Guía didáctica. Gestión financiera

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1 Juan Miguel Gómez Aparicio y Félix Bermejo García GRADO SUPERIOR Guía didáctica. Gestión financiera EDICIONES PIRÁMIDE

2 CICLOS FORMATIVOS PIRÁMIDE Diseño de cubierta: Anaí Miguel Fotografía de cubierta: Steel, M. / Anaya Reservados todos los derechos. El contenido de esta obra está protegido por la Ley, que establece penas de prisión y/o multas, además de las correspondientes indemnizaciones por daños y perjuicios, para quienes reprodujeren, plagiaren, distribuyeren o comunicaren públicamente, en todo o en parte, una obra literaria, artística o científica, o su transformación, interpretación o ejecución artística fijada en cualquier tipo de soporte o comunicada a través de cualquier otro medio, sin la preceptiva autorización. Juan Miguel Gómez Aparicio Félix Bermejo García Ediciones Pirámide (Grupo Anaya, S. A.), 2004 Juan Ignacio Luca de Tena, Madrid Teléfono: Depósito legal: M ISBN: Printed in Spain Impreso en Lavel, S. A. Polígono Industrial Los Llanos. Gran Canaria, 12 Humanes de Madrid (Madrid)

3 Índice Introducción... 7 Unidad 1: La valoración financiera Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 2: El interés simple y compuesto Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 3: El descuento simple y compuesto Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 4: La equivalencia financiera Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 5: Rentas constantes Objetivo general

4 Gestión financiera 2. Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 6: Rentas variables Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 7: Operaciones de constitución Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 8: Los préstamos Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 9: Empréstitos. Tantos efectivos Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 10: Los medios de cobro y pago Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 11: La tesorería Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 12: El análisis de la tesorería Objetivo general Objetivos específicos Contenidos

5 Índice 4. Criterios de evaluación Unidad 13: La planificación de la tesorería Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 14: La financiación de la empresa Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 15: La inversión Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 16: Los criterios estáticos para el cálculo de las inversiones Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación Unidad 17: Los criterios dinámicos para el cálculo de las inversiones Objetivo general Objetivos específicos Contenidos Criterios de evaluación

6 Introducción 1. ANÁLISIS DE SISTEMA EDUCATIVO VINCULADO A LA FORMACIÓN PROFESIONAL La Ley Orgánica de Ordenación del Sistema Educativo (LOGSE), de 3 de octubre de 1990, instauró un nuevo marco de ordenación para la Formación Profesional, identificando dentro de ella dos partes bien diferenciadas: la Formación Profesional de Base, vinculada a la adquisición de aptitudes, destrezas y conocimientos profesionales de carácter general y asociados a múltiples profesiones, y la Formación Profesional Específica, que a través de aptitudes, destrezas y conocimientos prepara para una profesión en concreto. La Formación Profesional de Base está asociada, por una parte, a la Educación Secundaria Obligatoria a través del área de tecnología y de la optatividad que se ofrece a los alumnos a partir de 2.º curso de la ESO; y por otra, al Bachillerato, el cual en sus diversas modalidades lleva incorporados elementos formativos que incluyen contenidos de FPB, preparando respectivamente ambas etapas para el acceso a los Ciclos de Grado Medio y Superior de la Formación Profesional Específica. Además, nos encontramos con los Programas de Garantía Social que ofrece la LOGSE y a los que pueden acogerse los alumnos que no superan los contenidos mínimos para titular en ESO. Fijadas pues las enseñanzas orientadoras de carácter profesional, y teniendo en cuenta que los Programas de Garantía Social están asociados al Catálogo Nacional de Cualificaciones Profesionales, nos centramos ahora en la etapa de la Formación Profesional Específica, en donde la Ley Orgánica 1/1990, de 3 de octubre, de Ordenación General del Sistema Educativo, establece que «la Formación Profesional tendrá como objetivo fundamental la preparación de los alumnos para la actividad en un campo profesional, proporcionándoles una formación polivalente que les permita adaptarse a las modificaciones laborales que puedan producirse a lo largo de su vida. Asimismo, pretende el acercamiento al mundo productivo de este tipo de enseñanza», y a su vez el Real Decreto 676/1993, de 7 de mayo de 1994, indica que «las enseñanzas tienen por finalidad, además de dotar a los alumnos de la formación necesaria para alcanzar determinadas competencias profesionales, proporcionarles una formación polivalente, funcional y técnica que posibilite su adaptación a los cambios tecnológicos y organizativos relativos a la profesión y la necesaria visión integradora del global saber profesional». Con todo ello, el sistema de la Formación Profesional Específica está caracterizado por: 7

