PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

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1 PLANEAMIENTO TRIBUTARIO I. DATOS INFORMATIVOS 1.1 Código : Ciclo : EE 1.3 Semestre Académico : 2015-II 1.4 Créditos : Duración : 17 semanas 1.6 Horas semanales : Prerrequisito : Derecho Tributario Internacional y Municipal 1.8 Unidad Académica : Departamento Académico de Derecho 1.9 Turno : Noche II. COMPETENCIAS COMPRENDIDAS Genéricas Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica. Capacidad para identificar, planear y resolver problemas. Específicas Conocer y aplicar las teorías, principios, métodos, contenidos y doctrina jurídica. Identificar y solucionar los problemas que presenta el planeamiento tributario.

2 III. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA Cognitivo Conocer y distinguir las Instituciones jurídicas del planeamiento tributario a la luz de la doctrina moderna, la legislación vigente y la jurisprudencia. Procedimental Aplicar el planeamiento tributario a la gestión empresarial a fin de establecer la incidencia en las buenas prácticas empresariales. Actitudinal Valorar la eficiencia y eficacia de un buen planeamiento tributario, a través del estudio de la realidad. IV. ORGANIZACIÓN DE LA ENSEÑANZA Se utilizarán las metodologías de clase magistral, estudio de casos y resolución de problemas. - Al inicio de cada sesión el docente expone los aspectos más importantes del tema a tratar. - Luego se pasa al trabajo individual o actividad grupal, de acuerdo a la programación. - Estas actividades consisten en la exposición y el estudio de casos. V. CONTENIDOS Unidad I: Naturaleza del Planeamiento Tributario Aspectos generales del Planeamiento Tributario Planificación Fiscal de las obligaciones sustanciales y formales La norma VIII del Título Preliminar del Código Tributario peruano Límites para calificar los hechos económicos La Simulación. La Evasión. La Economía de opción. Fraude a la Ley

3 Unidad II: Ilícito Administrativo Tributario e Ilícito Penal Tributario Concepto y elementos de la infracción tributaria Ilícito Penal Tributario Desarrollo de los delitos tributarios Defraudación tributaria Revisión de la casuística y jurisprudencia Aplicación del Principio del Non bis in ídem en el ámbito sancionador tributario Examen parcial Unidad III: Planeamiento Tributario de las personas jurídicas y planeamiento tributario al inicio del negocio Regulación de las Empresas en el Perú Personas naturales. Formas societarias La sucursal y el fideicomiso Las relaciones entre los proveedores de bienes y servicios con la empresa El mecanismo de financiamiento que tendrá la empresa para el desarrollo del proyecto Estrategia para el cierre de la empresa Unidad IV: Eficiencia fiscal del negocio en Proceso de due diligence tributario Posiciones tributarias Nuevo proyecto a través de la empresa existente o una nueva Resoluciones del Tribunal Fiscal Carga fiscal Examen final

4 VI. EVALUACIÓN Genéricas COMPETENCIAS Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica. Capacidad para identificar, planear y resolver problemas. Específicas Conocer y aplicar las teorías, principios, métodos, contenidos y doctrina jurídica Identificar y solucionar los problemas que presenta el planeamiento tributario. ACTIVIDADES Naturaleza de la actividad Debate en clase. Control de lectura. Examen Parcial. Examen Final. Participación en clase. Naturaleza de la actividad Redacción de reportes Evaluación oral Debates grupales Exposiciones OBJETIVOS Conocer y distinguir las Instituciones jurídicas del planeamiento tributario a la luz de la doctrina moderna, la legislación vigente y la jurisprudencia. Aplicar el planeamiento tributario a la gestión empresarial a fin de establecer la incidencia en las buenas prácticas empresariales. Valorar la eficiencia y eficacia de un buen planeamiento tributario, a través del estudio de la realidad. ACTIVIDADES Naturaleza de la actividad Debates grupales Examen Parcial Examen Final Ensayo individual

5 VII. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Según las normas académicas. Del Proceso de Evaluación El proceso de evaluación se integra por tres conceptos siguientes: a) El promedio de evaluaciones, en las que se comprende ineludiblemente: - Controles de Lecturas. - Practicas Calificadas. - Comportamiento y asistencia a clases. Cada uno de los conceptos antes señalados equivale a un tercio de la nota correspondiente al citado promedio de evaluaciones. Asimismo, bajo responsabilidad, los profesores deberán ingresar la nota que corresponde a este rubro, a más tardar, una semana antes de la rendición del examen final respectivo. b) El examen parcial y, c) El examen final. En consecuencia, la nota final es el promedio de estos tres rubros. Nota Final = (PE+EP+EF)/3 Cada uno de los conceptos antes citados equivale a un tercio de la nota final. Los profesores están prohibidos de aplicar una ponderación distinta a la antes indicada, bajo responsabilidad.

