Acuerdo Tributario entre Argentina y Uruguay ( )

Transcripción

1 Acuerdo Tributario entre Argentina y Uruguay ( )

2 (1) ACUERDO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN FISCAL

3 POR QUÉ SUSCRIBIR ACUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN? Cuestión imprescindible cuando se adopta el criterio de la renta global o mundial (worldwide income). Falta de cooperación con el intercambio ha sido elevado como factor calificador de una jurisdicción como paraíso fiscal (cfr. OECD Tax Haven Criteria) A 18 de mayo de 2012 todas las jurisdicciones evaluadas por el Foro Global se han comprometido con los estándares fiscales internacionalmente aceptados (Cfr. A Progress Report on the Jurisdictions surveyed by the OECD Global Forum in Implementing the International Agreed Tax Standard ).

4 LA CIRCUNSTANCIA URUGUAYA El tratado se inscribe en la tendencia mantenida por Uruguay de suscribir tratados de intercambio de información tributaria y de prevención de la doble imposición a los efectos de alinearse en la política de la OCDE y cumplir con los requerimientos del fórum de transparencia fiscal internacional. El presente Acuerdo se sumará tras su ratificación a los ya vigentes con Hungría, Francia, México, Suiza, España, Alemania, Liechtenstein, Portugal y Ecuador. Hay Acuerdos y Pre-Acuerdos firmados con Finlandia, Italia, Holanda, Reino Unido, Bélgica, Malta, Rumania, Corea del Sur, Malasia, Canadá, India, Australia. Se proyecta un Acuerdo con Brasil.

5 LA CIRCUNSTANCIA ARGENTINA CUADRO I NÓMINA DE ACUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA INTERNACIONAL SUSCRIPTOS POR ARGENTINA. España (2004) Ecuador (2011) Perú (2004) Jersey (2011) Brasil (2005) Guernesey (2011) Chile (2006) Bermudas (2011) Mónaco (2009) Bahamas (2012) Costa Rica (2012) San Marino (2012) Italia (2010) Andorra (2012) China (2010) India Islas Cayman Uruguay

6 LA CIRCUNSTANCIA MUNDIAL Incremento y consolidación apreciable en la suscripción de Convenios de Doble Imposición en todo el mundo. FUENTE: UNCTAD, World Investment Report Según UNCTAD, a fines de 2010 se contaba con Convenios de Doble Imposición.

7 LA CIRCUNSTANCIA MUNDIAL (CONTINUACIÓN). Incremento y consolidación apreciable en la suscripción de Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria en todo el mundo. FUENTE: OCDE.org El número de estos Acuerdos supera hoy largamente los 700.

8 CONTENIDO del TRATADO. VERDADERO O FALSO

9 AFIRMACIÓN (1): EL ACUERDO ENTRE ARGENTINA Y URUGUAY SE ESTÁ APLICANDO DESDE EL AÑO PASADO...INCLUSIVE YA VI EN LA PRENSA QUE HUBIERON INTERCAMBIOS ENTRE LA AFIP Y LA DGI DE URUGUAY.

10 FALSO (1): El ACUERDO NO SE ESTÁ APLICANDO TODAVÍA. FUE FIRMADO EN ABRIL de 2011, APROBADO POR EL PARLAMENTO ARGENTINO el 22 de AGOSTO de 2012 y FALTA APROBACIÓN POR EL PARLAMENTO DE URUGUAY.

11 AFIRMACIÓN (2): LA AFIP VA A PODER PEDIRLE A LA DGI DE URUGUAY LAS CUENTAS o BIENES INMUEBLES QUE TENGA CUALQUIER ARGENTINO EN URUGUAY SIEMPRE Y CUANDO EL PEDIDO IDENTIFIQUE EL NOMBRE Y APELLIDO DEL ARGENTINO.

12 FALSO (2) ADEMÁS DEL NOMBRE EL PEDIDO TIENE QUE (i) PROBAR QUE HAY UN TRÁMITE ADMINISTRATIVO POR DEFRAUDACIÓN EN ARGENTINA; (ii) NOMBRAR LA INSTITUCIÓN QUE TIENE ESA INFORMACIÓN EN URUGUAY; (iii) PROBAR QUE LAS NORMAS ARGENTINAS HABILITAN A DARLE A URUGUAY UNA INFORMACIÓN SIMILAR. LA AFIP NO PODRÁ CONSTRUIR UN CASO EN BASE A LA INFORMACION OBTENIDA EN URUGUAY, EL CASO YA TIENE QUE ESTAR CREADO EN ARGENTINA PARA QUE FUNCIONE EL PEDIDO EN URUGUAY.