7 Gestión financiera Se basa en la competencia profesional, en tanto en cuanto se ajusta a la demanda del tejido socioeconómico. Es un sistema integrado de formación. Participación de los distintos agentes sociales (Administración educativa, sindicatos, empresarios, ayuntamientos...). En este sistema se utilizan una serie de conceptos terminológicos que es necesario aclarar: Competencia profesional: Acciones formativas necesarias para capacitar a los alumnos a desarrollar habilidades cognitivas y destrezas que les permitan desempeñar un determinado puesto de trabajo. Realizaciones profesionales: Acciones concretas, resultados y comportamientos esperados en el trabajo. Perfil profesional: Conjunto de realizaciones profesionales que debe efectuar un técnico tras superar los estudios conducentes a dicho título. En función de perfil se establecen las acciones formativas (competencia profesional) que se expresarán en términos de «deberán ser capaces de...». Unidad de competencia: Expresión de las «realizaciones profesionales» en términos compresibles y con significado para la mayoría de los empleadores del sector y constituyen un rol esencial de trabajo. Módulo profesional: Conjunto coherente de conocimientos y habilidades expresados en las realizaciones profesionales, que pueden responder a una determinada rama del saber. Cualificación profesional: Certificaciones que acreditan a su poseedor un conjunto de competencias dentro de un campo ocupacional y un nivel profesional determinado. Así, el análisis de cualquier módulo asociado a un Ciclo de la Formación Profesional Específica pasa por el estudio del perfil profesional (características que se le imprimen al título para atender las necesidades del sistema productivo) y de las competencias profesionales (conjunto de habilidades, destrezas y aptitudes adquiridas a través de procesos formativos) que hacen referencia a un determinado módulo. 2. CICLO DE GRADO SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS El Ciclo de Grado Superior de Gestión Financiera viene desarrollado en los siguientes reales decretos: 1) Real Decreto 1959/1994, de 22 de julio, por el que se establece el Ciclo de Grado Superior de Administración y Finanzas y las correspondientes enseñanzas mínimas del mismo, y 2) Real Decreto 1674/1994, de 22 de julio, por el que se establecen los módulos y horas globales asignadas para el desarrollo de cada uno de los módulos. 8

8 Introducción 2.1. Análisis del módulo gestión financiera 1. Perfil profesional El perfil se traduce en una serie de realizaciones profesionales que en términos generales para el módulo se definen como: «Administrar y gestionar la financiación, el presupuesto y la tesorería», y se concretan en una serie de acciones como: Supervisar la gestión de caja atendiendo a los criterios establecidos. Realizar y/o supervisar la gestión de cuentas bancarias según los criterios establecidos. Autorizar y controlar los pagos en las condiciones de forma y tiempo establecidas en la empresa. Supervisar las previsiones de tesorería para evitar descubiertos y excesos. Supervisar las gestión de efectos comerciales activos para su cobro en los plazos previstos para su vencimiento. Participar en las negociaciones financieras con clientes y proveedores que rentabilicen los intereses de la empresa, y se ajusten a las normas y objetivos marcados. Participar en las negociaciones con las instituciones financieras que rentabilicen los intereses de la empresa, y se ajusten a la normativa vigente y a los procedimientos establecidos. Controlar los planes presupuestarios elaborados en el período económico vigente. Elaborar, en el marco de su responsabilidad, presupuestos de inversiones que permitan optimizar los recursos propios y/o detectar necesidades de financiación externa para rentabilizar la actividad empresarial. 2. Competencia profesional La competencia general del módulo viene definida como: «Organizar y realizar la administración y gestión de personal, de las operaciones económico-financieras y de la información y asesoramiento a clientes o usuarios, tanto en el ámbito público como privado, según el tamaño y la actividad de la empresa y organismo y de acuerdo con los objetivos marcados, las normas internas establecidas y la normativa vigente». Y en el ámbito particular, estos técnicos tienen como tareas de referencia en el sector productivo: Realizar previsiones de tesorería estableciendo la relación adecuada entre los flujos de cobros y pagos. Realizar los cálculos relativos a las operaciones de tesorería y aplicar la legislación mercantil que regula los procedimientos relacionados con los medios de pago. Analizar y explicar procedimientos de evaluación financiera de inversiones. Evaluar formas de financiación alternativas que cubran necesidades previstas. Utilizar aplicaciones informáticas de gestión de tesorería y cálculo financiero. 9

9 Gestión financiera 3. ESQUEMA DE LA GUÍA DIDÁCTICA Esta guía didáctica o libro para el profesor es un complemento del libro de texto del alumno, y en ella incorporamos para cada unidad: La programación, con la siguiente estructura: Objetivos generales y específicos, contenidos, procedimientos, actitudes y criterios de evaluación. 10