6 VIII. PROGRAMACIÓN SEMANA SESIÓN CONTENIDOS TRATADOS DOCENTE ACTIVIDADES ESTUDIANTE 1 1 Naturaleza del Planeamiento Tributario. Aspectos generales del Planeamiento Tributario. Definición. Características. Objetivos. Etapas. Principios. Planificación Fiscal de las obligaciones sustanciales y formales. -Entregar las diapositivas del curso. -Preparar la clase. -Dictar la clase. -Entregar material de lectura. (revisión de bibliografía). 2 2 Instituciones jurídico tributarias vinculadas al planeamiento tributario. Límites al Poder Tributario. Normas Constitucionales. Principio de Legalidad. El deber de contribuir. La interpretación de normas. La calificación de hechos - Entregar diapositivas. (revisión de bibliografía). - Lectura del material entregado. 3 3 La norma VIII del Título Preliminar del Código Tributario peruano Límites para calificar los hechos económicos. La Simulación. La Evasión. La Economía de opción. Fraude a la Ley. Aplicación del Principio del Non bis in ídem en el ámbito sancionador tributario. - Preparar el control de lectura. - Ejercicio de autoconocimiento. - Rendir el control de lectura. informaciones.

7 4 4 Ilícito Administrativo Tributario e Ilícito Penal Tributario Concepto y elementos de la infracción tributaria. Determinación de la infracción. Concurso de infracciones. Tipos de infracciones tributarias. Facultad sancionadora de la Administración. Extinción de sanciones. Tipos de sanciones.. informaciones (revisión de bibliografía). - Lectura del material entregado. 5 5 Ilícito Penal Tributario Desarrollo de los delitos tributarios. Defraudación tributaria. Revisión de la casuística y jurisprudencia. Aplicación del Principio del Non bis in ídem en el ámbito sancionador tributario. informaciones. 6 6 Planeamiento Tributario de las personas jurídicas y planeamiento tributario al inicio del negocio Regulación de las Empresas en el Perú. Personas naturales. Formas societarias. La sucursal y el fideicomiso. Régimen Tributario. Contratos Asociativos y sus aspectos tributarios - Entrega de reportes. (revisión de bibliografía). - Lectura del material entregado.

8 7 7 EXAMEN PARCIAL - Elaborar el Examen parcial. - Tomar el Examen parcial. - Evaluar el Examen parcial. - Ingresar notas al sistema (dentro de 48 horas). - Estudiar para el examen parcial. - Rendir el examen parcial Se analizarán los casos específicos Las relaciones entre los proveedores de bienes y servicios con la empresa. El mecanismo de financiamiento que tendrá la empresa para el desarrollo del proyecto. Estrategia para el cierre de la empresa Eficiencia fiscal del negocio en Proceso de due diligence tributario - Preparar la clase - Dictar la clase - Exponer casos - Preparar el control de lectura. - Tomar el control de lectura. - Evaluar el control de lectura. informaciones (revisión de bibliografía). (revisión de bibliografía). - Lectura del material entregado. - Rendir el control de lectura. informaciones (revisión de bibliografía).

9 11 11 Posiciones tributarias - Conducir el debate informaciones (revisión de bibliografía) Ahorro fiscal - Conducir el debate. - Ingresar la Tercera Nota al sistema de registro (una semana antes de Inicio de Exámenes Finales). (revisión de bibliografía) Nuevo proyecto a través de la empresa existente o una nueva Resoluciones del Tribunal Fiscal. Carga fiscal. - Conducir el debate - Conducir el debate -Asistir a Clase. -Participar del debate en el EXAMEN FINAL EXAMEN DE APLAZADOS - Elaborar el Examen final. - Tomar el Examen final. - Evaluar el Examen final. - Ingresar notas al sistema de registro (dentro 48 horas) - Elaborar el Examen de aplazados. - Tomar el Examen de aplazados. - Estudiar para el Examen final. - Rendir el Examen final - Estudiar para el examen de aplazados. - Rendir el examen de aplazados.

10 - Evaluar el Examen de aplazados. - Ingresar notas al sistema de registro (dentro 48 horas) IX. RECURSOS Profesor: Multimedia, pizarra, aula virtual Alumno: Materiales de lectura (lecturas, casos) X. BIBLIOGRAFÍA Básica Araoz Villena, Luis Alberto, UNA APROXIMACION AL CORRECTO SENTIDO Y ALCANCE DE LA NORMA VIII DEL TITULO PRELIMINAR DEL CODIGO TRIBUTARIO, en Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, abril 2006, pag. 187 Bramont-Arias Torres, Luis Alberto. MANUAL DE DERECHO PENAL. Lima. Ed. San Marcos Pgs. 471 al 517. Bravo Cucci, Jorge, EXISTE EL FRAUDE A LA LEY TRIBUTARIA EN EL PERU? A PROPOSITO DE LA RTF , en Libro Homenaje a Armando Zolezzi Moller, Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público, Lima, 2006, pag. 411 y ss DILUCION - Informes Nº /SUNAT y Nº /SUNAT ESTABLECIMIENTO PERMANENTE - Informe Nº /SUNAT Sugerida CASO AGROPECUARIA ESMERALDA S.A. Resolución del Tribunal Fiscal Nº (21/07/2000) Código Tributario, TUO aprobado por Decreto Supremo Nro EF. Constitución del Perú. TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento. TUO de la Ley del IGV e ISC y su Reglamento.

11 XI. DIRECCIONES DIGITALES Referencias Web Consulte nuestras bases de datos Multilegis SPIJ Buscador de Jurisprudencia Constitucional EBSCO PROQUEST RefWorks E-libro