Alcance. Representatividad de la Muestra: 84.1 % Resultados. Control Interno

Transcripción

1 Municipio de Tlaquepaque, Jalisco Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Tlaquepaque, Jalisco Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-D GF-290 Alcance Universo Seleccionado: 230,562.6 miles de pesos Muestra Auditada: 193,840.9 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 84.1 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Las funciones, facultades y responsabilidades de las áreas y personal que intervienen en la gestión del fondo están claramente definidas y establecidas por el municipio, ya que cuentan con el Manual de los Fondos de Aportaciones Federales para la Infraestructura Social Municipal y el Fortalecimiento de los Municipios La gestión del fondo se realiza de manera integral en virtud de que la Dirección de Egresos es la coordinadora de la gestión del FORTAMUN-DF. El municipio dispone de las metodologías y de los sistemas informáticos necesarios; ya que los registros contables y presupuestales de las operaciones del fondo están actualizados, identificados y controlados. Los bienes adquiridos con recursos del fondo se encuentran en las áreas asignadas; en condiciones apropiadas de operación, y disponen de los resguardos correspondientes. El municipio cumplió con la normativa aplicable en la contratación de la deuda pública, contó con la autorización de los tres poderes; asimismo, los créditos están inscritos en el registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios. Los mecanismos para asegurar la disponibilidad de un programa de seguridad pública son suficientes, por lo que dicho programa cuenta con los elementos suficientes para orientar las acciones del municipio en materia de seguridad pública. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Debilidades: El municipio no tiene un mecanismo de control para asegurar que el personal que participa en la operación del fondo tiene las competencias necesarias para desarrollar adecuadamente sus actividades al no contar con un programa de capacitación sobre la gestión del fondo. Por desconocimiento de la normativa, el municipio incorporó en la cuenta bancaria que abrió para la administración de los recursos del fondo remanentes de ejercicios anteriores, y recursos de otras fuentes de financiamiento. La transparencia del municipio en la gestión del FORTAMUN-DF mostró insuficiencias, ya que no se informó a los órganos de control y fiscalización sobre la apertura de la cuenta bancaria específica para la recepción, manejo y administración de los recursos del fondo; tampoco, difundió al inicio del ejercicio entre sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas ni beneficiarios, ni especificó cada una de las obligaciones financieras solventadas, ni las acciones para atender las necesidades vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes. Los controles que el municipio implementó para cumplir con sus obligaciones fiscales y las aportaciones correspondientes no son suficientes, ya que no se realizó la declaración informativa anual del Impuesto Sobre la Renta ante el Servicio de Administración Tributaria. El municipio no se asegura de que se alcancen los objetivos y metas del fondo, ya que no realizó evaluaciones para conocer el grado en que se cumplió con los objetivos y metas, en consecuencia, no utilizó los resultados para retroalimentar el ejercicio siguiente. En razón de lo anteriormente expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el Municipio de Tlaquepaque, Jalisco, es regular, ya que aun cuando existen mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. expediente núm. FORTAMUN/2010/1.1, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de Recursos 2. El Gobierno del Estado no publicó el calendario de ministración mensual de los recursos del FORTAMUN-DF; sin embargo, el 21 de agosto de 2010 publicó los coeficientes de distribución de los recursos del fondo. 2

3 expediente núm. FORTAMUN/2010/2.1, con lo que se solventa lo observado. 3. El Gobierno del Estado entregó al municipio los recursos del fondo por 230,562.6 miles de pesos de manera ágil y directa sin limitaciones ni restricciones. 4. Los recursos del FORTAMUN-DF recibidos por el municipio y sus accesorios, no se gravaron, ni afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago. Registro e Información Contable y Presupuestaria 5. El municipio depositó en la cuenta bancaria que abrió para la administración del FORTAMUN-DF, remanentes de ejercicios anteriores por 1,858.6 miles de pesos, y recursos de otras fuentes de financiamiento por 1,422.2 miles de pesos. expediente núm. FORTAMUN/2010/3.1, con lo que se solventa lo observado. 