10 Unidad 1 La valoración financiera 1. OBJETIVO GENERAL Comprender los objetivos de la actividad financiera y los principios que rigen la equivalencia financiera. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Entender las funciones de la actividad financiera. 2. Obtener una visión general de los principios que rigen la equivalencia financiera. 3. Definir la ley de subestimación de las necesidades futuras. 4. Comprender las principales leyes financieras. 5. Obtener una clasificación de las operaciones financieras. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. La actividad financiera. 2. La equivalencia financiera. 3. El capital financiero. 4. Las leyes financieras. 5. Clasificación de las operaciones financieras. b) Procedimientos: 1. A partir de los conocimientos significativos de los alumnos/as se introduce el concepto de actividad financiera. 2. A través de ejemplo sencillos se explica la equivalencia financiera. 3. Se expone el cuadro del clasificación de las operaciones financieras. c) Actitudes: 1. Mostrar interés por los principios que rigen la valoración financiera. 2. Participar en clase poniendo ejemplos de equivalencia y operaciones financieras. 11

11 Gestión financiera 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Resolver el test de preguntas que se realiza en las actividades de enseñanza y aprendizaje. 2. Traer hojas de periódicos en las que aparezcan operaciones financieras, e identificar si se trata de operaciones de capitalización o de descuento. 12

12 Unidad 3 El descuento simple y compuesto 1. OBJETIVO GENERAL Comprender y aplicar las leyes de descuento a operaciones de interés simple y compuesto. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Comprender el significado de las leyes de descuento. 2. Diferenciar las leyes de capitalización de las de descuento. 3. Aplicar correctamente las leyes de descuento. 4. Diferenciar entre descuento comercial y racional. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Concepto de descuento. 2. Clases de descuento. 3. El descuento compuesto. b) Procedimientos: 1. Con diferentes supuestos se representa la diferente casuística de las operaciones de descuento simple, calculando los diferentes elementos que intervienen. 2. Con diferentes ejercicios prácticos se representa la diferente casuística de las operaciones de descuento compuesto, calculando los diferentes elementos que intervienen. 3. Confección de un cuadro comparativo entre el descuento simple y compuesto. 4. Realización de las actividades de enseñanza y aprendizaje por grupos de alumnos. 5. Puesta en común de las actividades realizadas. c) Actitudes: 1. Presentación de las actividades de enseñanza y aprendizaje. 2. Presentar operaciones reales en las que se dan operaciones de descuento. 15

13 Gestión financiera 3. Presencia activa en la realización de las actividades de enseñanza y aprendizaje en grupo. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Diferenciar las operaciones de descuento y capitalización. 2. Calcular las distintas variables que intervienen en la formulación general del descuento. 3. Resolver problemas en los que se pueda aplicar las distintas fórmulas del descuento: Descuentos racional. Descuento comercial. 16

14 Unidad 4 La equivalencia financiera 1. OBJETIVO GENERAL Comprender la importancia de las leyes financieras para realizar sustituciones de capitales diferentes en momentos distintos. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Conocer el concepto de equivalencia financiera. 2. Realizar la sustitución de un conjunto de capitales por un único capital, ya sea en el régimen de capitalización simple o compuesta, conocida la cuantía del capital único o su vencimiento. 3. Entender el concepto «vencimiento medio» y sus propiedades. 4. Comprender las entregas a cuenta como caso particular del «vencimiento medio». 5. Realizar los cálculos necesarios para obtener el tanto medio de una operación. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Concepto de equivalencia financiera. 2. Vencimiento común. 3. Vencimiento medio. 4. Entregas a cuenta. 5. Tanto medio. b) Procedimientos: 1. A partir de lo expuesto en unidades anteriores se introduce el concepto de equivalencia financiera. 2. Mediante un ejercicio se analiza la fórmula que permite sustituir un conjunto de capitales por un único capital, ya sea en el régimen de capitalización simple o compuesta, conociendo la cuantía del capital único o su vencimiento. 17

15 Gestión financiera 3. Mediante un ejercicio se explica el concepto y la formulación del «vencimiento medio» y sus propiedades. 4. Se analizan las entregas a cuenta como un caso particular del «vencimiento medio». 5. Se explican cómo se obtiene el tanto medio en una operación financiera. c) Actitudes: 1. Valorar la importancia de la equivalencia financiera para poner de acuerdo a los demandantes y ofertores de capitales, con base en la transparencia y homogeneidad que imprime a los contratos financieros. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Realizar en grupo las actividades de enseñanza y aprendizaje. 2. Exponer el concepto de equivalencia financiera. 3. Realizar ejercicios en los que se sustituya a un conjunto de capitales por un único capital, ya sea en el régimen de capitalización simple o compuesta, conocida la cuantía del capital único o su vencimiento. 4. Conocer el concepto «vencimiento medio» y saber aplicar sus propiedades. 5. Saber calcular las operaciones de entrega a cuenta. 6. Exponer y planificar un ejercicio sobre la obtención del tanto medio en una operación financiera. 18

