Cuentas Claras, Estado Transparente

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2 Cuentas Claras, Estado Transparente

3 Proceso de adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF Interconexión Eléctrica SA ESP JOHN BAYRON ARANGO VARGAS Director de Contabilidad e impuestos

4 Agenda GENERALIDADES DEL PROYECTO Información interconexión Eléctrica SA ESP Factores determinantes para la implementación de las NIIF en Interconexión Eléctrica SA ESP Alcance Cronograma general, Organización y esquema de implementación Impactos generales Lecciones aprendidas Todos los derechos reservados por Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P. 4

5 Información de Interconexión Eléctrica SA ESP

6 Quiénes somos Presencia en 8 países 4 negocios 30 empresas filiales y subsidiarias 3,616 empleados 39,429 km de circuito de alta tensión en operación 6,362 km en ejecución 600 km en estudio Transformación en operación: 68,900 MVA 20,049 km de fibra óptica en operación 2,280 km de fibra óptica en adecuación y desarrollo 907 km de infraestructura vial en operación Coordinación de la operación de 24,196 km de líneas de transmisión Control de la movilidad del municipio de Medellín y sus 5 corregimientos. Todos los derechos reservados por Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P.

7 Negocios Negocio Descripción Ingresos* EBITDA* Activos* Transporte de Energía ISA opera y mantiene su red de energía eléctrica con altos niveles de disponibilidad, confiabilidad y calidad, la gestión del negocio se soporta en procesos rigurosos y excelentes, seguros para las personas, en equilibrio con el ambiente y socialmente responsables. USD 1,803 USD 1,322 USD 9,164 Transporte de Telecomunicaciones La participación de ISA en este negocio está materializada a través de INTERNEXA, la operadora de telecomunicaciones con la mayor red terrestre de tendido continuo del continente. INTERNEXA, ha desarrollado una estrategia que le permitirá ser líder en Latinoamérica en la distribución de contenidos digitales relevantes. De esta forma se consolida como un proveedor único, que permite acceder a los contenidos más consultados por los usuarios latinoamericanos, de manera directa e integrada. USD 51 USD 19 USD 192 *Cifras consolidadas expresadas en USD Millones a diciembre de Todos los derechos reservados por Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P.

8 Negocios Negocio Descripción Ingresos* EBITDA* Activos* Concesiones Viales ISA estructura, diseña, construye, opera, mantiene y explota redes urbanas e interurbanas, en aquellos mercados donde pueda ser relevante. La operación y mantenimiento se efectúa de acuerdo con los estándares establecidos por el ente regulador del negocio en cada uno de los países donde se tiene presencia, soportado en procesos que garanticen excelencia operativa y seguridad para los usuarios. USD 359 USD 213 USD 4,236 Gestión Inteligente de Sistemas de Tiempo Real El sector eléctrico se basa en la operación del Sistema Interconectado Nacional y la Administración del Mercado de Energía en Colombia, incluyendo las transacciones internacionales de electricidad con Ecuador. En el sector Tránsito y Transporte, opera el Centro de Gestión de Movilidad de Medellín, en una alianza entre UNE EPM Telecomunicaciones, el consorcio ITS Medellín y XM. En el sector financiero, conjuntamente con la Bolsa de Valores de Colombia participa en la empresa DERIVEX quien administra el mercado de derivados de commodities energéticos en Colombia. USD 37 USD 4 USD 131 *Cifras consolidadas expresadas en USD Millones a diciembre de Todos los derechos reservados por Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P.

9 ISA en Latinoamérica Negocios y empresas Todos los derechos reservados por Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P.

10 Adopción de las NIIF en el Grupo ISA

11 Factores determinantes de las NIIF en el Grupo ISA ISA posee compañías con información financiera bajo NIIF o que están migrando a NIIF (Adopción o adaptación según el país) Se requiere de un ordenamiento y estructuración única de la información financiera del Grupo, para la adecuada toma de decisiones Las NIIF tienen mayor cobertura en el tratamiento de casos de negocio específicos de mayor complejidad, no cubiertos por las normas locales Anticipación a la convergencia nacional a las NIIF Decisión de la alta gerencia de adoptar las NIIF en todas las Empresas del Grupo ISA. Todos los derechos reservados por Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P. 11 Todos los derechos Eléctrica S.A. E.S.P.

