básica contable y estudiaremos las teorías contables de registro de las operaciones. Efectuaremos aquellas labores necesarias para realizar el proceso contable para cada ejercicio, así como interpretar el método de partida doble, sus instrumentos y sus fases. El alumno será capaz de interpretar los elementos patrimoniales representados en los justificantes y documentos de la actividad económica de la empresa INTRODUCCIÓN Y OBJETIVOS DEL MÓDULO 1. CONCEPTO SUJETO Y CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD 1.1. Concepto 1.2. Objetivos de la contabilidad 2. ANÁLISIS DEL DOMINIO DE LA EMPRESA: EL PATRIMONIO 2.1. Concepto y composición 2.2. Elementos patrimoniales 2.3. Masa patrimonial 3. TEORÍA DE LAS CUENTAS 4. EL MÉTODO POR PARTIDA DOBLE 4.1 Introducción 4.2. Análisis precontable y teorías del cargo y del abono 4.3. Principios de la partida doble 4.4. Resumen del proceso contable 5. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DE LA EMPRESA: EL RESULTADO 5.1. Influencia de los resultados en el neto patrimonial 6. HECHOS CONTABLES 7. DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE 7.1. Operaciones que comprende 7.2. Ejemplo práctico de un ciclo contable 1

3 Unidad 2: Documentación y normativa mercantil y contable. El objetivo del presente módulo es dar a conocer los libros y estados contables obligatorios y necesarios en materia contable según la normativa aplicable. Además pretende conocer la normativa contable de aplicación obligatoria en función de los requisitos exigidos, el tipo de empresa y la naturaleza cuantitativa y cualitativa de sus datos económicos. El alumno/a será capaz de Confeccionar los libros y registros de contabilidad. Se confeccionarán las cuentas anuales dentro de los plazos exigidos por el Registro Mercantil, con el fin de cumplir los requisitos legales. El alumno/a será capaz de interpretar los libros contables que deba desarrollar en función del la tipología de la empresa, importes económicos y naturaleza de la misma. Se analizarán los requisitos de aplicación del plan general de contabilidad y del plan de contabilidad de Pymes. También se desarrollarán los fundamentos normativos de la contabilidad y la armonización contable como adaptación y reforma de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional (NIC Y NIIF) con base en la normativa de la Unión Europea. INTRODUCCIÓN AL MODULO Y OBJETIVOS 1. INTERPRETACIÓN CONTABLE DE LA INFORMACIÓN DE LOS DOCUMENTOS- JUSTIFICANTES 1.1. Fuentes de información contable 1.2. Registro de las operaciones 2. DOCUMENTACIÓN MERCANTIL Y CONTABLE: DOCUMENTOS JUSTIFICANTES MERCANTILES TIPO 2.1 Legislación mercantil y legislación fiscal 2.2 Libros obligatorios según la legislación mercantil 2.3 Legalización de los libros 3. ORGANIZACIÓN Y ARCHIVO DE LOS DOCUMENTOS MERCANTILES 3.1 Otras disposiciones legales, comunes a todos los libros 3.2 El secreto de los libros de contabilidad 4. LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS Y AUXILIARES: Legislación Mercantil y Fiscal 4.1 Libro diario 4.2 Características del libro diario 4.3 El libro mayor 4.4 Terminología de las cuentas 4.5 El inventario y cuentas anuales 4.6 Clases de inventarios 4.7 Fases de la inventarización 4.8 Estructura del inventario 4.9 Disposiciones legales sobre el inventario 4.10 Características del inventario y cuentas anuales 2

4 5. EL BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS 5.1 El balance de situación 5.2 Diferencias entre el inventario y el balance de situación 5.3 Cuenta anual de pérdidas y ganancias 5.4 Libros auxiliares y registros 5.5 Estado de cambios en el patrimonio neto Normas para elaboración del estado de cambios en el patrimonio neto 5.6 Estado de flujos de efectivo 5.7 La memoria 5.8 Libros obligatorios según la legislación fiscal 6. LEGISLACIÓN MERCANTIL APLICABLE AL TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIÓN CONTABLE 7. NORMALIZACIÓN CONTABLE: EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD 7.1 La necesidad de planes contables 7.2 Fundamentos normativos de los planes de contabilidad: aplicación de las nic y niif 7.3. Obligatoriedad del plan general de contabilidad 7.4 El plan general de contabilidad de pymes 7.5 Posibilidad de aplicar los criterios específicos por las microempresas 7.6 Entrada en vigor de los planes contables a partir de Contenido del plan general contable 7.8 Principios contables 7.9 Normas de registro y valoracion 3