16 Unidad 5 Rentas constantes 1. OBJETIVO GENERAL Conocer el concepto de renta financiera y los distintos tipos existentes y realizar los cálculos asociados a cada una de ellas. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS a) Comprender los elementos que componen una renta. b) Conocer los distintos criterios de clasificación que generan los distintos tipos de renta existentes. c) Calcular el valor actual y el valor final de cada uno de los tipos de rentas constantes existentes. d) Comprender las relaciones financieras entre los valores financieros de cada una de las rentas. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Concepto de renta. 2. Clasificación de las rentas. 3. Caso general. Rentas constantes, inmediatas, temporales. 4. Rentas constantes, temporales, diferidas. 5. Rentas constantes, temporales, anticipadas. 6. Rentas constantes, perpetuas. 7. Rentas fraccionadas. b) Procedimientos: 1. Explicar cuáles son los elementos que componen una renta. 2. Explicar los diferentes criterios de clasificación de las rentas, y dentro de cada uno, los distintos tipos de rentas. 3. Explicar cómo se obtienen el valor actual y el valor final de cada uno de los diferentes tipos de rentas constantes. 4. Explicar las diferentes relaciones que existen entre los valores de las diferentes rentas estudiadas. 19

17 Gestión financiera c) Actitudes: 1. Valorar el conocimiento de las distintas operaciones de la vida real que basan su cálculo financiero en la teoría de las rentas, tanto a nivel empresarial como a nivel personal. 2. Valorar positivamente la importancia de conocer la diferencia entre los distintos tipos de renta, y su relación con operaciones financieras reales propuestas por entidades bancarias, de seguros y financieras en general. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Conocer los elementos que componen una renta. 2. Saber diferenciar los distintos tipos de rentas. 3. Saber calcular el valor actual y el valor final de cada tipo de renta constante. 4. Saber calcular las relaciones entre los distintos valores actuales y finales de las distintas rentas estudiadas. 20

18 Unidad 6 Rentas variables 1. OBJETIVO GENERAL Conocer el concepto de renta variable en progresión geométrica y en progresión aritmética y realizar los cálculos financieros asociados a cada una de ellas. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS a) Comprender el concepto de renta variable, distinguiendo el régimen de variación al que se somete, con el fin de clasificarlas como variables en progresión aritmética o variable en progresión geométrica. b) Aplicar los cálculos financieros a los distintos tipos de rentas variables. c) Calcular el valor actual y el valor final de los distintos tipos de rentas variables en progresión geométrica. d) Calcular el valor actual y el valor final del caso general de las rentas variables en progresión aritmética. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Rentas variables en progresión geométrica. 2. Rentas variables en progresión aritmética. b) Procedimientos: 1. Explicar cómo se forma una progresión geométrica creciente y decreciente calculando la razón de esta sucesión de capitales. 2. Explicar cómo se obtiene el valor actual y el valor final del caso general de las rentas variables en progresión geométrica (renta inmediata, temporal). 3. Explicar la obtención de los cálculos financieros del resto de las rentas variables en progresión geométrica. 4. Explicar cómo se obtiene el valor actual y el valor final del caso general de las rentas variables en progresión aritmética. 21

19 Gestión financiera c) Actitudes: 1. Valorar el interés y el conocimiento de las operaciones reales del mundo financiero que se basan en las rentas variables. 2. Valorar positivamente la obtención de los valores financieros a través de las relaciones entre los distintos tipos de rentas. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Conocer y realizar los cálculos financieros de los distintos tipos de las rentas variables en progresión geométrica. 2. Conocer y realizar las relaciones financieras entre los distintos tipos de rentas variables en progresión geométrica. 3. Conocer y realizar los cálculos financieros del caso general de las rentas variables en progresión aritmética. 22

20 Unidad 7 Operaciones de constitución 1. OBJETIVO GENERAL Conocer el concepto de capital constituido a través de una operación financiera de rentas, obtener su valor con las diversas fórmulas en función del tipo de renta y realizar el cuadro de constitución como reflejo de la evolución de la operación. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS a) Conocer las distintas operaciones financieras de la vida real en las que se obtiene un capital final a través de una renta. b) Distinguir las variables que intervienen en la operación. c) Calcular el capital final y las distintas variables. d) Realizar el cuadro de constitución de estas operaciones como reflejo de la evolución año tras año de las variables que intervienen. e) Comprender la influencia de factores no financieros en estas operaciones y analizar su influencia en el cálculo para la obtención de la tasa efectiva de las operaciones de constitución. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Concepto de operaciones de constitución. 2. Evolución de la operación. 3. Constitución de un capital con aportaciones constantes al mismo tipo de interés. 4. Constitución de un capital con aportaciones que varían en progresión geométrica. 5. Tantos de interés efectivo en las operaciones de constitución. 6. Constitución de un capital con cambios en las aportaciones. b) Procedimientos: 1. Explicar las operaciones financieras que generan una operación de constitución. 2. Calcular el valor del capital constituido y de las diferentes variables que intervienen en la operación. 23