6. El municipio tiene registros específicos de las operaciones del FORTAMUN-DF, los cuales están debidamente actualizados, identificados, controlados y cuentan con la documentación original justificativa y comprobatoria del gasto, cumplen con los requisitos fiscales establecidos y están cancelados con la leyenda de Operado FORTAMUN-DF. 7. El municipio no registró en la cuenta contable de patrimonio los activos adquiridos con recursos del FORTAMUN-DF expediente núm. FORTAMUN/2010/3.3, con lo que se solventa lo observado. 8. Los equipos contra incendio que el municipio adquirió con recursos del fondo cuentan con los resguardos correspondientes y están físicamente en el almacén de la Unidad de Protección Civil y Bomberos. Destino de los Recursos 9. El municipio ejerció recursos del FORTAMUN-DF al 31 de diciembre de 2010 por 227,530.0 miles de pesos y a la fecha de la auditoría (agosto 2011) por 230,014.0 miles de pesos, en los rubros siguientes: 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 DESTINO DE LOS RECURSOS (Miles de pesos) Rubro: Ejercido Acciones % Obligaciones Financieras 35, Seguridad Pública 194, Total 230, FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Tlaquepaque, Jalisco. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 10. El municipio no informó a los órganos de control y fiscalización local y federales, así como tampoco a la SHCP, sobre la cuenta bancaria específica que abrió para la recepción, manejo y administración de los recursos del FORTAMUN-DF 2010 y sus rendimientos financieros. expediente núm. FORTAMUN/2010/5.1, con lo que se solventa lo observado. 11. El municipio reportó de manera oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre el ejercicio; destino y los resultados obtenidos con los recursos del fondo; el avance físico de las obras y acciones, así como la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados. 12. El municipio al inicio del ejercicio no difundió entre sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los resultados alcanzados. expediente núm. FORTAMUN/2010/5.3, con lo que se solventa lo observado. 13. El municipio entregó a la SHCP los informes trimestrales, sin embargo no especificó cada una de las obligaciones financieras solventadas, ni las acciones realizadas para atender las necesidades vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes. expediente núm. FORTAMUN/2010/5.4, con lo que se solventa lo observado. 14. El municipio publicó los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo y los puso a disposición del público en general a través de su página electrónica de Internet y de otros medios locales de difusión. 4

5 Obligaciones Financieras 15. El municipio, previamente a la contratación de los créditos , , y , contó con la autorización del cabildo; asimismo, están inscritos en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios bajo los núms. 004/2008, 452/2010 y 016/2010. Seguridad Pública 16. El municipio no presentó la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), así como la declaración informativa anual del ejercicio fiscal 2010 ante el Servicio de Administración Tributaria. Véase acción(es): E El municipio pagó las plazas conforme a lo autorizado en el Presupuesto de Egresos del Municipio; asimismo, las nóminas y remuneraciones salariales se cubrieron conforme a los tabuladores autorizados y normativa correspondiente. 18. El municipio no efectuó pagos a personal que causó baja temporal, ni definitiva, o que contó con permiso o licencia sin goce de sueldo. 19. El municipio realizó pagos de personal con recursos del FORTAMUN-DF, están soportados con las nóminas que incluyen a todo el personal adscrito a seguridad pública; asimismo, cuentan con la documentación y firmas que acreditan la recepción del pago. 20. El municipio no evaluó los resultados obtenidos en materia de seguridad pública, ni analizó el comportamiento de los valores de los indicadores respecto de los observados en el ejercicio anterior. expediente núm. FORTAMUN/2010/7.6, con lo que se solventa lo observado. Evaluación del Cumplimiento de los Objetivos e Impactos del FORTAMUN-DF 21. En el ejercicio 2010, el FORTAMUN-DF significó el 49.9% de los ingresos propios de los municipios, constituidos por los provenientes de su sistema fiscal (impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otros), así como de financiamientos. Igualmente, constituyó el 25.6% de la suma de los ingresos propios más las participaciones fiscales y el 52.7% de estas últimas. Asimismo, representó el 19.1% del presupuesto total del municipio, financiado por los ingresos propios, más las participaciones fiscales, las aportaciones federales y otros conceptos. Las cifras anteriores manifiestan la importancia significativa que tiene el fondo en las finanzas municipales. