Preparación para Examen de Especialista Certificado en Delitos Financieros de ACFCS: Parte I

Transcripción

1 Preparación para Examen de Especialista Certificado en Delitos Financieros de ACFCS: Parte I Gonzalo Vila Director de América Latina Asociación de Especialistas Certificados en Delitos FInancieros Daniel Alberto Ortíz de Montellano Velázquez Consultor Senior - PwC México Oficial de Cumplimiento - Centro Cambiario Texcoco México

2 GENERALIDADES DE LOS DELITOS FINANCIEROS, CARACTERÍSTICAS EN COMÚN Y CONVERGENCIA Generalidades de los Delitos Financieros Definir el Delito Financiero y Sus Nuevas Variantes La Tecnología Cambia el Aspecto de los Delitos Financieros Globalización de los Delitos Financieros Características en Común de Todos los Delitos Financieros Capitalizar las Características en Común y Explorar la Convergencia

3 LAVADO DE DINERO Generalidades Métodos de Lavado de Dinero Las Tres Etapas del Lavado de Dinero Indicadores del Lavado de Dinero Financiamiento del Terrorismo El Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera

4 LAVADO DE DINERO Métodos y Vehículos para el Lavado de Dinero en Instituciones Financieras Vehículos para el Lavado de Dinero en Instituciones No Financieras Personas Expuestas Políticamente El Papel de Abogados, Contadores, Auditores, Notarios y Otros Porteros (Gatekeepers) Bienes Raíces y Lavado de Dinero Estructuras que Esconden la Propiedad Efectiva o Beneficiario Real La Ley Antilavado de Dinero de EE.UU.

5 CUMPLIMIENTO GLOBAL ANTICORRUPCIÓN La Tendencia Mundial contra la Corrupción Las Organizaciones No Gubernamentales y la Lucha contra la Corrupción Iniciativa para la Recuperación de Activos Robados (StAR) La Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero de Estados Unidos Estudio de Casos Otras Leyes y Marcos Legales Anticorrupción: OCDE, UK Bribery Act, Brasil, Etc. Soborno y Extorsión

6 FLUJO DE DINERO Y MERCANCÍAS Vehículos Más Usados para Mover Dinero Cheques y Estados de Cuenta Transferencias Electrónicas Cuentas Bancarias Corresponsales Movimiento de Dinero a Través de Transacciones Comerciales y de Mercancías

7 FLUJO DE DINERO Y MERCANCÍAS Agentes de Cambio No Bancarios y Transmisores de Dinero Sistemas Informales de Transferencia de Valores y el Movimiento de Dinero Transacción Hawala Indicadores Comunes de Actividad Sospechosa Las Tarjetas Prepagadas y Sus Riesgos en Relación con los Delitos Financieros Métodos de Pago Emergentes y Sus Riesgos en Relación con los Delitos Financieros

8 PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO Y MECANISMOS DE CONTROL Generalidades Organizativas de los Mecanismos de Control de Delitos Financieros Evaluaciones de Riesgos Cumplimiento del Régimen de Sanciones Oficina de Control de Activos Extranjeros (OFAC) Identificar e Informar Actividades Sospechosas o Inusuales El Escenario de Cumplimiento en Constante Evolución Expectativas Globales de los Programas de Cumplimiento ALD

9 PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO Y MECANISMOS DE CONTROL Generalidades del Enfoque Basado en el Riesgo Expectativas Cambiantes de la Evaluación de Riesgos Aceptación y Vigilancia del Cliente Incorporación y Supervisión del Empleado Investigar e Identificar Beneficiarios Finales Detectar e Informar Actividades Sospechosas Generalidades de los Sistemas de Vigilancia de Cumplimiento ALD Comprobación y Debida Diligencia Continua de los Procesos de Vigilancia e Información

10 ENTENDER Y PREVENIR EL FRAUDE Entender y Reconocer los Tipos de Fraude Fraude Interno Robo de Identidad y Fraude Cómo Detectar y Prevenir el Fraude Comité de Supervisión Bancaria de Basilea