21 Gestión financiera 3. Realizar el cuadro de constitución de los distintos tipos de rentas que generan una operación de constitución. 4. Explicar las factores ajenos a la matemática financiera que influyen en la generación del capital constituido. 5. Obtener el capital final cuando las aportaciones varían a lo largo de la operación. c) Actitudes: 1. Valorar el conocimiento de las operaciones de la vida real en las que interviene una operación de constitución a través de rentas financieras. 2. Valorar positivamente el conocimiento de los diferentes tipos de rentas y su aplicación a las operaciones de constitución. 3. Motivar al alumno hacia el conocimiento de los elementos ajenos a la matemática financiera que influyen en estas operaciones: impuestos, comisiones bancarias, promociones de marketing CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Conocer el proceso de formación de un capital a través de una operación financiera de rentas. 2. Saber calcular las variables que intervienen en el proceso de constitución de un capital. 3. Saber realizar el cuadro de constitución de un capital y reflejar en él la evolución de las distintas variables año tras año. 4. Saber calcular el valor del capital constituido con los distintos tipos de rentas que pueden utilizarse. 5. Conocer los elementos externos (impuestos, comisiones bancarias, etcétera) que afectan al valor obtenido y a la tasa efectiva de una operación de constitución. 24

22 Unidad 8 Los préstamos 1. OBJETIVO GENERAL Conocer los sistemas de amortización y calcular y las distintas variables que componen los préstamos. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Comprender cada una de las variables que intervienen en los préstamos. 2. Conocer los distintos sistemas de amortización de un préstamo. 3. Calcular separadamente cada una de las variables que intervienen en un préstamo. 4. Confeccionar los cuadros de amortización de según los distintos sistemas de amortización descritos. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Concepto y clasificación de los préstamos. 2. Amortización de préstamos con un solo reembolso. 3. Amortización de préstamos con pago periódico de intereses y reembolso único del principal (sistema americano). 4. El sistema de cuotas de amortización constantes (sistema francés). 5. Amortización con período de carencia. 6. Préstamos con cuotas de amortización constantes. 7. Préstamos amortizables mediante una renta variable en progresión geométrica. 8. Préstamos con interés variable. b) Procedimientos: 1. Explicar cuáles son las componentes de los préstamos. 2. Explicar los distintos sistemas de amortización de préstamos. Calcular separadamente cada una de las magnitudes derivadas que intervienen en los préstamos. 25

23 Gestión financiera 3. Explicar cómo se confeccionan los cuadros de amortización de un préstamo por cualquiera de los métodos de amortización descritos. 4. Explicar los préstamos con interés variable. c) Actitudes: 1. Valorar positivamente la trascendencia que tienen para las empresas las operaciones financieras de obtención de préstamos, como medio para financiar sus proyectos de inversión. 2. Valorar la importancia de controlar las variables que intervienen en los préstamos como medio para planificar la tesorería de la empresa. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Saber cuáles son las magnitudes que intervienen en los préstamos. 2. Conocer los distintos sistemas de amortización de préstamos. 3. Saber calcular separadamente cada una de las variables que intervienen en los préstamos. 4. Saber confeccionar el cuadro de amortización de un préstamo por cualquiera de los métodos de amortización descritos. 26

24 Unidad 9 Empréstitos. Tantos efectivos 1. OBJETIVO GENERAL Conocer el concepto de empréstito, sus distintos tipos y los distintos sistemas para su amortización y conocer el concepto de tanto efectivo de interés en una operación de préstamo. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS a) Comprender las características específicas de los empréstitos como una modalidad de préstamo. b) Conocer los distintos tipos de empréstitos atendiendo a diversos criterios de clasificación. c) Conocer los distintos procedimientos para la amortización de los empréstitos. d) Elaborar el cuadro de amortización correspondiente a cada tipo de amortización, realizando los cálculos necesarios. e) Comprender las distintas partidas que afectan a una operación de préstamo, además del estricto cálculo numérico. f) Calcular la tasa o coste efectivo de un préstamo. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Concepto y clases de empréstitos. 2. Sistemas de amortización de empréstitos. 3. Amortización de empréstitos mediante anualidades constantes (sistema francés). 4. Tantos efectivos en las operaciones de préstamos. b) Procedimientos: 1. Explicar las características específicas que definen un empréstito. 2. Explicar los distintos tipos de empréstitos en función de varios criterios de clasificación. 3. Explicar los distintos sistemas de amortización de empréstitos en función de las características concretas de cada emisión. 27