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 En 2010, el 84.4% de los recursos ejercidos del fondo se destinó al renglón de seguridad pública y el 15.6% al pago de obligaciones financieras. Seguridad Pública El gasto en este concepto se aplicó en el pago de la nómina del personal de seguridad pública, rubro al que se destinó el 78.7% de lo ejercido y el 21.3% para el pago de materiales y suministros, servicios generales, subsidios y subvenciones y bienes muebles e inmuebles del área de seguridad pública. En 2010, el gasto ejercido del fondo en el rubro de seguridad pública significó el 74.5% del monto total erogado por el municipio en esta materia; el resto fue financiado con recursos propios el 18.9%, así como por el SUBSEMUN 6.6%. De acuerdo con esas cifras, el FORTAMUN-DF financia una parte sustantiva del gasto del municipio en seguridad pública, con lo que se atiende una de las prioridades que la Ley de Coordinación Fiscal establece para este fondo. El municipio tiene una plantilla de personal policial de 960 elementos, lo que equivale a un indicador de habitantes por policía. En 2010, el 10.9% del personal causó baja, lo que afecta igualmente el proceso de profesionalización de los elementos policiales; las causas principales del retiro de los elementos son los siguientes: faltas injustificadas y renuncias voluntarias. Los sueldos de la plantilla policial en 2010 fueron: Comandante 6.7 miles de pesos, policía municipal o similar 12.1 miles de pesos y tránsito municipal o similar 6.6 miles de pesos. El municipio está conectado al sistema Plataforma México desde el 13 de octubre de El sistema Plataforma México opera adecuadamente, lo que permite al municipio disponer de información para apoyar su operación en materia de seguridad pública. Cabe señalar que el municipio dispone de un programa de seguridad pública, que orienta las acciones municipales en esa materia. El municipio no realiza evaluaciones sobre los resultados e impactos de las acciones de seguridad pública, por lo que no existe el apoyo de esta actividad para retroalimentar la operación de esas acciones en el siguiente ejercicio. En ese contexto, el índice delictivo en el municipio disminuyó de 2009 a 2010, como se muestra en las siguientes cifras: faltas administrativas en 2009 registró 12,953 delitos y en 2010, 6,929; Delitos del Fuero Común 1,586 y 1,045 delitos en 2009 y 2010 respectivamente, y Delitos del Fuero Federal 16,439 y 9,040, en el mismo orden. 6

7 Obligaciones financieras Al pago de obligaciones financieras, en 2010, se destinaron 35,915.6 miles de pesos, que significaron el 15.6% del gasto ejercido del fondo; de este importe, el 100.0% correspondió a deuda pública más intereses. El importe de la deuda pública municipal a diciembre de 2010 fue de 498,944.7 miles de pesos, valor que representa el 108.0% de los ingresos propios del municipio generados por su sistema fiscal (impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otras contribuciones); igualmente, representó el 114.1% de las participaciones fiscales federales y el 55.5% de éstas más los ingresos propios. El indicador de capacidad de pago del municipio es del 2.9%; dicho valor del indicador no manifiesta elementos de riesgo para el municipio. El 56.7% de la deuda tiene un plazo de vencimiento de 23 años; el 39.4% de 24 años, y el 3.9%, de 26 años. La tasa promedio de contratación es de 24.3 años. Los recursos totales que pagó el municipio para cubrir el servicio de la deuda fueron 36,942.3 miles de pesos; de este importe, el fondo aportó el 97.2%, valor que destaca su importancia en el financiamiento de la atención de esta obligación financiera. El resto se pagó con recursos propios del municipio. Transparencia de la gestión del fondo El municipio no informó a la población, al inicio del ejercicio, sobre el monto asignado del fondo, ni tampoco sobre sus resultados al final del mismo. El municipio entregó a la SHCP los informes trimestrales sobre el destino y ejercicio del fondo y los publicó en su medio local oficial de difusión y en su página de Internet. Conclusiones De lo mencionado, puede concluirse que el municipio cumplió parcialmente con las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal respecto del FORTAMUN-DF, en el sentido de que se deben atender los requerimientos del municipio, con prioridad en los rubros de obligaciones financieras y seguridad pública. Igualmente, el FORTAMUN-DF aportó una parte destacada del gasto total del municipio en materia de seguridad pública, a saber, el 74.5%; en el mismo sentido, contribuyó con el 97.2% del total erogado por el municipio en el pago de la deuda pública. No obstante los anteriores resultados positivos del fondo, existen áreas de mejora en las materias de seguridad pública y obligaciones financieras. Respecto de las obligaciones financieras, destaca el elevado monto de la deuda pública, el cual se incrementó en 16.5% de 2009 a 2010; el importe de la deuda significa una proporción destacada de las disponibilidades del municipio (ingresos propios más las 