IRPF. 6 años de aplicación en Uruguay

Transcripción

1 IRPF 6 años de aplicación en Uruguay

2 IRPF: Costos y Beneficios COSTOS: Distorsión de mercados. Trabajo: efectos? Administración: que más aportan por trabajo (> $ mensuales) (25 horas por revisión) funcionarios x dos meses. Tiene que ser simple. Cumplimiento: transferencia a empresas de tareas administrativas y riesgos de incumplimiento. BENEFICIOS: Redistribución de ingresos. Entre quienes? Políticos: Es políticamente correcto un país sin IRPF? 2

3 América Latina: Taller Desigualdad y tributación a los altos ingresos Montevideo 1y 2 de Octubre 2013 Desigualdad y altos ingresos en América Latina Verónica Amarante: Las transferencias monetarias contributivas han sido altamente progresivas pero con un impacto redistributivo bajo Los cambios se explican fundamentalmente por lo que sucede en el mercado laboral, y específicamente con los ingresos laborales Caída de diferencial salarial entre trabajadores calificados y no calificados. 3

4 América Latina: Darío Rossignolo: Aún cuando en todos los países (con la excepción de Perú) el Impuesto a la Renta de Personas Físicas es claramente progresivo, posee un efecto muy reducido sobre la distribución del ingreso en virtud de su escasa participación dentro de las estructuras tributarias. 40% de ingresos inferiores no paga. 20% de ingresos superiores paga 90-95% Impacto en Gini: 1-2% dependiendo del país. 4

5 Mundo: Taxation and Inequality. High Income Taxpayers and Taxation.II LAC Tax Policy Forum Montevideo, 4-5 July, 2013 Sebastian James 5

6 URUGUAY: MEF (Proyecto de RT): Decil de hogares ordenados por ingreso per cápita Aumento estimado de ingreso disponible Efecto IRP vs. IRPF 1 0,3% 2 0,3% 3 0,6% 4 0,6% 5 0,5% 6 0,2% 7-0,1% 8-0,6% 9-1,9% 10-5,6% 6

7 Uruguay: Desigualdad y altos ingresos en Uruguay Un análisis en base a registros tributarios y encuestas de hogares para el período Convenio CEF-FCEA. Burdín, Esponda, Vigorito IRPF y el IASS redistribuyen 2 p.p.del índice de Gini 7

8 Uruguay: Serie de Equidad Fiscal en América Latina del BID J. Roca. IRPF provoca reducción de Gini de 49,95 a 48,74 1,21 Decil 10 contribuye con 78%; 9 y 10 con 92%. GPS provoca reducción de Gini de 49,95 a 42,04 7,91 Deciles 1 a 4 reciben 60%; deciles 7 a 10 reciben 21% 8

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10 Algunas impresiones: IRPF no aporta efecto relevante en mejora de la participación en el ingreso de sectores de ingresos bajos. Gasto social mucho más relevante. Concentración en el decil 10. Qué significa? 10

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12 MNI IRPF INGRESO PROMEDIO DECIL SUBDECLARACIÓN? QUÉ DISTRIBUCIÓN INCLUYE EL DECIL 10? 12

13 Taller Desigualdad y tributación a los altos ingresos Montevideo 1y 2 Octubre 2013 Desigualdad y altos ingresos en América Latina Verónica Amarante: Los resultados para los países desarrollados muestran que los individuos de ingresos muy altos son un grupo muy reducido de la población, pero con una participación significativa en el ingreso nacional. Colombia: 1% 20% Y Argentina: 1% 17%Y Uruguay (Burdin, Esponda, Vigorito) 9,3/ 11,7 Y, 13

14 URUGUAY INGRESO PROMEDIO DE 1% SUPERIOR (7,5 veces promedio decil 10) PUEDE UN IRPF CONTEMPLAR ESA REALIDAD? COMO INCIDEN OTROS TRIBUTOS (IRAE; IMEBA)? COMO ALCANZARÍA EL ST ACTUALMENTE A ESE SECTOR? ALGUNOS ELEMENTOS A PROFUNDIZAR: TASA EFECTIVA DEL IRAE: 19% (TRASLACIÓN). PRESIÓN GLOBAL: 26,5%; PRESIÓN AGRO 10% PRESIÓN FISCAL SECTOR MEDIO (Y= x 2): 30-35% 14

15 EN SINTESIS IRPF HACIA ABAJO: TIENE ESCASA INCIDENCIA EN DISTRIBUCIÓN HACIA SECTORES DE INGRESOS MÁS BAJOS; ENFASIS EN FACTORES INSTITUCIONALES Y GASTO PÚBLICO SOCIAL IRPF HACIA ARRIBA: LLEGA A SECTORES DE MAYOR INGRESO O SOBRECARGA INGRESOS MEDIOS? 15

16 MUCHAS GRACIAS!

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