1. Con los siguientes datos del salón de belleza Sexi SAS se debe preparar el Estado de Resultados, por el mes de Enero del presente año: VALOR:0,4

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1 UNIDAD ACADÉMICA CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA TALLER 4: IV ENCUENTRO MARZO: 31/2012 2:00 4:15 PM EJERCICIOS GRUPALES 1. Con los siguientes datos del salón de belleza Sexi SAS se debe preparar el Estado de Resultados, por el mes de Enero del presente año: VALOR:0,4 Gastos servicios públicos $ Gastos arrendamientos $ Ingresos por servicios $ Gasto depreciación equipos $ Gastos financieros $ Costo de suministros utilizados $ Gastos de personal $ Salón de Belleza Sexy S.A.S Estado de resultados por el periodo comprendido del mes de enero del año 2012 INGRESOS Ventas brutas $8,649,000 Menos: Devoluciones en ventas $0 Ventas Netas $8,649,000 Menos: Costos suministros utilizados $1,539,000 Costo de los suministros utilizados $1,539,000 Utilidad bruta en ventas $7,110,000 Menos: Gastos Operacionales: De administración: Sueldos $2,322,000 Servicios públicos $387,000 Arrendamientos $1,080,000 Depreciaciones $54,000 Total gastos de administración $3,843,000 Total gastos operacionales $3,843,000 Utilidad operacional $3,267,000 Menos: Gastos no operacionales: Gastos bancarios $27,000 Total gastos no operacionales $27,000 Utilidad antes de impuestos $3,240,000

2 2. Preparar el Estado de Resultados por el año anterior de la compañía Comercializadora S.A. a partir de la siguiente información: VALOR:0,4 Gastos personales de ventas $ Gastos financieros $ Ingresos por ventas $ Gasto depreciación edificios $ Ingresos por arrendamientos $ Gasto personal administrativo $ Costo de ventas $ Gastos seguros $ Devoluciones en ventas $ Gasto depreciación muebles $ Gastos fletes en ventas $ Comercializadora S.A. Estado de resultados por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año 2011 INGRESOS Ventas brutas $136,455,000 Menos: Devoluciones en ventas $6,180,000 Ventas Netas $130,275,000 Menos: Costo de las ventas: $65,790,000 TotalCosto de las mercancías vendidas $65,790,000 Utilidad bruta en ventas $64,485,000 Menos: Gastos Operacionales: De administración: Sueldos $27,600,000 Seguros $1,725,000 Depreciaciones: Depreciación edificio $4,965,000 Depreciación muebles $3,900,000 Total gastos de administración $38,190,000 De ventas: Sueldos $17,040,000 Transporte y fletes $2,880,000 Total gastos de ventas $19,920,000 Total gastos operacionales $58,110,000 Utilidad operacional $6,375,000 Más: otros ingresos no operacionales $4,290,000 Menos: Gastos no operacionales: Gastos bancarios $2,400,000 Total gastos no operacionales $2,400,000 Utilidad antes de impuestos $8,265,000

3 3. Con base en los siguientes datos, se debe preparar el balance general de la compañía México S.A. al 31 de diciembre del 2013: VALOR:0,4 Caja $ Cuentas por pagar $ Inventarios $ Capital social $ Muebles y enseres $ Proveedores $ México S.A. Balance general al 31de diciembre del año 2013 ACTIVO Disponible Caja $650,000 Inventario de mercancías $1,060,000 Total activo corriente $1,710,000 Activo no corriente Muebles y enseres $3,600,000 Total activo $5,310,000 PASIVO Obligaciones financieras $542,500 Proveedores nacionales $667,500 Total pasivo $1,210,000 PATRIMONIO Capital social $4,100,000 Total patrimonio $4,100,000 Total pasivo y patrimonio $5,310, Preparar el balance general al 31 de diciembre del año 2015, con los siguientes saldos de las cuentas de la compañía Ecuador Ltda.: VALOR:0,4 Planta y equipo $ Disponible $ Obligaciones financieras no corrientes $ Intereses pagados por anticipado $ Depreciación acumulada $ Capital social $ Inversiones permanentes $ IVA por pagar $ Terrenos $ Inventario de mercancías $ Proveedores $ Reserva Legal $