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 participaciones fiscales federales, más FORTAMUN-DF menos el gasto irreductible servicios personales más servicios generales), lo cual puede afectar la viabilidad financiera futura del municipio. En resumen, el impacto del FORTAMUN-DF en el municipio es positivo, ya que constituye un apoyo importante para las finanzas municipales y para coadyuvar al financiamiento de sus acciones de seguridad pública y al pago de sus obligaciones financieras. Es conveniente que se atiendan las áreas de mejora anteriormente señaladas en materia de seguridad pública, deuda pública y transparencia en la gestión del fondo. expediente núm. FORTAMUN/2010/9.1, con lo que se solventa lo observado. 22. El municipio cumplió parcialmente con los objetivos del FORTAMUN-DF, de acuerdo con lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2010, se ejerció el 98.7% de los recursos asignados al fondo y a agosto de 2011, el 99.8%. El municipio destinó el 15.6% de los recursos ejercidos del FORTAMUN-DF en el pago de Deuda Pública y en el rubro de Seguridad Pública ejerció el 84.4% Incorporó en la cuenta bancaria que abrió para la administración del FORTAMUN-DF 2010 remanentes de ejercicios anteriores y recursos de otras fuentes de financiamiento. El municipio remitió a la SHCP la información trimestral sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo. No informó a su población, al inicio del ejercicio, sobre los recursos recibidos del fondo, las acciones por realizar, costo, ubicación, metas y beneficiarios. El municipio no realizó el cálculo anual del ISR ni presentó la declaración informativa anual correspondiente ante el Servicio de Administración Tributaria. El municipio no evaluó los resultados obtenidos en materia de seguridad pública, ni analizó el comportamiento de los valores de los indicadores respecto de los observados en el ejercicio anterior. La importancia del fondo respecto de los recursos propios del municipio y de las participaciones es de 49.9% y 52.7%, respectivamente. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 8

9 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN-DF Indicador Valor I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría agosto 2011 (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en conceptos que no se corresponden con los fines del fondo (% del monto total 0.0 ejercido del fondo). III.- DEUDA PÚBLICA MUNICIPAL. Monto asignado al fondo en 2010 respecto de la deuda pública municipal al 31 de diciembre de (%). IV.- SEGURIDAD PÚBLICA. IV.1.- Importancia del fondo en el gasto total municipal en seguridad pública (% del monto ejercido del 74.5 fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto). IV.2.- Programas de Seguridad Pública. IV El municipio cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Sí o No. SI IV Policías del municipio pagados con el FORTAMUN-DF (% del total de policías del municipio, 89.5 pagados con el fondo). V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e 50.0 Indicadores de Desempeño). V.2.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide SI con los registros contables del municipio?, Sí o No. V.3.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de la información entregada a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios (% del monto asignado al fondo respecto 49.9 de los Recursos Propios del municipio). VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3.- Proporción de recursos ejercidos en servicios personales (% del monto total del presupuesto 19.1 aprobado del municipio). FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Tlaquepaque, Jalisco. expediente núm. FORTAMUN/2010/9.1, con lo que se solventa lo observado. 23. El municipio no cuenta con evidencia de haber realizado indicadores para los resultados del FORTAMUN-DF 2010; en consecuencia, no existen evaluaciones de éstos por las instancias de evaluación federales ni locales. expediente núm. FORTAMUN/2010/9.2, con lo que se solventa lo observado. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública El municipio no proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) acordara, por conducto del Gobierno del Estado de Jalisco, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos del fondo. Véase acción(es): Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y las Metas del FORTAMUN-DF 25. Al 31 de diciembre de 2010, el municipio ejerció el 98.7% de los recursos asignados del fondo; a la fecha de realización de la auditoría el nivel del gasto fue del 99.8%. El programa original de gasto para el fondo, aprobado por el cabildo, no registró modificaciones significativas que afectaron el desarrollo adecuado del ejercicio e impidieron que el total de los recursos se ejerciera oportunamente. Dichas modificaciones representaron el 3.2% del monto del programa