Ampliamente manual Producción individual de muchas hojas de cálculo Resultado

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2 ENTORNO ACTUAL DE LAS ÁREAS FISCALES EN LAS COMPAÑÍAS El reto : De un entorno mayormente Operativo a un entorno de Productividad Fiscal Cumplimiento Fiscal Análisis Planeación y presupuestos (Estrategia) Medición del Desempeño Ampliamente manual Producción individual de muchas hojas de cálculo Resultado Reproducción con posibilidades de obtener resultados diferentes Inexistencia de interfaces automatizadas - Conversión manual de datos para cálculo y análisis. Suministro de información por varias personas / áreas Alto riesgo en la precisión de los cálculos Ausencia de modelador de resultados fiscales ante diferentes escenarios - Proceso impredecible Complicado rastreo de transacciones Costos elevados en la auditorías internas y externas Recursos desaprovechados Ventana de tiempo orientada al proceso de cumplimiento Poco tiempo de análisis y planeación (Productividad Fiscal) Resguardo de información no Institucional No se puede hacer economía de escala sobre el uso de ésta.

3 QUÉ REQUIERE EL ENTORNO FISCAL ACTUAL? Se requiere Fortalecer tecnológicamente a las áreas Financieras y Fiscales como apoyo al proceso de toma de decisiones para Tributar en las mejores condiciones Ir del Gasto a la Ganancia

4 CUALES DEBEN SER LAS ÁREAS DE ENFOQUE? Ir del gasto a la ganancia PLANEACIÓN CUMPLIMIENTO Integración con el plan financiero Proyección de carga tributaria (Presupuesto fiscal) Escenarios de simulación (What If) Integración con estrategias fiscales Generación de valor al plan financiero PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN Información regulatoria Información corporativa Cálculo de la carga tributaria (Impuesto anual y provisional) Cálculo de Impuesto Diferido Determinación de Tasa Efectiva Contabilidad Electrónica Cuentas Fiscales en el balance general Trazabilidad para auditorias internas, externas y autoridades Análisis de flujo de efectivo del impuesto (áreas de oportunidad) Comparativos impuesto corriente y presupuestal ASPECTOS DE CONTROL Administración del dato Integración con sistemas financieros (Menor intervención manual) Estandarización de reglas de cálculo y regulación fiscal Reutilización del dato a través de la cadena de suministro de información financiera y fiscal Respaldar los procesos de información para auditorías (internas y externas)

5 Objetivos del SAT CONTABILIDAD ELECTRÓNICA SAT Entendimiento de las expectativa SAT Modernizar procesos de auditorías, devoluciones y compensaciones La contabilidad será requisito para trámites devoluciones y compensaciones Datos de la contabilidad se usarán de inmediato para auditorías, devoluciones y compensaciones Clientes y Proveedores Compulsa entre clientes y proveedores para observar simetría fiscal en las operaciones Información del CFDI Servirá para cruzar contra información contable y estados de cuenta Estados de cuenta Compulsa de estados de cuenta entregados por Instituciones financieras vs pólizas de ingresos de los contribuyentes (identificar omisiones de ingresos o pagos no contabilizados)

6 QUÉ CONDICIONES SE REQUIEREN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS? I. Catálogo de cuentas Se le agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24, apartados A y B Se requiere crear el catálogo de cuentas del SAT por año, mes, compañía, el cual no es el contenido en el ERP. Se requiere dar mantenimiento al catálogo del SAT para futuros cambios pronunciados por las autoridades, conservando versiones anteriores y su relación con el catálogo de cuentas de la compañía para trazas de auditorias internas y externas. Es necesario relacionar el catálogo de cuentas del SAT con el catálogo de cuentas de la compañía y administrar las distintas versiones. Debe permitir crear cuentas de orden fiscal e integrarlas al catálogo de cuentas contables de la compañía para correlacionarlas con el catálogo del SAT y los saldos de balanza de partidas fiscales no contables o bien por efectos de reclasificaciones o ajustes fiscales a los saldos contables. Generar el XML requerido por el SAT y resguardarlo en una base datos histórica auditable, que a su vez se relacione con todos los archivos XML de las balanzas de comprobación y pólizas que le correspondan a cada versión de catálogo de cuentas del SAT presentado.

7 QUÉ CONDICIONES SE REQUIEREN DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN? II. Balanza de Comprobación Que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren Es necesario obtener la balanza de comprobación generada por el ERP y crear una correlación con el Catálogo de cuentas del SAT. Es necesario que se permita realizar ajustes y reclasificaciones fiscales para crear una balanza fiscal ligada a la balanza contable, sin que esta sea modificada. Se requiere dar un tratamiento fiscal a los saldos de balanza y emitir cálculos para la determinación de saldos de partidas fiscales no contables y realizar el asiento contable hacia cuentas de orden fiscales previamente generadas o bien utilizar cuentas de orden fiscal que provengan del catálogo de cuentas de compañía (ej. cufin y cuca). En caso de ser necesario complementar la balanza de comprobación contable con los asientos a las cuentas de orden correspondientes a los saldos de partidas fiscales no contables, dejando una traza de auditoría hacia los papeles de trabajo generados. enera el XML de la balanza de comprobación solicitado por el SAT. Generar el XML de la balanza de comprobación solicitado por el SAT.

8 QUÉ SE REQUIERE DE LA PÓLIZA? III. Información de Póliza generada Se deberá incluir el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación. Se requiere extraer los CFDI s de los XML (facturas clientes, proveedores y nóminas) y estados de cuenta bancarios para integrar las características de la información de pólizas solicitadas por el SAT. Generar las pólizas asociadas a saldos correspondientes a partidas fiscales no contables, para integrar estas pólizas al paquete de información que se debe de presentar al SAT. Contar con un almacén de datos para resguardar las pólizas históricas y los XML generados. Generar el XML requerido por el SAT y resguardarlo en una base datos histórica auditable, que a su vez se relacione con todos los archivos XML de las balanzas de comprobación y catálogo de cuentas presentado al SAT.

9 ES POSIBLE RESOLVER CON EL ERP EL 100% DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA FISCAL? Expectativas del SAT respecto a la contabilidad electrónica fiscal El ERP es una FUENTE DE DATOS y por lo tanto NO es la totalidad de la solución para la Contabilidad Fiscal del SAT, debido a: La contabilidad fiscal: Será requisito para trámites de devoluciones y compensaciones. También será utilizada de inmediato para auditorías El ERP y su catálogo contable no contiene cuentas de orden fiscales requeridas para la generación del catalogo fiscal definido por el SAT. Se deben administrar y tener disponibles todos los cambios de versiones de códigos agrupadores y su relación con el catálogo de cuentas contables de la compañía. El ERP no genera y administra los saldos de partidas fiscales no contables requeridas en la balanza de comprobación definida por el SAT. Los ajustes y reclasificaciones por efectos fiscales no se generan ni administran en ningún módulo del ERP y serán requeridos para tramites de devoluciones, compensaciones y auditorías. Para un mismo periodo (año y mes) se puede tener más de una versión de todos los XML s presentados al SAT. Toda la información de la contabilidad fiscal debe estar disponible de inmediato por lo menos 5 años para solventar auditorías.