4 Clientes $ Utilidades acumuladas $ Ecuador Ltda. Balance general al 31de diciembre del año 2015 ACTIVO Disponible Caja $1,440,000 Clientes $4,680,000 Inventario de mercancías $4,274,000 Total activo corriente $10,394,000 Activo no corriente Inversiones permanentes $1,500,000 Propiedad, planta y equipo: Planta y equipo $30,000,000 Menos: Depreciación acumulada (-) $ 5,400,000 Equipo de oficina - Neto $24,600,000 Terrenos $6,480,000 Total propiedad, planta y equipo $32,580,000 Diferidos y otros activos: Intereses pagados por anticipado $142,000 Total otros activos $32,722,000 Total activo $43,116,000 PASIVO Obligaciones financieras no corrientes $16,560,000 Proveedores $1,800,000 Iva por pagar $840,000 Total pasivo $19,200,000 PATRIMONIO Capital social $21,600,000 Utilidad del ejercicio $1,356,000 Reserva legal $960,000 Total patrimonio $23,916,000 Total pasivo y patrimonio $43,116, La compañía Perú Ltda. Presenta en diciembre 31 del 2011 la siguiente información para que se realice el balance general en esa fecha: VALOR:0,4 Edificaciones $ Obligaciones laborales $ Caja $

5 Terrenos $ Obligaciones hipotecarias $ Intereses pagados por anticipado $ Inventario de mercancías $ Clientes $ Capital social $ Depreciación acumulada $ Utilidades acumuladas $ Inversiones temporales $ Reserva legal $ Perú Ltda. Balance general al 31de diciembre del año 2011 ACTIVO Disponible Caja $1,400,000 Inversiones Temporales $21,700,000 Clientes $15,190,000 Inventario de mercancías $33,460,000 Total activo corriente $71,750,000 Activo no corriente Propiedad, planta y equipo: Edificaciones $537,600,000 Terrenos $171,500,000 Menos: Depreciación acumulada (-) $134,400,000 Propiedad - Neto $574,700,000 Total propiedad, planta y equipo $574,700,000 Diferidos y otros activos: Intereses pagados por anticipado $8,750,000 Total otros activos $8,750,000 Total activo $655,200,000 PASIVO Obligaciones financieras $245,000,000 Obligaciones laborales $3,850,000 Total pasivo $248,850,000 PATRIMONIO Capital social $336,000,000 Utilidad del ejercicio $52,150,000 Reserva legal $18,200,000 Total patrimonio $406,350,000 Total pasivo y patrimonio $655,200,000

6 6. El 31 de Marzo del 2012, la empresa Inversiones Matecaña SA realizará su asamblea anual de accionistas, ustedes como miembros de la Junta Directiva de la organización deben presentar a la Asamblea General de Accionistas la propuesta para la compra de acciones de la empresa ETB, para lo cual tiene la siguiente información al 31 de diciembre del Deberán recomendar a la Asamblea si compran o no dichas acciones, deben justificar su respuesta con base en las razones contables de la página 147 y 148 del texto guía: VALOR: 1,0 PUNTO Intangibles $ Revalorización del patrimonio $ Pensiones de jubilación L. Po. $ Interereses pagados por anticipado $ Otros pasivos corrientes $ Valorizaciones $ Reservas $ Proveedores a L. Po. $ Deudores $ Obligaciones laborales $ Inversiones permanentes $ Cuentas por pagar $ Capital social? Seguros pagados por anticipado $ Obligaciones financieras $ Depreciación acumulada $ Obligaciones laborales L. Po. $ Efectivo $ Ganancias acumuladas $ Impuestos por pagar $ Maquinaria y Equipo $ Superávit por valorizaciones $ Proveedores $ Inversiones temporales $ Otros pasivos a L. Po. $ Inventarios $ Pensiones jubilación C.Po. $ Vehículos $ Obligaciones financieras L. Po. $ Deudores a L.Po. $ NOTA: C.Po = Corto plazo L.Po. = Largo plazo

