QUÉ REFORMAS TRIBUTARIAS SE PUEDEN ESPERAR? MARCO A. PÉREZ VALTIER Junio 14 de 2012

Transcripción

1 QUÉ REFORMAS TRIBUTARIAS SE PUEDEN ESPERAR? MARCO A. PÉREZ VALTIER Junio 14 de 2012

2 Contenido 1. Introducción 2. Si Gana Peña Nieto 3. Si Gana López Obrador 4. Si Gana Vázquez Mota 5. Si Gana Quadri de la Torre 6. Conclusiones 2

3 3 1. Introducción.

4 1. Introducción. El tema de las posibles reformas tributarias no ha sido abordado con amplitud por los Candidatos, lo que denota que no es un tema prioritario en la agenda electoral. Sin embargo, los Candidatos han externado en diversos foros, algunas opiniones e intensiones en esta materia, lo que permite inferir sobre los principales aspectos que buscarían modificar en materia impositiva, de ganar las elecciones. 4

5 1. Introducción. Como se muestra a continuación, los Candidatos aportan más Qués que Comos, lo que dificulta la tarea de dar forma a las propuestas que habrán de proponer. En ocasiones, los planteamientos son incluso contradictorios, lo que dificulta aún más este ejercicio. Finalmente, es importante considerar que será el Poder Legislativo el que apruebe eventualmente las reformas, por lo que un Congreso afín al Presidente, será un factor determinante para materializar estos posicionamientos. 5

6 6 2. Si gana Peña Nieto.

7 2. Si gana Peña Nieto. EPN ha externado que propondría una Reforma Hacendaria Integral, que redefina las potestades tributarias entre los tres ordenes de Gobierno y reduzca la dependencia del Gobierno Federal en los ingresos petroleros. Considerando también que propone un Sistema de Seguridad Social Universal, no vinculado al empleo, que sería financiado con impuestos generales, la reforma a proponer, necesariamente, tendría que ser recaudatoria. 7

8 2. Si gana Peña Nieto. Los Objetivos de su Propuesta serían: 1.- Ampliar la base tributaria. 2.- Reducir al máximo las exenciones y los privilegios fiscales. 3.- Simplificar el sistema fiscal. 4.- Ejercer un gasto público eficaz y transparente. 5.- Redefinir las atribuciones tributarias de los tres órdenes de Gobierno. 6.- Reducir la dependencia en ingresos petroleros y 7.- Financiar el Sistema de Seguridad Social Universal. (4.5% del PIB). 8

9 2. Si gana Peña Nieto. En materia del IETU, EPN no ha externado un pronunciamiento, pero dados los objetivos, no luce factible que proponga su derogación, aunque podría fusionarse con el ISR, buscando mantener la recaudación. En materia de ISR, se prevén menores exenciones y tratamientos diferenciados. Buscaría reducir la economía informal. Propondría generalizar el gravamen al consumo, pero con la debida protección a la población de menores ingresos. Esto mermaría considerablemente el impacto recaudatorio neto de la medida. 9

10 2. Si gana Peña Nieto. EPN también contempla simplificar los esquemas de tributación, ampliar las bases gravables, reducir la economía informal, y que cada quien pague lo justo Se visualiza una reforma eminentemente recaudatoria, sin embargo, insuficiente para reducir la dependencia petrolera y para financiar el Sistema de Seguridad Social Universal que se propone. La reforma tributaria propuesta por el Senador Beltrones, hace algunos meses, podría ser un buen punto de partida. 10

11 11 3. Si gana López Obrador

12 3. Si gana López Obrador. López Obrador propone eliminar el IETU, (sin fusionarlo al ISR), lo que reduciría los ingresos públicos, de salida, en al menos $47 mil millones de pesos. Señala también que no aumentará ni creará nuevos impuestos. En materia de IVA, señala que no buscará gravar alimentos ni medicinas. No obstante lo anterior, se buscaría incrementar la recaudación tributaria en $200 mil millones de pesos. La eliminación de privilegios y exenciones, jugaría un papel central en esto. 12

13 3. Si gana López Obrador. Si bien AMLO promete no incrementar impuestos, señala también que se actualizará el impuesto por extracción a la industria minera, ya que en otros Países los gravámenes son superiores. Señala que ya es hora que los grandes grupos corporativos paguen impuestos como el resto de los contribuyentes. (?) Propone también eliminar privilegios y regímenes especiales, sin precisar si todos o algunos en particular. Para Repecos, propone un régimen cuyas características son iguales a las actuales. 13