5 Unidad 3: Registros contables en la actividad empresarial. En el presente módulo se pretende profundizar en el análisis contable sobre los diferentes hechos económicos susceptibles de valoración patrimonial, atendiendo a las normativa contable. Junto con los diferentes hechos contables se analizan los criterios y normas de valoración que les afectan. Con el propósito de facilitar el aprendizaje se acompañan asientos contables y explicación de registro de los mismos. Además se añaden a la explicación ejemplos prácticos semejantes a situaciones acontecidas en la realidad empresarial. También se detallan los diferentes modelos de las cuentas anuales y requisitos de las empresas que éstas deben cumplir para presentar sus estados contables según el modelo normal y abreviado. Se analizan con detalle los estados contables que forman las cuentas anuales con explicación y ejemplos prácticos. El módulo incluye ejercicios resueltos de operaciones concretas, así como ejemplos prácticos de múltiples operaciones, para que el alumno practique la realización de asientos siguiendo las normas de valoración, criterios de valoración y principios contables según la normativa contable. También se añaden ejemplos concretos y múltiples para la elaboración de estados contables que forman las cuentas anuales. 1. ESTRUCTURA DEL PGC Y DEL PGC DE PYMES: MARCO CONCEPTUAL 1.1. Estructura 1.2. CRITERIOS DE VALORACIÓN 2. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACION 3. EL CUADRO DE CUENTAS 3.1. Introducción 3.2. Definiciones y relaciones contables 4

6 Unidad 4: Análisis económico y financiero de las cuentas anuales. La capacidad para revisar sus Estados contables y detectar problemas o situaciones de desequilibrio es esencial para el gestor de una empresa. Para realizar el estudio económico financiero de los estados contables se requiere de determinadas técnicas y combinar y aplicar formulas e indicadores, ratios etc. En el presente capítulo definiremos las funciones de los análisis económico, patrimonial, financiero y su tendencia o evolución en el tiempo. Esta información se obtiene aplicando diferentes técnicas de análisis cuantitativas y analíticas que interpretan la información de los estados contables con el propósito de conocer la salud empresarial. Las conclusiones a la interpretación de este análisis nos indicarán las diferencias y relaciones con la propia empresa, evolución en el tiempo al comparar 2 ejercicios económicos, y con empresas del sector (empresas de la competencia). Entre los métodos del análisis económico-financiero nos encontramos con los siguientes instrumentos de análisis: Fondo de maniobra, Período medio de maduración, EOAF (Cash-flow operativo y neto), Apalancarniento operativo, Punto muerto o umbral de rentabilidad y Apalancarniento financiero. 1. INTRODUCCIÓN AL ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO 2. TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE LOS ESTADOS CONTABLES 3. ESTRUCTURA PATRIMONIAL 3.1. INTRODUCCIÓN A LA ESTRUCTURA PATRIMONIAL 3.2. ANALISIS DE LOS ESTADOS CONTABLES: PORCENTAJES Y VARIACIONES 3.3. PORCENTAJES PARA COMPARAR LA EVOLUCIóN DE DOS EJERCICIOS ECONÓMICOS 3.4. RELACIONES DE EQUILIBRIO ENTRE LAS MASAS PATRIMONIALES 3.5. EQUILIBRIO FINANCIERO 4. ESTUDIO DE LA LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 4.1. INSTRUMENTOS DEL ANÁLISIS DE LA LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 4.2. EL FONDO DE MANIOBRA 5. EL CASH-FLOW. LA AUTOFINANCIACIÓN 5.1. CASH-FLOW FINANCIERO 5.2. CASH-FLOW ECONÓMICO 6. PERIODO MEDIO DE MADURACION DE UNA EMPRESA COMERCIAL 7. RATIOS FINANCIEROS 8. ANALISIS DE LA CUENTA DE RESULTADOS 9. ESTUDIO DE LA RENTABILIDAD 9.1. RENTABILIDAD ECONÓMICA (RE) 9.2. LOS GENERADORES DE LA RENTABILIDAD ECONÓMICA 9.3. EL RATIO DEL MARGEN DE BENEFICIOS (RV) 9.4. EL RATIO DE ROTACIÓN DE ACTIVOS (GA) 9.5. ANÁLISIS DEL EFECTO DE APALANCAMIENTO 5

