Servicios inmobiliarios y de alquiler

Transcripción

1 TPC 234 La factura electrónica en los consorcios Por la Dra. Liliana M. Corzo La Resolución General 3571/13, AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) publicada en el Boletín Oficial el 18/12/2013, ha incorporado nuevas actividades a la obligación de emitir sus facturas en forma electrónica. Se encuentran obligados a emitir comprobantes electrónicos, los responsables inscriptos en el IVA que hayan declarado ante la AFIP o desarrollen las siguientes actividades: Servicios inmobiliarios y de alquiler Los contribuyentes podrán comprar un programa para emitir comprobantes electrónicos o utilizar el servicio Comprobantes en línea que se encuentra en la página web de AFIP Comprobantes alcanzados (RG art. 2): a) Facturas clase A. b) Notas de crédito y notas de débito clase A. c) Facturas clase B. d) Notas de crédito y notas de débito clase B. - No incluye a las operaciones de compraventa de cosas muebles y prestaciones de servicios no realizadas en el local, oficina o establecimiento, cuando la facturación se efectúa en el momento de la entrega de los bienes o prestación del servicio objeto de la transacción-en el domicilio del cliente o en un domicilio distinto al del emisor del comprobante-. - Asimismo, quedan exceptuados de la presente norma las facturas, notas de débito y de crédito clase B que respalden operaciones con consumidores finales en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local, oficina o establecimiento. Consorcios de Propietarios Aquellos consorcios que sean responsables inscriptos en el IVA, como consecuencia de percibir alquileres, a partir del 01/05/2014 deben dar cumplimiento a esta nueva obligación impuesta por AFIP.

2 Para que el consorcio emita una factura electrónica el Administrador, deberá ingresar a la página web de AFIP y habilitar el servicio: Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI), a través del Administrador de relaciones. Los pasos son los siguientes: Paso 1) Acceder con CUIT y Clave Fiscal del Administrador Paso 2) Acceder a Servicios Administrativos Clave Fiscal Paso 3) Seleccionar Administrador de Relaciones de Clave Fiscal Paso 4) Seleccionar Adherir Servicio Paso 5) Seleccionar AFIP Servicios Interactivos

3 Paso 6) Seleccionar, en el orden alfabético, Régimen de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI) Paso 7) Salir de la página de AFIP. Cuando vuelva a entrar con el CUIT y la clave fiscal el servicio ya se encontrará habilitado. Paso 8) Con el servicio ya habilitado debe acceder al mismo y una vez allí debe informar a partir de qué periodo comenzará a emitir las facturas electrónicas. Recuerde que el alta deberá ser comunicada a AFIP hasta el día anterior al inicio del período mensual a partir del cual comenzará a emitir los comprobantes electrónicos originales respaldatorios de las operaciones realizadas, que en este caso es el 30/04/2014. El procedimiento es el siguiente: a) Seleccionar Empadronamiento/Adhesión

4 b) Completar con los datos requeridos que se encuentran enmarcados en rojo, teniendo en cuenta que la fecha de inicio propuesto es 05/2014 y que en Soporte a Utilizar deberá indicar un medio de almacenamiento válido como puede ser un CD Rom y la capacidad de almacenamiento del mismo es 720.

5 c) Una vez realizada la carga de los datos requeridos, el aplicativo emitirá la siguiente información:

6 d) A partir de este momento debe esperar la aceptación del trámite por parte de AFIP. Para verificar tal aceptación debe ingresar nuevamente al sistema y hacer clic en Imprimir constancia de empadronamiento. e) Puntos de venta: El paso siguiente es habilitar el punto de venta. Para ello deberá ingresar nuevamente con Clave Fiscal a la aplicación "Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)" e ingresar en la opción ABM puntos de venta en el menú principal. Allí se deberán completar los datos requeridos y en el ítem punto de venta deberá indicar Nº 0002, dado que el consorcio ya tiene habilitado el punto de venta Nº 0001 en los comprobantes que venía emitiendo en papel, que habían sido impresos por una imprenta habilitada. Asimismo se deberá continuar manteniendo los comprobantes del punto de venta Nº 0001 impresos en papel debidamente autorizados, a efectos de ser utilizados cuando se deba emitir un comprobante electrónico y la página web no se encuentre operativa. De ser este el caso, se recomienda guardar la impresión de la pantalla donde se indica que el servicio no se encuentra operativo para el caso de alguna eventual inspección por parte del organismo. f) Para emitir los comprobantes electrónicos deberá habilitar, en la web de AFIP dentro de Administrador de Relaciones de Clave Fiscal, el servicio Comprobantes en línea. Una vez habilitado el servicio y el punto de venta, podrá incorporar los datos adicionales que desee al comprobante, tales como un nombre de fantasía. A partir de ese momento el consorcio estará en condiciones para comenzar a emitir los comprobantes electrónicos, para lo cual deberá elegir la opción Generar Comprobantes y cumplir con los pasos que se despliegan en pantalla. Es recomendable que antes de emitir la primera factura electrónica habilite el servicio Comprobantes en Línea - Simulador para conocer el funcionamiento del sistema, y una vez aclaradas todas las dudas emitir el comprobante real.

7 21/04/2014 Dra. Liliana M. Corzo Contadora Pública (UBA) y Consultora Técnica especializada en Propiedad Horizontal y Auditorias de Consorcios. consorcios@micropymes.com.ar

8 Modelo de Recibo Electrónico A