7 Información Financiera Inversiones Matecaña S.A. 31 de marzo de 2012 Activos Pasivos Patrimonio $350,030, $681,265, $601,547, $30,115, $56,876, $584,469, $202,321, $58,180, $184,118, $401,211, $18,657, $202,321, $97,217, $196,797, $1,572,476, $90,050, $96,969, (Cap.social) $1,681,505,00 $92,382, $8,366, = $1,574,158, $1,300,000, $152,159, $181,209, $137,756, $14,251, $110,873, $900,000, $105,388, $64,398, $226,261, $3,723,187, $1,849,553, Depreciación(-)$299,476,317 $3,423,711, Patrimonio = Activo Pasivo El capital social es la diferencia de la resta del patrimonio actual menos el del resultado Razón circulante = Razón circulante Activo circulante total Pasivo circulante total $3,423,711, $1,849,553, = 1.85 Razón de endeudamiento = Pasivos total Total activos Razón de endeudamiento $1,849,553, $3,423,711, = 0.54 Como Miembros de la Junta Directiva Damos concepto favorable para la compra de acciones de la empresa ETB con base a la información otorgada, lo que nos demuestra que tiene una razón circulante fuerte y una buena razón de endeudamiento, justificado por

8 medio de su información financiera. La razón circulante que posee es de 1.85 demostrando que tiene una buena cantidad de activos para la cancelación de sus pasivos, y una razón de endeudamiento de 0,54 lo que quiere decir que es baja y posee buen nivel de endeudamiento. 7. A continuación se presentan las cuentas de la empresa Comercializadora Matecaña SAS expresada en millones de pesos con corte al 31 de diciembre del 2010, para lo cual deben preparar el estado de resultados: VALOR: 1,0 PUNTO Cesantías personal ventas $ 350 Propaganda y publicidad $ 150 Compras $ Servicios públicos $ 15 Gastos bancarios $ Transporte y fletes $ 430 Provisión impuesto de renta $ Descuento en ventas $ 600 Seguros $ 26 Otros ingresos no operacionales $ 300 Provisión cuentas malas $ 46 Sueldos personal administrativo $ 750 Impto. Ind y Comerc. $ 18 Gastos diversos $ 34 Inventario final $ Arrendamientos $ 49 Pago intereses $ 75 Ventas brutas $ Descuentos condicionados $ 125 Devolución en ventas $ 400 Depreciaciones $ 12 Inventario inicial $ Gastos legales $ 78 Inter. Cesantías personal ventas $ 20 Comisiones ventas $ Cesantías personal administrativo $ 150 Inter. Cesant. Admon. $ 7 Correo y cables $ 15

9 Comercializadora Matecaña S.A.S. Estado de resultados por el periodo comprendido entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre del año 01 INGRESOS Ventas brutas $12,500,000,000 Menos: Devoluciones y descuentos en ventas: Devoluciones en ventas $400,000,000 Descuentos en ventas $600,000,000 Ventas Netas $11,500,000,000 Menos: Costo de las ventas: Inventario inicial $2,800,000,000 Más: Compras $4,500,000,000 Mercancías disponibles $7,300,000,000 Menos: Inventario final $3,100,000,000 Costo de las mercancías vendidas $4,200,000,000 Utilidad bruta en ventas $7,300,00,000 Menos: Gastos Operacionales: De administración: Sueldos $750,000,000 Cesantías $150,000,000 Intereses sobre cesantías $7,000,000 Impuestos de industria y comercio $18,000,000 Arrendamientos $49,000,000 Servicios públicos $15,000,000 Correo y cables $15,000,000 Seguros $26,000,000 Gastos legales $78,000,000 Depreciaciones $12,000,000 Gastos diversos $34,000,000 Provisión para cuentas malas $46,000,000 Total gastos de administración $1,200,000,000 De ventas: Cesantías $350,000,000 Intereses sobre cesantías $20,000,000 Comisiones de ventas $1,150,000,000 Transporte y fletes $430,000,000 Propaganda y publicidad $150,000,000 Total gastos de ventas $2,100,000,000 Total gastos operacionales $3,300,000,000 Utilidad operacional $4, ,000 Más: otros ingresos no operacionales $300,000,000

