Guía Docente FACULTAD: DERECHO

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1 Guía Docente ASIGNATURA: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO CURSO: TERCERO SEMESTRE: PRIMERO Y SEGUNDO GRADO: CIENCIAS POLÍTICAS MODALIDAD: PRESENCIAL CURSO: FACULTAD: DERECHO 1.- ASIGNATURA: 1. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA

2 Nombre: Derecho Financiero y Tributario Código: b309 Curso(s) en el que se imparte: Tercero Semestre(s) en el que se imparte: Primero Carácter: obligatoria/básica ECTS: 6 Horas ECTS: (30) Idioma: español Modalidad: Presencial Grado en que se imparte la asignatura: Derecho Facultad en la que se imparte la titulación: Derecho 2.- ORGANIZACIÓN DE LA ASIGNATURA: Departamento: Derecho Público Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario 2. PROFESORADO DE LA ASIGNATURA 1.- IDENTIFICACIÓN DEL PROFESORADO: Responsable de Área y Profesora de la Asignatura Nombre: DATOS DE CONTACTO Dra. Dª Marta Villar Ezcurra Tlfno (ext): Ext vilezc@ceu.es Despacho: Despacho S.11 - Isaac Peral 58 Perfil docente e investigador: Líneas de investigación: Catedrática de Derecho Financiero y Tributario, acreditada, tres sexenios, IP dos proyectos de I+D Fiscalidad ambiental, fiscalidad de la energía, fiscalidad comunitaria europea, Derecho tributario, ayudas de Estado, procedimientos tributarios, Derecho concursal. Profesores Nombre: DATOS DE CONTACTO Dr. D. Juan Ignacio Gorospe Oviedo Tlfno (ext): Ext Despacho gorovi@ceu.es Despacho: 2.01B Julián Romea 22 Perfil docente e investigador: Líneas de investigación Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario, acreditado, tres sexenios Fiscalidad ambiental, tributación de los planes y fondos de pensiones, coordinación del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades, deuda tributaria, financiación autonómica 2

3 Profesores Nombre: DATOS DE CONTACTO Dr. D. Miguel Pérez de Ayala Becerril Tlfno (ext): Ext perezaya@ceu.es Despacho: 3 - Julián Romea 20 Perfil docente e investigador: Líneas de investigación Profesor Adjunto de Derecho Financiero y Tributario, acreditado, un sexenio Imposición sobre la renta, Imposición sobre sucesiones y donaciones, Derecho Financiero, procedimientos tributarios Profesores Nombre: Tlfno (ext): DATOS DE CONTACTO D. Javier María Tello Bellosillo javiermaria.tellobellosillo@ceu.es Despacho: 1.01 Julián Romea 22 Perfil docente e investigador: Líneas de investigación Profesor Colaborador de Derecho Financiero y Tributario Tributación empresarial, procedimientos tributarios, Hacienda Pública y concurso de acreedores 2.- ACCIÓN TUTORIAL: Los alumnos podrán contactar con el profesor a través del teléfono y del correo electrónico facilitado anteriormente, al objeto de que, en el horario de tutorías que establezcan (y que harán público en el portal del alumno), pueda atenderles y ayudarles a solucionar las dudas que pudieran surgir. 3. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA El Derecho Financiero es, en palabras de Sainz de Bujanda, la rama del Derecho Público interno que organiza los recursos constitutivos de la Hacienda del Estado y de las restantes entidades públicas, territoriales e institucionales, y regula los procedimientos de percepción de los ingresos y de ordenación de los gastos y pagos que tales sujetos destinan al cumplimiento de sus fines. Se justifica la inclusión de esta asignatura en el plan de estudios de Derecho por la necesidad de estudiar de modo unitario el ordenamiento jurídico de la Hacienda Pública, constituido por el conjunto de normas, reglas y principios que la disciplinan. El objeto de estudio es la ordenación jurídica de la actividad financiera de los entes públicos, que se rige por unos principios comunes de justicia en el ingreso y el gasto público, y se contiene en un conjunto de normas. Las dos ramas más importantes que la vertebran son el Derecho Tributario, cuya norma básica es la Ley General Tributaria; y el Derecho Presupuestario, cuyas normas básicas son la Ley General Presupuestaria y la Ley General de Estabilidad Presupuestaria. 1.- COMPETENCIAS: 4. COMPETENCIAS 3

