SILABO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA II

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1 SILABO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA II I. DATOS GENERALES 1.01 Facultad : Estudios de la Empresa 1.02 Carrera profesional : Contabilidad 1.03 Periodo Lectivo : 2007 II 1.04 Ciclo de Estudios : VI 1.05 Tipo de Curso : Obligatorio 1.06 Créditos : Requisitos : Contabilidad Tributaria I 1.08 Duración del Curso : 18 semanas 1.09 Inicio : 13/08/ Término : 15/12/ Extensión Horaria : 3 horas semanales / Viernes de 7 am a 10 am 1.12 Docente : Mg. CPC William Gordillo Pacheco Teléfono: Correo: wgp@upnorte.edu.pe II. III. IV. FUNDAMENTACIÓN La asignatura de Contabilidad Tributaria II es obligatoria para los alumnos del sexto ciclo de la carrera de Contabilidad e integra, aplica y complementa las competencias de otros cursos de línea de Contabilidad con la Tributación. El curso es de naturaleza aplicativa, teórico-práctico, y se ha estructurado en cuatro unidades temáticas, básicamente constituidas por el Impuestos a la Renta que grava a las personas y por el Impuesto a la Renta que grava a las empresas. COMPETENCIA Al concluir el curso, los alumnos estarán en capacidad de determinar la obligación tributaria del Impuesto a la Renta aplicable a las personas y empresas. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO 4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos analizarán las teorías mundiales que existen sobre la renta tributaria e identificarán la legislación aplicable al Impuesto a la Renta en el Perú, así como su hipótesis de incidencia Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán la legislación del Impuesto a la Renta de las personas, concluyendo con la determinación de la renta neta global y del impuesto correspondiente Al finalizar la Unidad 3, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán la legislación del Impuesto a la Renta de las empresas, determinarán la renta neta y el impuesto correspondiente; y asimismo, evaluarán los conflictos entre las normas contables y las normas tributarias Al finalizar la Unidad 4, los alumnos analizarán, interpretarán y aplicarán la legislación sobre el Régimen Especial del Impuesto a la Renta y del Nuevo Régimen Único Simplificado.

2 V. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES TEMÁTICAS - UNIDAD 1: EL IMPUESTO A LA RENTA Duración: 1 semana Teorías mundiales sobre el concepto de renta tributaria Imposición a la Renta en el Perú Hipótesis de incidencia tributaria VI. - UNIDAD 2: EL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL Duración: 5 semanas Rentas gravables Criterios de vinculación Criterios de imputación Sujetos del impuesto Categorización de las rentas Determinación de la Renta Bruta y Renta Neta de Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría / Pagos a cuenta mensuales Determinación de la Renta Neta Global y del Impuesto anual. - UNIDAD 3: EL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL Duración: 9 semanas Rentas gravables Criterios de vinculación de rentas Criterios de imputación de rentas y gastos Sujetos del impuesto Relación entre Contabilidad y Tributación Conflictos entre las normas contables y tributarias Ingresos gravables y costo computable Deducciones de la renta bruta Sistemas de pagos a cuenta mensuales Determinación de la renta neta y del Impuesto a la Renta Norma Internacional de Contabilidad N 12 Obligaciones relacionadas a Libros contables y Registros tributarios - UNIDAD 4: REGÍMENES EMPRESARIALES PRESUNTIVOS Duración: 1 semana Régimen Especial del Impuesto a la Renta Nuevo Régimen Único Simplificado CONTENIDOS PROCEDIMENTALES - Analizan e interpretan las teorías mundiales sobre la renta tributaria. - Identifican, analizan, interpretan y aplican la legislación del Impuesto a la Renta en el Perú aplicable a las personas y empresas. - Determinan la renta imponible y el Impuesto a la Renta aplicable a las personas y empresas. - Categorizan las rentas de acuerdo a la Ley. - Distinguen las normas contables de las normas tributarias, identificando los conflictos que existen entre ellas. - Contabilizan adecuadamente el Impuesto a la Renta de las empresas. - Analizan, interpretan y aplican la legislación del Régimen Especial del Impuesto a la Renta y del Nuevo Régimen Único Simplificado.