25 Gestión financiera 4. Explicar la forma de elaborar el cuadro de amortización de un empréstito, en función de las características específicas que tiene cada uno. 5. Exponer los distintos factores exógenos que afectan a las operaciones de préstamo y explicar la forma de calcular el coste o tasa efectiva real de la operación. c) Actitudes: 1. Valorar el interés por conocer las características que definen los empréstitos y que tengan una visión global de las distintas fuentes de financiación de las empresas, principalmente de grandes dimensiones. 2. Valorar positivamente la importancia de conocer los empréstitos como forma de realizar inversiones de particulares en grandes empresas o instituciones públicas. 3. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Saber diferenciar los distintos tipos de empréstitos en función de distintos criterios de clasificación. 2. Saber calcular las distintas variables que afectan a la amortización de los empréstitos y a la elaboración del cuadro de amortización. 3. Conocer los factores exógenos que afectan a las operaciones de préstamos. 4. Calcular la tasa efectiva de una operación de préstamos. 28

26 Unidad 10 Los medios de cobro y pago 1. OBJETIVO GENERAL Conocer los medios más habituales de cobro y pago utilizados en el tráfico empresarial, sus requisitos mínimos y las operaciones de matemática financiera que se utilizan en las mismas. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS a) Conocer las personas y los requisitos legales que requiere la letra de cambio. b) Conocer las personas y los requisitos legales que requiere el pagaré. c) Comprender los distintos procedimientos de cobro de la letra de cambio y el pagaré. d) Conocer los requisitos legales del cheque bancario y los distintos aspectos de su operatoria. e) Conocer las operaciones de factoring, renting y los medios de pago internacionales como instrumentos de pago y cobro. f) Comprender y calcular la liquidación de una cuenta corriente con interés recíproco y no recíproco. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Los medios de pago en el tráfico empresarial. 2. La letra de cambio. 3. El pagaré. 4. Descuento de efectos. 5. El cheque. 6. El factoring. 7. El renting. 8. Medios de pago internacionales. 9. Gestión de cuentas corrientes. b) Procedimientos. 1. Explicar la normativa legal y la operatoria de la letra de cambio y el pagaré. 29

27 Gestión financiera 2. Calcular la negociación de ambos efectos dentro del ámbito comercial y del financiero. 3. Explicar las normas legales y la operatoria del cheque, del factoring y del renting. 4. Explicar los aspectos básicos de los medios de pago internacionales. 5. Explicar la operatoria y calcular los intereses de las cuentas corrientes mediante los métodos directo y hamburgués. c) Actitudes: 1. Valorar el interés por conocer y comprender la normativa legal y los aspectos operacionales de los medios de pago más habituales que se utilizan en el tráfico comercial. 2. Controlar las leyes financieras que se utilizan para resolver los distintos problemas que surgen en el proceso de cobro y pago de los distintos medios de cobro y pago utilizados en las operaciones comerciales. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Conocer la normativa legal de los distintos medios de cobro y pago que se utilizan en el tráfico comercial. 2. Conocer los mecanismos y las personas que intervienen en este proceso. 3. Saber calcular el valor efectivo resultante de una operación de descuento comercial y de descuento financiero. 4. Calcular los intereses y el saldo final de una liquidación de cuentas corrientes con interés recíproco y no recíproco. 30

28 Unidad 11 La tesorería 1. OBJETIVO GENERAL Obtener una visión general de la composición de los flujos de tesorería, así como de los libros que se utilizan para el control de los flujos de caja y bancos. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS a) Adquirir el concepto de tesorería, así como de la importancia del control de sus flujos. b) Conocer los libros usados para llevar el control de la tesorería. c) Interpretar la información que suministran estos libros. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Concepto de tesorería. 2. Los flujos de tesorería. 3. El control de las operaciones de caja. 4. El control de las operaciones de la cuenta corriente. b) Procedimientos: 1. Presentar un esquema de la composición de los flujos de tesorería según el tipo de actividades que se realiza en el seno de la empresa. 2. Realizar un ejercicio debidamente simulado para la determinación de los flujos de la empresa. 3. Explicar el formato de los libros relacionados con la tesorería de la empresa, recomendado el uso de la hoja de cálculo para su confección. 4. Realizar un análisis de las discrepancias entre el libro de bancos y el saldo de la cuenta corriente. c) Actitudes: 1. Valorar la pulcritud, el orden de presentación y llevanza de los libros contables. 31

29 Gestión financiera 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Realizar un esquema de los flujos de tesorería según la actividad de la empresa. 2. Realizar un supuesto clasificando los distintos flujos de tesorería. 3. Llevar el control de los libros de caja y bancos. 4. Interpretar correctamente las diferencias entre el saldo de las cuentas corrientes y el del libro de bancos de la contabilidad de la empresa. 32