7 Unidad 5: Gestión Tributaria. El objetivo del presente módulo es conocer las diferentes obligaciones tributarias que las empresas tienen obligación de cumplir por la realización de sus actividades económicas, con independencia de la forma jurídica que éstas tengan, así como también, con independencia del objeto social o ánimo de lucro que las persiga. Los impuestos y obligaciones tributarias, en forma de declaración-liquidación o declaracióninformación tributaria, pueden afectar a las empresas dependiendo fundamentalmente de la forma jurídica que ésta presente y la actividad económica que desarrolle. En el presente módulo se explica con detalle las diferentes obligaciones tributarias en los diferentes impuestos, así como la obligatoriedad en la información y comunicación de declaraciones informativas en función de su actividad económica, ámbito de aplicación y volúmenes de negocio de las empresas. En este capítulo se muestran los trámites necesarios para el cálculo de las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa, así como elaborar la documentación correspondiente de su declaración-liquidación, aplicando la normativa mercantil y fiscal vigente. Se identifica la legislación fiscal vigente y se explican las normas aplicables a cada tipo de impuesto. Se muestran ejemplos prácticos de cálculos de liquidaciones de los impuestos (impuesto sobre sociedades, IRPF, IVA) en los diferentes regímenes o formas de determinar sus rendimientos para facilitar el aprendizaje de los mismos. INTRODUCCION MODULO GESTION FISCAL 1. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL 1.1 El derecho tributario es una parte del derecho financiero 1.2. Los tributos 6

8 Unidad 6: Normativa tributaria y normativa tributaria de la UE. El presente módulo tiene por objeto explicar la importancia de la empresa en el desarrollo económico de un país, en su repercusión local, nacional e internacional. Su importancia se mide en el orden económico en cuanto a la generación de productividad, a través de la generación de riqueza y sostenimiento de los fondos públicos, y en el orden social por la generación de puestos de trabajo. Se describen las consecuencias en materia contable y fiscal para la empresa de la falta de rigor y cumplimiento en las obligaciones contables y fiscales. Se analizan las correcciones a realizar en el caso de advertir errores contables por omisiones o inexactitudes, cambios de criterios contables o nuevas estimaciones. Con la ayuda de ejemplos prácticos analizados y explicados. 1. IMPORTANCIA DE LA EMPRESA EN EL DESARROLLO ECONÓMICO 2. CONTROL DE CALIDAD EN LA CONTABILIDAD 2.1. La contabilidad como función de soporte 2.2. Compromisos de calidad en la presentacion de la informacion contable 2.3. Cumplimientos de los estados contables en criterios de calidad 3. ERROR CONTABLE. CONCEPTO Y CLASES 3.1. Corrección de errores en los libros contables 4. CAMBIO DE CRITERIOS CONTABLES, ERRORES Y ESTIMACIONES CONTABLES 4.1. Cambios de criterios contables 4.2. Cambios en estimaciones contables 4.3. Repercusiones fiscales de los errores contables 5. INFRACCIÓN TRIBUTARIA 5.1. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones 5.2. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias 5.3. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias 5.4. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias 7

9 Unidad 7: Aplicaciones informáticas de facturación y contabilidad. En el presente capítulo explicaremos que la cualificación profesional del contable no sólo radica en los conocimientos teóricos y su aplicación práctica de la técnica contable, sino en el conocimiento, uso y aplicación de los procedimientos informáticos en la gestión contable así como las aplicaciones informáticas y programas de ayuda para la confección de declaraciones tributarias. Teniendo en cuenta además la cantidad de hechos contables y aspectos y estados contables a confeccionar por parte del técnico contable, hoy en día, se hace necesaria la ayuda operativa que nos ofrecen las aplicaciones informáticas. Además en función del impulso que las nuevas tecnologías de la información han supuesto prácticamente a la totalidad de los trabajos u ocupaciones, también el trabajo contable se ha visto promovido por dichas tecnologías, que permiten; nuevas posibilidades de la realización del trabajo con ventajas significativas en ahorro en tiempo, recursos económicos empleados, calidad en la información contable por la omisión o disminución de errores contables, así como en la rapidez y agilidad en la presentación de declaraciones y documentos a los Organismos Oficiales. El modulo nos muestra aquellos requerimientos necesarios para la realización de tareas contables en adaptación a las nuevas tecnologías y también nos muestra el procedimiento de realización de declaraciones tributarias, que ya en muchos casos, son de aplicación obligatoria su presentación de forma telemática. 1. PROCEDIMIENTOS INFORMÁTICOS EN LA CONTABILIDAD 2. EL CONTABLE EN EL USO DE LAS TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÓN 2.1. El contable como administrador de sistemas de información 2.2. El contable como diseñador de sistemas informáticos 2.3. El contable como analizador de sistemas de información contable 3. CONTABILIDAD INFORMATIZADA ª fase ª fase 4. TECNOLOGÍAS INFORMÁTICAS Y TELEMÁTICAS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 4.1. Certificado electrónico 4.2. Formas de presentación de modelos o impresos tributarios 4.3. Facturación electrónica 4.4. Depósito de cuentas en el registro mercantil telemático 8

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