4 Código Competencias Básicas y Generales CB1 Adquisición de conocimientos. CB2 Aplicación de conocimientos. CB3 Reflexión, síntesis y emisión de juicios. CB4 Comunicación. CB5 Autonomía. Código Competencias Específicas CE7 CE10 CE11 CE13 CE15 CE19 Adquirir conciencia crítica y desarrollo de la dialéctica jurídica. Adquisición en el alumno de una visión integral del ser humano en su dimensión inmanente y trascendente, con criterios fundados y rigurosos acerca de la sociedad y de la cultura actual. Hacer que el alumno se ejercite en el desarrollo de la oratoria jurídica para expresarse adecuadamente ante un auditorio Capacitar al alumno para expresarse eficazmente al menos en una lengua extranjera. Saber utilizar en el contexto propio de la disciplina y del desempeño profesional una lengua moderna y adquirir su terminología específica. Capacidad para discernir el lugar que ocupa el hombre en la naturaleza y la sociedad. 2.- RESULTADOS DE APRENDIZAJE: Resultados de Aprendizaje 1º.- Dominar los conceptos fundamentales, las instituciones básicas y los principios constitucionales del Derecho Financiero y Tributario. Se pretende que el alumno domine las líneas maestras de la disciplina, adquiriendo una formación sólida de los conceptos dogmáticos e instituciones básicas del Derecho Financiero y Tributario - presupuesto, tributo, deuda pública y patrimonio público en su perspectiva financiera-, así como de los principios constitucionales aplicables. 2º.- Conseguir la percepción del carácter unitario e interdisciplinar del Derecho Financiero y Tributario. Se persigue que el alumno adquiera un conocimiento global de esta materia que le permita establecer una relación coherente y sistemática entre ingresos y gastos, entre el Derecho tributario material y procedimental, y entre otras disciplinas jurídicas y extrajurídicas, así como la comprensión del sistema tributario en su conjunto. 3º.- Aplicar los conocimientos básicos. Se trata de integrar los conocimientos teóricos del alumno mediante su aplicación en diversos supuestos prácticos, fundamentalmente de Derecho tributario material y procedimental. Ello le permitirá aprehender y comprender la complejidad de la realidad jurídica en general y tributaria en particular, y favorecer su capacidad de argumentación jurídica. 4

5 5. ACTIVIDADES FORMATIVAS 1.- DISTRIBUCIÓN TRABAJO DEL ESTUDIANTE: Total Horas de la Asignatura 180 Código Nombre Horas Presenciales AF1 CLASE MAGISTRAL 3 AF2 SEMINARIO 60 AF3 GRUPO DE TRABAJO 15 TOTAL Horas Presenciales 78 Código Nombre Horas No Presenciales Trabajo Autónomo del Estudiante DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES FORMATIVAS: Actividad AF1-CLASE MAGISTRAL AF2-SEMINARIO AF3-GRUPO TRABAJO AF5-TRABAJO AUTÓNOMO DE Definición Actividad formativa ordenada preferentemente a la competencia de adquisición de conocimiento reconocida en la Competencia Básica (CB) 1 del Marco Español de Cualificaciones para la Educación Superior (CB 1 MECES); prioriza la transmisión de conocimientos por parte del profesor, exigiendo al alumno la preparación previa o el estudio posterior. Actividad formativa ordenada preferentemente a la competencia de aplicación de los conocimientos (CB 2 MECES), así como a la capacidad de reunir, interpretar y juzgar información y datos relevantes (CB 3 MECES); prioriza la participación en común de los alumnos en la interpretación razonada de los conocimientos y de las fuentes del área de estudio, a partir de la coordinación del profesor. Actividad formativa ordenada preferentemente a la adquisición de competencias de comunicación de conocimientos (CB4 MECES); prioriza la realización por parte del alumno de las actividades prácticas ordenadas a la transmisión eficaz de información. Trabajo autónomo por parte del alumno, para adquirir las competencias previstas para superar la asignatura. 5

6 6. SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1.- ASISTENCIA A CLASE: Para poder acogerse al sistema de evaluación continua es precisa la asistencia al 75% de las clases de teoría (se realizarán controles de asistencia). Ya que el alumno puede faltar el 25% del total de las clases, no se admitirán justificaciones de ausencia. La asistencia a las clases prácticas es obligatoria en un 75%. 2.- SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN: CONVOCATORIA ORDINARIA (Evaluación Continua) Código Nombre Peso SE1 (DS) Disertación 10% SE2 (EX) Examen parcial 20% Examen final 60% SE4 (PR) Prácticas 10% CONVOCATORIA EXTRAORDINARIA El alumno que no supere la asignatura en la convocatoria ordinaria deberá presentarse al examen final de la convocatoria extraordinaria, que abarcará toda la materia contenida en la asignatura. En la convocatoria extraordinaria no se aplicarán los porcentajes requeridos para la evaluación continua; la evaluación será el examen que se valorará en un 100%. No obstante, el contenido del examen de la convocatoria extraordinaria incluirá diferentes ejercicios (teórico/prácticos) que demuestren la aptitud del alumno en las competencias exigidas. 3.- DESCRIPCIÓN SISTEMAS DE EVALUACIÓN: Sistemas de Evaluación SE1- DISERTACIÓN Definición Presentación de ponencias en seminarios o grupos de trabajo. SE2- EXAMEN ESCRITO Test, preguntas breves, preguntas de desarrollo, ejercicios, casos prácticos y resolución de cuestiones jurídicas. SE4- PRÁCTICAS Y SIMULACIONES Trabajos, reseñas, proyectos de investigación, informes, dictámenes. 6