13 AFIRMACIÓN (3): LA AFIP NO SOLO PUEDE PEDIR INFORMACIÓN BANCARIA SINO TAMBIÉN LIBROS Y DOCUMENTOS CONSTITUTIVOS DE SOCIEDADES URUGUAYAS, NOMBRE Y DIRECCIÓN DE LOS DIRECTORES DE ESA SOCIEDAD, GERENTES, EMPLEADOS, REGISTROS CONTABLES, COPIAS DE FACTURAS, ETC.

14 VERDARERO (3) LA AFIP VA A PODER SABER SI XXX TIENE PLATA EN UN BANCO ASÍ COMO SI ZZZ TIENE UNA CASA EN PUNTA DEL ESTE o ES DUEÑO DE UNA S.A. URUGUAYA PARA HACER TRADING CON ARGENTINA Y PAGAR MENOS IMPUESTOS EN ARGENTINA.

15 AFIRMACIÓN (4): SI PROCEDE EL PEDIDO DE LA AFIP, LA DGI ORDENARÁ AL BANCO URUGUAYO CORRESPONDIENTE A LEVANTAR EL SECRETO BANCARIO Y ENTREGAR LA INFORMACIÓN A LA AFIP

16 FALSO (4) TIENE QUE HABER UN PROCESO JUDICIAL ANTES. DESDE 2011 SE PREVÉ UN PROCESO JUDICIAL EN EL QUE SE LE RECONOCE SU DÍA EN LA CORTE AL CLIENTE Y TODAS LAS GARANTÍAS DEL DEBIDO PROCESO JUDICIAL.

17 AFIRMACIÓN (5): LOS INSPECTORES DE LA AFIP NO PUEDEN CRUZAR EL CHARCO PARA REALIZAR INSPECCIONES.

18 VERDADERO (5): EN MUCHOS TRATADOS SE PREVÉ ESTA POSIBILIDAD, PERO URUGUAY PIDIÓ SACARLA DE ESTE TRATADO.

19 AFIRMACIÓN (6): LA AFIP PODRÁ PEDIR INFORMACIÓN BANCARIA DE CLIENTES ESPECÍFICOS A PARTIR DEL AÑO 2011

20 FALSO (6): NO HAY RETROACTIVIDAD. SI LA AFIP QUIERE DETERMINAR EL PAGO DE IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES EN ARGENTINA, LA INFORMACIÓN QUE DARÁ URUGUAY SOBRE LA TENENCIA DE UN BIEN INMUEBLE AQUÍ ES SI EN EL AÑO XXX (DESPUÉS DE LA ENTRADA EN VIGENCIA) EL ARGENTINO ERA DUEÑO DEL INMUEBLE. SI EL ARGENTINO VENDIÓ SU INMUEBLE EL , URUGUAY NO TIENE QUE INFORMAR NADA PORQUE A LA FECHA EL TRATADO NO ESTÁ VIGENTE.

21 AFIRMACIÓN (7): LA AFIP PODRÁ PEDIRLE A LA DGI QUE INFORMEN SI EL TANQUE SILVA TIENE UN SAVINGS EN AIVA y, EN ESE CASO, AIVA TENDRÍA QUE DARLE LA INFORMACIÓN A LA DGI.

22 FALSO (7): AUN ASUMIENDO QUE EL PEDIDO DE LA AFIP CUMPLE CON TODOS LOS REQUISITOS DE ESPECIFICIDAD Y PREVIO PROCESO EN ARGENTINA QUE VIMOS ANTERIORMENTE, EL PEDIDO NO PROSPERARÍA PORQUE EL DUEÑO DE ESAS CUENTAS ES ROYAL SKANDIA. DEBEN PEDIRLE A ROYAL SKANDIA.

23 AFIRMACIÓN (8): LA AFIP PODRÁ PEDIRLE A LA DGI QUE INFORMEN SI EL TANQUE SILVA TIENE UNA CUENTA EN EL BANCO COMERCIAL.

24 VERDADERO (7): ASUMIENDO QUE EL PEDIDO DE LA AFIP CUMPLE CON TODOS LOS REQUISITOS DE ESPECIFICIDAD Y PREVIO PROCESO EN ARGENTINA QUE VIMOS ANTERIORMENTE, LA DGI DEBERÍA PEDIRLE AL JUZGADO COMPETENTE DE URUGUAY QUE PROCEDA CON EL LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO E INFORME SI EL TANQUE SILVA TIENE DINERO EN EL BANCO COMERCIAL ENTRE LOS AÑOS xxx Y zzzz.

25 INFORMACIÓN EN PODER DE BANCOS PROCESO