12 Planeación y ejecución del proyecto

13 JUNTA DIRECTIVA Comité Directivo del Proyecto Gerentes del Grupo Empresarial ORGANIZACIÓN DEL PROYECTO (REGION ANDINA) PATROCINADOR PROYECTO Gerentes Financieros y Administrativos de de las las compañías: ISA, Transelca, XM, Internexa, REP, CTM, ITX Perú, ISA Perú, ISA Bolivia, ISA Capital do do Brasil, CTEEP, PDI Director Contabilidad e impuestos ISA Director Informático ISA Asesores NIIF (Deloitte Colombia) Colombia-Brasil-Perú-Bolivia- Brasil Asesor conversión (Maso Consultores) Colombia-Brasil-Perú-Bolivia- Brasil GERENCIA PROYECTO Gerente funcional de de ISA Líder funcional 2de ISA Gerente Técnico ISA Adriana Londoño- Deloitte Gestión cambio (Comunicación y Capacitación) Auditoría Corporativa Equipo Transformación saldos y mvtos contables (Servicios Temporales) Contadores Compañía ISA, Transelca, XM, Internexa, REP, CTM, ITX Perú, ISA Perú, ISA Bolivia, ISA Capital do Brasil, CTEEP, PDI ÁREAS INFORMÁTICAS GRUPO EMPRESARIAL ISA ÁREA INFORMÁTICA ISA ISA, TRANSELCA, XM, INTERNEXA, REP, CTM, ITX Perú Consultores Funcionales internos y externos en SAP Consultores de Desarrollo en SAP Consultores Técnicos en SAP ÁREA RESPONSABLE TEMA INFORMÁTICO ISA Perú PDI Transnexa Líderes Procesos/Usuarios SAP y otras soluciones en Empresas ISA, Transelca, XM, Internexa, REP, CTM, ITX Perú, ISA Perú, ISA Bolivia, ISA Capital do Brasil, CTEEP, PDI ÁREA INFORMÁTICA CTEEP ISA Consultores Funcionales internos y externos en SAP Consultores de Desarrollo en SAP Consultores Técnicos en SAP RESPONSABLE TEMA INFORMÁTICO EMPRESAS GRUPO Soluciones no SAP

14 Fases del proyecto ACOMPAÑAMIENTO PERMANENTE POR PARTE DEL EQUIPO DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD FASE I Diagnóstico: I. Revisión Etapa 1 de proyecto ISA IFRS/NIIF (desarrollada por ISA) Revisión de la conversión de saldos realizados por ISA, en Revisión de las NIIF/IFRS aplicadas por ISA en II. Diagnóstico Técnico Identificar principales normas asociadas a empresas del sector de energía. Revisión de las NIIF/IFRS aplicables en 2007 y 2008 a ISA. FASE II Implementación de la conversión : Validar la aplicación e interpretación de las NIIF. Actualizar la implementación de la información financiera de los años 2007 y Revisión de la conversión de saldos de cuentas para ISA y sus filiales. (2007 y 2008) Acompañamiento en la parametrización de los sistemas de información (SAP). Documentación de ajustes realizados en la conversión Revisión de normas y políticas establecidas por ISA. FASE III Preparación de estados financieros bajo IFRS : Asesoría y acompañamiento en la preparación de los estados financieros individuales y consolidados. Revisar y validar la presentación de los estados financieros individuales y consolidados de ISA y sus filiales. COMUNICACIÓN PERMANENTE, REUNIONES Y PRESENTACIONES DE ENTREGA DE RESULTADOS ENTRENAMIENTO PARA LAS ÁREAS ACOMPAÑAMIENTO EN LA PARAMETRIZACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN VALIDACIÓN CONTINUA CON LOS AUDITORES EXTERNOS Todos los derechos reservados por Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P. 14

15 Propuesta SAP migración y habilitar libros secundarios 1. Se debe pasar a una versión que soporte NewGL 1 2. No se debe mezclar un proyecto de Upgrade con un proyecto de Migración 3. Periodo de Estabilización razonable (un año) UPGRADE 2 MIGRACIÓN LEDGER CLASICO AL NEW GENERAL LEDGER 1. Realizar la migración del libro Clásico al NewGL, un solo libro. 2. No se implementa desglose de documentos. 3. Periodo de Estabilización razonable (un año) Nota: Este Servicio de Migración se tiene que contratar directamente con SAP 3 1. Habilitar la funcionalidad para desglose 2. Poblar los libros secundarios. 3. Habilitar transacciones para operaciones entre diferentes libros (Local, NIIF, Impuestos) 4. Periodo de Estabilización razonable (un año) DESGLOSE DE DOCUMENTOS HABILITAR LIBROS PARALELOS 4 15

16 Principales entregables en los 3 Subproyectos 1. Upgrade (Actualización soluciones SAP) 2. Migración a Nuevas Estructuras Contables 3. NIIF Oct Migración Infraestructura y servicios adicionales Sep Migración Escenario migración definido Contrato SAP Alemania Nov Migración 1a prueba migración Ene Migración 2a prueba migración Feb Migración 4a prueba migración Abr NIIF Activos Fijos May NIIF Inversiones Ago NIIF Arrendamiento Financiero Sep NIIF Business BluePrint Nov Upgrade Sistema Transaccional ERP bajo versión 6.0 Dic NIIF Configuración y pruebas Operación bajo Norma Local Ene Migración 3a prueba migración Mar Abr NIIF Deuda Migración Preparación y migración ambiente productivo May NIIF Consolidación 16