14 3. Si gana López Obrador. Para AMLO, las personas físicas tienen una carga desproporcionalmente alta en el ISR, y propone una reforma fiscal progresiva donde pague más quien gana más. Estas apreciaciones podrían sugerir una realineación en la tarifa del ISR, buscando desgravar a los ingresos bajos y medios, pero gravando más a los ingresos mayores. En el caso de las empresas, se puede esperar que se eliminen disposiciones como la consolidación fiscal. 14

15 15 4. Si gana Vázquez Mota

16 4. Si gana Vázquez Mota. Señala que está convencida que nuestro sistema tributario requiere de una reforma fiscal integral urgente. (?) También afirma que no creará nuevos impuestos, pero que apoya un impuesto general al consumo y está a favor de reducir las excepciones al pago de impuestos. Propone también financiar un esquema de seguro básico universal, etiquetando para este fin la recaudación de un impuesto generalizado (?) sin señalar montos. 16

17 4. Si gana Vázquez Mota. Haría una profunda revisión al IETU y buscaría fusionarlo con el ISR, procurando proteger el nivel de recaudación. Propone también ampliar las bases gravables para poder reducir las tasas impositivas actuales. Buscaría implantar un impuesto de tasa única al ingreso. (Se supone que del tipo flat tax ). Pretende también modernizar y simplificar el actual sistema tributario. 17

18 5. Si gana Quadri de la Torre 18

19 5. Si gana Quadri de la Torre. Propone generalizar el IVA a alimentos y medicinas, exceptuando una canasta básica de consumo popular. En materia de ISR propone una reducción en las tasas, tanto a personas físicas como a personas morales. Buscaría un nuevo régimen fiscal para PEMEX, que le permita generar utilidades. Reorientaría los actuales subsidios a los energéticos, hacia otras prioridades de gasto, como educación y transporte. (?). 19

20 20 6. Conclusiones

21 6. Conclusiones. La propuesta más light es sin duda la de Quadri de la Torre, y se estima que no proporcionaría una mayor carga fiscal efectiva. (Más IVA, menos ISR). Por otra parte, la propuesta de que PEMEX tenga un mayor margen financiero, significa para el Gobierno Federal, un mayor déficit. La idea de reorientar los actuales subsidios a los energéticos, implica eliminarlos e incrementar sus precios. En el caso de las gasolinas, por ser un subsidio regresivo, puede ser factible, pero en el caso de la energía eléctrica, luce difícil, pues los beneficiarios son de bajos ingresos. 21

22 6. Conclusiones. La propuesta de AMLO carece de consistencia cuantitativa, y no proporcionaría los ingresos estimados. En el ISR, queda clara la idea de gravar más a las empresas y a las personas físicas de altos ingresos, y reducir la carga efectiva para contribuyentes de ingresos bajos y medios. En términos de mayor recaudación, el efecto neto se estima moderado, y en el mejor de los casos, eliminando exenciones y regímenes preferenciales, se podría compensar el IETU. Un mayor gravamen en el ISR empresarial reduciría la inversión y nos haría menos atractivos a la inversión extranjera. 22

23 6. Conclusiones. Tanto Peña Nieto como Vázquez Mota hablan de una Reforma Hacendaria y coinciden en algunos aspectos. Comparten objetivos de mayor simplicidad y de modernización en la administración tributaria. En materia de IVA, irían por una mayor base, pero acotada para reducir el impacto regresivo. Ambos reducirían las exenciones y los beneficios fiscales en materia de ISR, aunque no especifican cuáles eliminarían. Vázquez Mota va un poco más allá, en materia de ISR, al sugerir un posible flat tax que sustituiría al actual ISR, y sugiere también una fusión con el IETU que proteja esta recaudación 23

24 6. Conclusiones. Por su parte, Peña Nieto propone un mayor Federalismo Fiscal y reducir la dependencia del Gobierno Federal en los ingresos petroleros. Finalmente, en ambas propuestas se buscaría financiar con impuestos generales sus respectivos programas de Seguridad Social. El objetivo de conseguir mayores ingresos tributarios está más acentuado en la propuesta fiscal de Peña Nieto, y alcanza a los tres ordenes de gobierno. 24

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