original del fondo y manifiestan debilidades en los procesos de planeación y programático-presupuestario del municipio. Las metas programadas para las acciones del fondo en materia de obligaciones financieras fueron cumplidas. Asimismo, las obras previstas se ejecutaron, alcanzaron sus metas y operan adecuadamente. En el caso del renglón de seguridad pública, el gasto programado fue ejercido; se cumplieron las metas establecidas en el programa de seguridad pública municipal. El municipio no requisitó el formato de indicadores de desempeño previstos por el sistema definido por la SHCP, por lo que tampoco informó sobre el cumplimiento de las metas establecidas para los mismos. De acuerdo con el balance de los elementos anteriores se concluye que fue eficaz el ejercicio de los recursos del fondo. Eficiencia en el Uso de los Recursos 26. El 84.4% de los recursos del fondo fue ejercido en seguridad pública, fundamentalmente en el pago de la nómina de la policía con 78.7% de lo ejercido en este rubro y 21.3% para el pago de materiales y suministros, servicios generales, subsidios y subvenciones y bienes muebles e inmuebles del área de seguridad pública. Correlativamente, es nulo el monto que se destinó a proyectos de alto impacto para el desarrollo municipal, por ejemplo, la actualización y modernización del catastro y del sistema de recaudación fiscal, así como obras de alcance relevante para el bienestar de la población, entre otras. En ese contexto, con cargo en el rubro de obligaciones financieras no se pagaron pasivos de gasto corriente. 10

11 Igualmente, el municipio carece de una política explícita y documentada para el manejo de su deuda pública, que establezca parámetros para identificar niveles de riesgo respecto de los niveles de endeudamiento. La tasa de interés de la deuda contratada supera los promedios del mercado para el tipo de deuda municipal, lo que evidencia insuficiencias en la contratación del endeudamiento. El plazo de vencimiento del 100.0% de la deuda municipal es mayor un año, lo que le ha generado dificultades para cubrir las obligaciones correspondientes; es decir, no existió una adecuado proceso de contratación del endeudamiento. En el caso del gasto en seguridad pública, el gasto se erogó básicamente en el pago de nóminas y fue nulo el gasto en acciones para la profesionalización de la policía municipal, así como para equipamiento, capacitación y modernización de la infraestructura física y de telecomunicaciones. Los elementos anteriores manifiestan la existencia de áreas de mejora para aumentar la eficiencia en la aplicación de los recursos del FORTAMUN-DF. expediente núm. FORTAMUN/2010/11.1, con lo que se solventa lo observado. Acciones Recomendaciones Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, a fin de que con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del FORTAMUN-DF, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, y en coordinación con el Gobierno del Estado, se acuerden con el municipio, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. [Resultado 24] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal E Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda para que audite al municipio de Tlaquepaque, Jalisco, con domicilio fiscal en Independencia núm. 58, Colonia Centro, C.P , Tlaquepaque, Jalisco, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que no presentó la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), así como la declaración informativa anual del ejercicio fiscal 2010 ante el Servicio de Administración Tributaria. [Resultado 16] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 12 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Tlaquepaque, Jalisco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables al FORTAMUN-DF 2010, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la incorporación de remanentes de ejercicios anteriores por 1,858.6 miles de pesos y recursos de otras fuentes de financiamiento por 1,422.2 miles de pesos; falta de difusión la inicio del ejercicio entre sus habitantes sobre el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios; falta del cumplimiento de sus obligaciones fiscales al no realizar el cálculo anual del ISR ni presentar la declaración informativa anual correspondiente del ejercicio 2010 ante el Servicio de Administración Tributaria; no realizar indicadores para los resultados del FORTAMUN-DF 2010, y en consecuencia, no existen evaluaciones de estos por las instancias de evaluación federales ni locales. Apéndices Áreas Revisadas Las direcciones generales de COPLADEMUN, de Obras Públicas y las direcciones de Contabilidad y Administrativa de Seguridad Pública. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículos 116 y 118. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 12

13 Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 13