30 Unidad 12 El análisis de la tesorería 1. OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis de las principales variables que intervienen a la hora de juzgar la buena o mala salud de la tesorería en la empresa. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Conocer la necesidad de los equilibrios financieros. 2. Realizar un análisis de las necesidades de financiación de ciclo productivo. 3. Tomar decisiones para solucionar los desequilibrios presupuestarios de la tesorería. 4. Realizar el análisis de la solvencia de la tesorería de la empresa. 5. Comprender el concepto del período medio de maduración y calcularlo correctamente por el método de las rotaciones. 6. Comprender el significado financiero de capital circulante o fondo de rotación. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Los equilibrios financieros. 2. El análisis de la solvencia. 3. El período medio de maduración. b) Procedimientos: 1. Explicar los distintos grados de equilibro financiero y la forma de obtenerlos. 2. Explicar el concepto período medio de maduración y su cálculo por el método de las rotaciones. 3. Obtener los ratios de solvencia relacionados con la tesorería de la empresa. 33

31 Gestión financiera c) Actitudes: 1. Valorar las importancia que tiene la tesorería en la empresa para hacer frente a las operaciones productivas del ciclo corto o de producción y prestación de servicios. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Obtener los equilibrios financieros en dos momentos determinados a través de sendos balances de situación, interpretando las soluciones obtenidas. 2. Calcular período medio de maduración e interpretar sus resultados. 3. Realizar el análisis de solvencia de una empresa, a través de las cuentas anuales obtenidas en el Registro Mercantil. 34

32 Unidad 13 La planificación de la tesorería 1. OBJETIVO GENERAL Saber realizar el presupuesto de la tesorería de una empresa con la anticipación suficiente, con el fin de corregir los desajustes que vayan a ocurrir en la misma, y tomar las medidas correctoras necesarias para que no se vea afectada ni por un déficit ni por un superávit excesivo. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS a) Conocer las distintas fases de la planificación de una empresa: plan, programa, presupuesto. b) Conocer los pasos a realizar para la elaboración de la previsión de tesorería. c) Realizar el presupuesto de tesorería anual de una empresa, teniendo en cuenta las distintas variables que intervienen en su formación. d) Conocer las diferentes medidas que se pueden adoptar ante un previsible desequilibrio de tesorería. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Introducción: Plan. Programa. Presupuesto. 2. La previsión de tesorería. 3. El presupuesto de tesorería. 4. Medidas para equilibrar el presupuesto. b) Procedimientos: 1. Explicar las distintas fases de la planificación financiera de la empresa. 2. Realizar la clasificación ordenada de los pagos previstos, obteniendo el saldo correspondiente, a través de la prvisión de tesorería. 3. Planificar los cobros y pagos previstos en un horizonte de un año en la empresa, y documentarlo en el presupuesto de tesorería. 4. Aplicar las diferentes medidas correctoras del déficit o de un superávit excesivo e incluirlo en el presupuesto de tesorería. 35

33 Gestión financiera c) Actitudes: 1. Valorar la necesidad de prever el futuro con una base lógica en el negocio, con el fin de detectar posibles desequilibrios en la tesorería. 2. Valorar positivamente la necesidad de tomar medidas correctoras, con el fin de eliminar o disminuir los efectos de los desequilibrios previstos. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Conocer las distintas fases de la planificación financiera de la empresa y los objetivos perseguidos en cada una de dichas fases. 2. Conocer la elaboración de la previsión de tesorería teniendo en cuenta la ordenación de los movimientos por fechas y obteniendo el saldo tras cada uno de ellos. 3. Elaborar el presupuesto anual de la tesorería prevista, teniendo en cuenta los datos ofrecidos por los distintos departamentos de la empresa. Conocer y aplicar correctamente las medidas que equilibran los desajustes surgidos en el presupuesto, con el fin de reducir al mínimo sus efectos negativos. 36

34 Unidad 14 La financiación de la empresa 1. OBJETIVO GENERAL Conocer las fuentes de financiación de la empresa y las distintas relaciones entre masas de activo y pasivo, con el fin de conseguir el equilibrio en la financiación de un negocio, según sus características particulares. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS a) Conocer el equilibrio básico de una empresa. b) Conocer el concepto de fondo de maniobra y de capital circulante de una empresa. c) Conocer otras situaciones de equilibrio financiero en una empresa. d) Conocer las distintas fuentes de financiación que pueden existir en la empresa. e) Saber calcular el coste de capital de los recursos permanentes de un negocio. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. El equilibrio financiero en la empresa. 2. Las fuentes de financiación de la empresa. 3. El coste del capital (k). b) Procedimientos: 1. Explicar el equilibrio básico de una empresa. 2. Explicar el concepto de fondo de maniobra y de capital circulante, e igualmente el de zona de suspensión de pagos. 3. Realizar cálculos sobre los datos de distintos balances de situación, con el fin de obtener las magnitudes anteriores. 4. Explicar los conceptos y las distintas clasificaciones de las fuentes de financiación de una empresa. 5. Explicar el concepto de coste de capital y realizar cálculos para su obtención. 37