17 Impactos Generales

18 Impacto en los procesos El siguiente cuadro refleja el grado de complejidad en la configuración y el impacto financiero por componente. Convenciones: ALTO MEDIO BAJO NO APLICA

19 Temas de mayor discusión Algunos casos de negocio por su complejidad, requirieron la interacción de varios asesores en NIIF para acordar la forma de reconocimiento en los estados financieros, situación que en algunos casos demandaron tiempo y dinero adicional al programado en el proyecto, estos temas son: Concesiones: La mayor complejidad estuvo en la determinación de las variables contractuales que definen los tipos de modelos de concesiones para su adecuado reconocimiento ya sea como activo intangible, financiero o mixto, en concordancia con la forma en que lo determinan los concedentes Impuesto diferido: La mayor discusión se concentró en la identificación y tratamiento de las diferencias contables y tributarias por país y por empresa. Vida Util por Componentes: Se generaron discusiones en la definición y determinación de componentes de activos en coordinación con el área técnica, y en la definición de la vida útil por componente de activos. Inventarios clasificados como activos fijos: Dificultas en identificar las variables que determinaban que un inventario fuera clasificado como activo fijos para heredar sus características. Valoración de activos: La mayor dificultad se concentró en la determinación de las unidades generadoras de efectivos, base para la valoración y para el deterioro.

20 Impactos Financieros, procesos, sistemas Muy importante Combinación de negocios Inversiones permanentes Arrendamientos financieros Propiedad, planta y equipo Impuesto diferido (fiscal) Instrumentos financieros Concesiones Beneficios a empleados Consolidación IMPACTOS FINANCIEROS Poco importante Provisiones Reconocimiento de ingresos Inventarios capitalizables Información por segmentos Poco Importante Muy Importante Estructura tomada de la presentación de EEPPM IMPACTOS EN SISTEMAS Y PROCESOS 20

21 Valores agregados FINANZAS Habilitación de transacciones para diferentes libros : local, NIIF y fiscal Desglose de documentos para obtener la contabilidad por segmentos de negocio EN ACTIVOS FIJOS Interrelacionamiento y consistencia de información de activos fijos entre contabilidad y mantenimiento Trazabilidad en el proceso de venta de activos Depreciación por componentes Creación de campos que facilitan la valoración de activos y prueba de deterioro EN DEUDA Parametrización del modulo de deuda en Transelca Reparametrización del modulo de deuda Configuración de inversiones temporales CONSOLIDACION Configuración Nueva Herramienta de Consolidación que permite información de grupo en diferentes normas y por segmento de negocio

22 Factores de sostenibilidad de NIIF en el sistema GENERALES Utilización de las transacciones especiales Evaluación y medición de nuevos negocios en norma local y en NIIF Normalización del calendario de cierre NIIF Contratación oportuna y adecuada de los cálculos actuariales en NIIF Cumplimiento en la entrega de análisis comparativos de información financiera local Vs NIIF

23 Beneficios alcanzados Información Financiera en NIIF que permite comparabilidad y medición con empresas del mismo sector a nivel internacional y que genera mayor confianza en los inversionistas potenciales. Preparación anticipada en lo conceptual y técnico respecto a la incorporación de las NIIF en Colombia, lo cual nos permitirá un proceso de estabilización y depuración de la información de cara a la publicación de los estados financieros bajo NIIF. Rediseño del modelo de consolidación de estados financieros, que permite obtener información de grupo empresarial por diferentes normas contables, segmentos de negocios y países Todos los derechos reservados por Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P. 23 Todos los derechos Eléctrica S.A. E.S.P.

24 Qué sigue Notas y Revelaciones: Elaboración de notas y revelaciones bajo NIIF. Guías Contables: Ajustes de las guías contables bajo NIIF, insumo para la elaboración del manual de grupo. Manual de contabilidad y costos: Elaboración del manual de contabilidad y costos bajo NIIF para el grupo. 24

25 Lecciones aprendidas

26 Lecciones aprendidas El proyecto fundamentalmente tuvo éxito por las siguientes razones Compromiso desde el comienzo del proyecto de la alta dirección con indicadores de cumplimiento. Integración de un equipo interdisciplinario funcional y técnico lo cual garantizo la puesta en marcha en el sistema SAP del modelo conceptual concebido como respuestas a las NIIF Dedicación al 100% del equipo de implementación del proyecto Participación activa y a solicitud del proyecto de los responsables de las áreas contables en los diferentes países, lo cual permitió la interiorización del proyecto en las áreas en la medida en que se fue desarrollando. Capacitación y entrenamiento a toda la organización Adecuada gestión de riesgos

27 POR PERMITIRNOS HACER PÚBLICO LO PÚBLICO

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