7 1.- PROGRAMA DE LA ASIGNATURA: INTRODUCCIÓN 7. PROGRAMA DE LA ASIGNATURA Tema 1.- EL DERECHO FINANCIERO 1. Concepto y contenido: ramas del Derecho Financiero. 2. El presupuesto. Concepto, naturaleza y contenido. Principios presupuestarios. Ciclo presupuestario. 3. La deuda pública. Concepto, naturaleza, clasificación. Límites formales y materiales. Régimen jurídico. 4. Los ingresos patrimoniales. DERECHOTRIBUTARIO MATERIAL: PARTE GENERAL Tema 2.- CONCEPTOS TRIBUTARIOS FUNDAMENTALES 1. La potestad tributaria. 2. La relación jurídico-tributaria. 3. Clases de tributos: impuestos, tasas, contribuciones especiales. La parafiscalidad. 4. Los precios públicos como ingresos no tributarios y el problema de su delimitación con las tasas. Tema 3.- FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO 1. Introducción a las fuentes en el Derecho tributario. Especial referencia a la Unión Europea y al Derecho tributario internacional. 2. La Ley General Tributaria y otras leyes esenciales en el ámbito tributario. 3. Especificidades del Derecho tributario: reforzamiento del principio de reserva de ley (artículo 31.3 CE). El Decreto-Ley y el Reglamento. La Ley de Presupuestos. 4. Los principios de justicia tributaria material (artículo 31.1 CE): capacidad económica, generalidad, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad. Otros principios constitucionales. Tema 4.- EFICACIA, INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS 1. La naturaleza de las leyes fiscales y su aplicación en el tiempo y en el espacio. 2. Los problemas específicos de interpretación de las normas tributarias. 3. Análisis de la analogía y fraude a la ley tributaria. Especial referencia al conflicto en la aplicación de la norma tributaria (artículo 15 LGT). 4. Especial referencia a la calificación de hechos imponibles. 5. El tratamiento tributario de los actos y negocios simulados. Tema 5.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (I): EL HECHO IMPONIBLE 1. El hecho imponible: su concepto y definición en las leyes tributarias. 2. La obligación tributaria: teorías explicativas de su nacimiento. 3. Elementos del hecho imponible: objetivo, subjetivo, espacial y temporal. 4. Exención y no sujeción. Tema 6.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (II): LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 1. Sujeto activo. 2. Obligados tributarios. 3. La sucesión en las obligaciones tributarias. 4. La capacidad de obrar tributaria. El artículo 35.4 LGT. 5. La representación. 6. El domicilio fiscal. Tema 7.- EL IMPUESTO COMO UNA INSTITUCIÓN JURÍDICA Y SUS ELEMENTOS (III): LA DEUDA TRIBUTARIA 1. Elementos cuantitativos del impuesto. 2. La base imponible. Funciones y métodos de determinación. 3. La base liquidable. 4. Los tipos impositivos o de gravamen. 5. La deuda tributaria: elementos integrantes. Tema 8.- LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA 1. Causas de extinción. 2. El pago o cumplimiento. El procedimiento de recaudación. 3. La prescripción: 7

8 A. Problemática general de la prescripción tributaria. B. Regulación legal: clases, plazos, iniciación, interrupción y efectos. 4. Otras causas: compensación, condonación, insolvencia del deudor. 5. Las garantías del crédito tributario. Tema 9.- EL DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR 1. La supuesta distinción entre ilícitos penales y administrativos. Normativa. 2. Clases de infracciones y sanciones. 3. Los principios del Derecho tributario sancionador. 4. El procedimiento de imposición de las sanciones. 5. Los delitos contra la Hacienda Pública. 8. BIBLIOGRAFÍA DE LA ASIGNATURA 1.- BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: PÉREZ DE AYALA, J.L. y PÉREZ DE AYALA BECERRIL, M.: Fundamentos de Derecho Tributario, Dykinson, Madrid, BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: MARTIN QUERALT, J.M., LOZANO SERRANO, C., TEJERIZO LOPEZ, J.M., CASADO OLLERO, G.: Curso de Derecho financiero y tributario, Tecnos, Madrid, MERINO JARA, I., y LUCAS DURÁN, M., Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, FALCÓN Y TELLA, R., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Universidad Complutense de Madrid, RECURSOS WEB DE UTILIDAD: Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas: Agencia Estatal de la Administración Tributaria: Instituto de Estudios Fiscales: Presupuestos Generales del Estado (Secretaría de Estado de Presupuestos y Gastos): Tesoro Público: Banco de España: Unión Europea: OCDE: ECJ LEADING CASES: AEDF-IFA-ILADT: AEDF: REAF: Asociación Española de Asesores Fiscales: Tribunal Constitucional: Tribunal de Justicia de la UE: Tribunal Europeo de Derechos Humanos: 8

9 9. NORMAS DE COMPORTAMIENTO NORMAS: Las faltas en la integridad académica (ausencia de citación de fuentes, plagios de trabajos o uso indebido/prohibido de información durante los exámenes), así como firmar en la hoja de asistencia por un compañero que no está en clase, implicarán la pérdida de la evaluación continua, sin perjuicio de las acciones sancionadoras que estén establecidas. 9