35 Gestión financiera c) Actitudes: 1. Valorar la necesidad de que debe existir un equilibrio en la situación financiera de la empresa, con el fin de prevenir situaciones conflictivas en el futuro. 2. Valorar el interés y el deseo de conocimiento de la situación real de las empresas, con la obtención de información de datos reales a través de Internet o de otras fuentes de información. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Conocer las distintas situaciones de equilibrio financiero de una empresa. 2. Conocer y calcular las distintas magnitudes que componen el fondo de maniobra y el capital circulante. 3. Calcular el coste de capital de una empresa. 38

36 Unidad 15 La inversión 1. OBJETIVO GENERAL Obtener el concepto de inversión, las fases que comprenden un proyecto de inversión y la determinación de los flujos netos de caja a que dan lugar. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Obtener el concepto de inversión desde un punto de vista amplio y desde un punto de vista empresarial. 2. Obtener una clasificación de las inversiones según distintos criterios. 3. Realzar un análisis de los proyectos de inversión. 4. Calcular los flujos netos de caja. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. El concepto de inversión. 2. La inversión en la empresa. 3. Las condiciones de la inversión. 4. Los proyectos de inversión. 5. El análisis previo del proyecto. 6. La determinación de los flujos netos de caja. b) Procedimientos: 1. A través de ejemplificaciones se exponen los distintos conceptos de inversión. 2. Se realiza un esquema de los distintos tipos de inversión. 3. A través de una línea temporal se exponen los distintos elementos que conforman la inversión. 4. Se presenta mediante un ejemplo el esquema para la determinación de los flujos netos de caja. c) Actitudes: 1. Valorar la importancia que tiene para la empresa la correcta definición de las variables que comportan una inversión, ya que sus resultados la comprometen por un largo período. 39

37 Gestión financiera 2. Valorar positivamente la necesidad de realizar la tabla de los flujos netos de caja, como cuadro de mando de la previsión de los flujos que arrojará la inversión a efectuar. 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Definir el concepto de inversión. 2. Realizar un esquema de las distintas inversiones. 3. Definir los elementos que componen un proyecto de inversión. 4. Realizar la determinación de los flujos netos de caja a través de un supuesto debidamente simulado. 40

38 Unidad 16 Los criterios estáticos para el cálculo de las inversiones 1. OBJETIVO GENERAL Obtener una visión de los criterios estáticos de las inversiones, así como mostrar las ventajas e inconvenientes que presentan. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Conocer los distintos criterios tradicionales para realizar el cálculo económico de las inversiones. 2. Saber aplicar los distintos criterios estáticos de selección de inversiones. 3. Conocer las ventajas e inconvenientes de cada criterio estático para la selección. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Lo criterios. 2. Los criterios estáticos. b) Procedimientos: 1. Explicar el significado financiero de inversión. 2. Explicar la diferencia entre criterios estáticos y dinámicos. 3. Exponer las ventajas e inconvenientes de cada criterio estático de selección de inversiones. c) Actitudes: 1. Saber correlacionar operaciones en las que se presente el binomio riesgo-recompensa. 2. Analizar en los proyectos de inversión, además de los factores económicos, aquellos que se relacionan con la creación de empleo, cuidado del medio ambiente, interés estratégico, etc. 41

39 Gestión financiera 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Comprender el significado financiero de inversión. 2. Saber aplicar los distintos criterios estáticos de selección de inversiones. 3. Conocer las ventajas e inconvenientes de cada criterio estático para la selección de inversiones. 42

40 Unidad 17 Los criterios dinámicos para el cálculo de las inversiones 1. OBJETIVO GENERAL Conocer y poner en práctica los distintos criterios dinámicos de selección de inversiones. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Saber aplicar los distintos criterios dinámicos de selección. 2. Conocer las ventajas e inconvenientes de cada criterio de selección. 3. Entender el significado financiero del VAN y de la TIR en la selección de una sola inversión. 4. Comprender la discrepancia de resultados entre el VAN y la TIR en la selección entre varias inversiones. 3. CONTENIDOS a) Conceptos: 1. Los métodos dinámicos. 2. La comparación VAN y TIR en la selección de inversiones. b) Procedimientos: 1. Explicar los criterios dinámicos de selección de inversiones. 2. Exponer las ventajas e inconvenientes de cada criterio de selección. 3. Explicar el significado financiero del VAN y de la TIR en la selección de una única inversión. 4. Mostrar la discrepancia de resultados entre el VAN y la TIR en la selección de entre varias inversiones. c) Actitudes: 1. Saber correlacionar operaciones en las que se presente el binomio riesgo-recompensa. 2. Analizar en los proyectos de inversión, además de los factores económicos, aquellos que se relacionan con la creación de empleo, cuidado del medio ambiente, interés estratégico, etc. 43

41 Gestión financiera 4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN 1. Conocer las ventajas e inconvenientes de cada criterio dinámico de selección de inversiones. 2. Comprender el significado financiero del VAN y de la TIR cuando se evalúa una sola única inversión. 3. Entender la discrepancia de resultados entre el VAN y la TIR en la selección entre varias inversiones. 44

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