3 VII. VIII. IX. CONTENIDOS ACTITUDINALES - Disposición para el análisis de las normas legales y de los problemas de la realidad. - Actitud crítica para el análisis de los procedimientos. - Disposición para la investigación de problemas y planteamiento de soluciones. - Responsabilidad individual y colectiva. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje basado en problemas, que se complementará con el Análisis de casos según las tipologías correspondientes. PROGRAMACIÓN Ver Anexos X. SISTEMAS DE EVALUACIÓN DEL CURSO NORMAS VIGENTES Es obligatoria la asistencia a las clases teóricas y prácticas programadas (70%). El alumno que no cumpla con este requisito quedará inhabilitado en el curso. El alumno que no esté presente al llamado de lista será considerado ausente. El cómputo de la asistencia se realiza desde el primer día de clases. El sistema de evaluación mide el logro de determinados objetivos (contenidos), para lo cual contempla dos tipos de prueba: exámenes parciales y evaluación continua. Los parciales son dos y evalúan los contenidos conceptuales del curso. Se toman en la novena semana de clases y en la decimoséptima semana. La nota final de la Evaluación Continua debe ser el promedio de 5 notas (T) como mínimo. No es posible la recuperación de ninguna nota parcial de la Evaluación Continua, bajo ningún concepto. El cálculo de la nota final de evaluación continua es un promedio ponderado de las cinco evaluaciones y equivale al 60% de la nota final del curso. El peso de cada T es: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL T ,2 T ,8 T ,4 T ,0 T ,6 TOTAL 100% 12

4 Los peso ponderados de las clases de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde en la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: Fecha N de semana 07 de Setiembre de Setiembre de Octubre de Octubre de Noviembre 16 XI. BIBLIOGRAFÍA BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA - Decreto Supremo N EF-Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta D.Leg. 774 y normas conexas. - Decreto Supremo N EF Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta y normas modificatorias. - Decreto Legislativo N 937 Ley del Nuevo Régimen Único Simplificado. - Decreto Supremo N EF-Reglamento de la Ley del Nuevo Régimen Único Simplificado - Jurisprudencia de observancia obligatoria del Tribunal Fiscal - Resolución de Superintendencia N /SUNAT - Normas Internacionales de Contabilidad BIBLIOGRAFÍA FACULTATIVA - Jurisprudencia del Tribunal Fiscal - Manual del Impuesto a la Renta / Juan Roque García Mullín - Manual del Impuesto a la Renta / Editorial Economía y Finanzas. - Las Deducciones del Impuesto a la Renta / Italo Fernández Origgi - Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial / Jorge Luis Picón Gonzáles - Revistas e Informativos especializados: Análisis Tributario Caballero Bustamante Contadores & Empresas Actualidad Empresarial

5 ANEXOS DE PROGRAMACIÓN UNIDAD SEMANA TEMAS 1. EL IMPUESTO A LA RENTA 1 Concepto de Renta Tributaria Imposición a la renta en el Perú / Normatividad Hipótesis de incidencia Tributaria 2 Rentas gravables Criterios de vinculación de rentas Criterios de imputación de rentas Sujetos del impuesto Las Rentas personales / Categorización y Estructura de su determinación 3 Feriado 2. EL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL 4 Determinación de la Renta Bruta y Neta de Primera y Segunda Categoría Pagos a cuenta: Directos y Retenciones Otras obligaciones tributarias 5 Determinación de las Renta Bruta y Neta de Cuarta y Quinta Categoría Pagos a cuenta: Directos y Retenciones Otras obligaciones tributarias 6 Determinación de la Renta Neta Global y del Impuesto a la Renta Personal EVALUACIÓN Examen Parcial 7 Rentas gravables Criterios de vinculación de rentas Criterios de imputación de rentas y gastos Sujetos del impuesto 3. EL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL 8 Relación entre Contabilidad y Tributación Conflictos entre las normas contables y las normas tributarias Las Rentas de Tercera Categoría / Estructura de su determinación 9 Ingresos gravables 10 Costo computable 11 Renta Bruta Deducciones de la Renta Bruta 12 Deducciones de la Renta Bruta 13 Deducción de la Renta Bruta 14 Determinación de la Renta Neta y del Impuesto a la Renta Empresarial

6 UNIDAD SEMANA TEMAS 15 Feriado Norma Internacional de Contabilidad N 12: Impuesto a la Renta Sistemas de pagos a cuentas mensuales 4. REGÍMENES EMPRESARIALES PRESUNTIVOS EVALUACIÓN 17 Examen Final EVALUACIÓN 18 Examen Sustitutorio 16 Obligaciones relacionadas a Libros Contables y Registros Tributarios Régimen Especial del Impuesto a la Renta Nuevo Régimen Único Simplificado