10 Menos: Gastos no operacionales: Gastos bancarios $1,600,000,000 Descuentos condicionados $125,000,000 Intereses $75,000,000 Total gastos no operacionales $1,800,000,000 Utilidad antes de impuestos $2,500,000,000 Menos: Provisión para impuesto de renta $1,000,000,000 $1,000,000,000 Utilidad Neta del ejercicio $1,500,000, Como integrantes de la Junta Directiva de la empresa Financiera Risaralda S.A. deben aprobar la solicitud de crédito de la empresa Inversiones Otún SAS, ya que la Gerente Regional solo tiene facultades hasta por $ La empresa Inversiones Otún SAS, ha solicitado un crédito por $ para lo cual anexa la siguiente información en millones de pesos al 31 de diciembre del 2011:VALOR: 1,0 PUNTO Utilidades retenidas $ 163 Clientes $ Provisión cesantías $ 250 Maquinaria y Equipo $ Obligaciones financieras $ 842 Inventarios Totales $ 646 Proveedores $ Capital social? Caja y Bancos $ 52 Impuestos por Pagar $ 411 Depreciación Acumulada $ 209 Con base en la información anterior deben elaborar: a- Balance general debidamente clasificado. b- Razones contables: páginas: 147 y 148 del texto guía. c- Emitir concepto sobre si se aprueba o no el crédito solicitado. Justificar la respuesta. Información Financiera Inversiones Otún S.A.S 31 de diciembre de 2011 Activos Pasivos Patrimonio $1,378,000, $842,000, $163,000, $1,571,000, $1,350,000, $163,000, $646,000, $411,000, $422,000, $52,000, $250,000, = $585,000, $3,647,000, $2,853,000, (-) $209,000,000,00 $3,275,000, $3,438,000,000.00

11 Patrimonio = Activo - Pasivo El capital social es la diferencia de la resta del patrimonio actual menos el del resultado Inversiones Otún S.A.S Balance general al 31 de diciembre de 2011 ACTIVO Disponible Caja y Bancos $52,000,000 Clientes $1,378,000,000 Inventario de mercancías $646,000,000 Total activo corriente $2,076,000,000 Activo no corriente Propiedad, planta y equipo: $1,571,000,000 Menos: Depreciación acumulada (-) $209,000,000 Equipo de oficina - Neto $1,362,000,000 Total propiedad, planta y equipo $1,362,000,000 Total activo $3,438,000,000 PASIVO Obligaciones financieras $842,000,000 Proveedores nacionales $1,350,000,000 Impuesto a las ventas por pagar $411,000,000 Provisión cesantías $250,000,000 Total pasivo $2,853,000,000 PATRIMONIO Capital social $422,000,000 Utilidades retenidas $163,000,000 Total patrimonio $585,000,000 Total pasivo y patrimonio $3,438,000,000

12 Razón circulante = Razón circulante Activo circulante total Pasivo circulante total $3,438,000, $2,853,000,000,00 = 1.20 Razón de endeudamiento = Pasivos total Total activos Razón de endeudamiento $2,853,000, $3,438,000, = 0.83 Como integrantes de la Junta Directiva de la empresa Financiera Risaralda S.A. damos concepto desfavorable a la solicitud de préstamo solicitada por la empresa Inversiones Otún SAS.Luego de estudiar y analizar la Información Financiera otorgada por dicha empresa, donde se demuestra que tiene una razón circulante baja de 1.20 y un tanto riesgosa que nos indica que posee pocos activos circulantes para pagar sus deudas, y una razón de endeudamiento alta y riesgosa, de 0.83 (83%).