11 Daniel Alberto Ortíz de Montellano Consultor Senior - PwC México Oficial de Cumplimiento - Centro Cambiario Texcoco México

12 LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL Generalidades La Evasión Fiscal Forma Parte de Prácticamente Todos los Delitos Financieros Evasión Fiscal vs Elusión Fiscal Alcance Internacional de la Evasión Fiscal Falsificación de Deducciones para Declarar Menos Ingresos Contrabando y Evasión de Impuestos de Aduana Evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y de Impuestos sobre Ventas Fraude Fiscal a Través de Entidades en el Extranjero

13 LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL Sociedades Instrumentales o Entidades/Vehículos de Propósito Especial (Special Purpose Vehicles/Entities) Repatriación de Activos No Declarados Demostrar el Fraude Fiscal en Procesos Legales Fraude Fiscal en Relaciones Laborales Señales de Alerta de Fraude Fiscal Técnicas Investigativas para Detectar y Demostrar el Fraude Fiscal La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero de 2010 de EE.UU. (FATCA)

14 RECUPERACIÓN DE ACTIVOS Participantes de un Equipo de Recuperación de Activos Importancia de una Planificación Sólida Argumentos a Favor de la Recuperación de Activos Los Antiguos e Influyentes Poderes de Equidad de las Cortes Repatriación de Activos Intercambio de Información y Tratados de Asistencia Legal Mutua (Mlats)

15 RECUPERACIÓN DE ACTIVOS La Convención de La Haya Bancarrota e Insolvencia como Herramientas de Recuperación de Activos Rastreo, Confiscación (Forfeiture) y Sustitución de Activos Otras Herramientas de Recuperación de Evidencia Ejecución de Sentencias Responsabilidad de Terceros

16 INVESTIGACIONES DE DELITOS FINANCIEROS Investigaciones Privadas vs Investigaciones Públicas Técnicas de Investigación Inteligencia de Fuentes Públicas (OSInt Open source intelligence) Ejemplos Prácticos Realizar Búsquedas de Información en Internet y en Registros Públicos

17 INVESTIGACIONES DE DELITOS FINANCIEROS Técnicas para Realizar Entrevistas Declaraciones Juradas (Affidavits) Inteligencia vs. Evidencia Investigaciones Internacionales de Delitos Financieros Paraísos Fiscales y de Secretismo Paraísos de Secretismo en EE.UU. Fuentes de Información para una Investigación de Delitos Financieros Consideraciones Legales

18 INTERPRETACIÓN DE DOCUMENTOS FINANCIEROS Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Entender y Utilizar los Estados Financieros/Contables Distintos Tipos de Estados Financieros/Contables Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias (Beneficios y Pérdidas) Hoja de Balance (Estado de Situación Financiera o Patrimonial) Estado de Flujos de Caja Otros tipos de Documentos Financieros La Organización Mundial de Aduanas (OMA) Análisis de Declaraciones de Ingresos Cómo Proteger la Evidencia

19 PRIVACIDAD Y SEGURIDAD DE DATOS Reconocer y Detectar los Delitos Financieros Cibernéticos Ingeniería Social Apropiación Fraudulenta de una Cuenta (Account Takeover) Estudio de Casos Uso de Malware (Software Malicioso) Responder a una Filtración de Datos o a un Acceso No Autorizado Elementos Esenciales de un Programa de Seguridad/Privacidad de Datos Leyes y Regulaciones de Privacidad de Datos

20 RESPONSABILIDADES ÉTICAS Códigos de Conducta Qué Es la Ética? Conocer las Funciones Respectivas en Su Organización Conflictos de Intereses Consideraciones sobre Privacidad/Confidencialidad

21 NORMAS Y ACUERDOS INTERNACIONALES Naciones Unidas Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) El Comité de Basilea y Sus Directrices Claves Directivas de la Unión Europea sobre Lavado de Dinero El Grupo Wolfsberg