Brasil: La Experiencia del Simples Nacional (síntesis)

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1 Brsil: L Experienci del Simples Ncionl (síntesis) Sils Sntigo Secretrio Ejecutivo del Simples Ncionl Ministerio de l Hciend Ministério d Fzend Receit Federl

2 CONTEXTO BRASIL - Fuerte descentrlizción político/dministrtiv: 26 Estdos, 1 Distrito Federl e Municipios - Múltiples Administrciones Tributris: Federl, Esttles, Distritl e Municiples - Poblción: 202 millones. - PIB: USD 2,07 trillones (2013) - Superficie: 8,5 millones de Km² Ministério d Fzend Receit Federl

3 LEY COMPLEMENTARIA 123/2006 Unificción de todos los instrumentos de promoción de ls MYPE ènuevo Esttuto Ncionl ècriterios de beneficirios clsificción, de inclusión y exclusión de èlos beneficios relciondos con: (entre otros) èapertur, cmbios y cierres inscripciones y licencis èacceso mercdos, sociciones crédito, exportciones y èpreferenci en comprs gubernmentles èsimples NACIONAL èlos ctstros, recudción y control serán comprtidos Ministério d Fzend Receit Federl

4 LC 123/2006 NUEVOS ORGANOS ècomité Directivo del Simples Ncionl Comitê Gestor do Simples Ncionl (CGSN) ü Tem tributrio ècomité Directivo de ü Apertur, cmbios y cierres inscripciones y licencis èfrente Ncionl ü l REDESIM de ls MyPE Asuntos no relciondos con tributos o ctstros Ministério d Fzend Receit Federl

5 CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DE LAS MyPE LÍMITES DE INGRESOS BRUTOS ANUALES èmicro Emprendedor Individul (MEI) ü Hst R$ 60 mil (USD 30 mil) èmicro Empres (ME) ü Hst R$ 360 mil (USD 180 mil) èempres de Pequeño Porte (EPP) ü sde R$ 360 mil hst R$ 3,6 millones (USD 1,8 millones) ü Se puede obtener un dicionl de R$ 3,6 millones en los ingresos por exportciones Ministério d Fzend Receit Federl

6 SIMPLES NACIONAL - TRIBUTOS COMPRENDIDOS è Régimen especil, unificdo y recudción y control de tributos: comprtido de (1) Impuesto sobre l Rent (IR) (2) Impuesto sobre los rtículos mnufcturdos (IPI) (3) Contribuciones sobre slrios de los trbjdores (CPP) (jubilciones, pensiones y incpcidd lborl) (4) Contribuciones sobre lucros (utiliddes) de ls empress (CSLL) (5) Contribuciones pr l Seguridd Socil (COFINS) (6) Contribuciones pr el PIS/Psep (7) Impuesto sobre l Circulción de Mercderís (ICMS) (de los Estdos) (IVA) (8) Impuesto sobre servicios (ISS) (Municipl) Ministério d Fzend Receit Federl

7 SIMPLES NACIONAL - Bse imponible y lícuots èbse imponible: totl de los ingresos brutos pr el mes èl licuot se clcul con bse en el rngo de ls entrds bruts en los últimos 12 meses èl lícuot totl en l tbl se divide entre los porcentjes correspondientes cd tributo Receit Brut em 12 meses (em ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP CPP R$) Até ,00 6,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% ISS 4,00% 2,00% èhy 5 tbls de licuots en función de l ctividd del contribuyente Ministério d Fzend Receit Federl

8 Alíquots e Prtilh do Simples Ncionl - Comércio ANEXO I - Alíquots e Prtilh do Simples Ncionl - Comércio Receit Brut em meses (em R$) Até , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 12 PIS/PA ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS SEP CPP ICMS 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% Ministério d Fzend Receit Federl

9 Alíquots e Prtilh do Simples Ncionl - Comércio ANEXO I - Alíquots e Prtilh do Simples Ncionl - Comércio Receit Brut em meses (em R$) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 12 ALÍQUOTA IRPJ PIS/PA CSLL COFINS SEP CPP ICMS 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% Ministério d Fzend Receit Federl

10 Pltform tecnológic y control de cceso SOLUCIONES DE TECNOLOGIA INTENSIVA Ø Sitio electrónico del SIMPLES NACIONAL Ø Ls trnscciones relizds solmente por internet: Por los contribuyentes: o Opción por el régimen, cálculo de los tributos por pgr, ls exclusiones, ls declrciones jurds o Consults l legislción, mnules, directrices sobre el Simple Ncionl o El cceso medinte certificdo digitl o clve de cceso. Ministério d Fzend pln y Receit Federl

11 MEI Tributos comprendidos y vlores de pgo èvlores pgos en cuots fijs mensules: ècontribución personl pr l Seguridd Socil: 5% del slrio mínimo R$ 36,20 (USD 18) èicms: R$ 1,00 (USD 0,50) èiss: R$ 5,00 (USD 2,50) ètotl: desde R$ 37,20 hst R$ 42,20 (USD 21), dependiendo de l incidenci de ICMS o ISS Ministério d Fzend Receit Federl

12 CRUCE DE DATOS - Ejemplos èvolumen de vents en ls declrciones jurds con: èvolumen de vents en ls fcturs electrónics èvolumen de vents con trjets de crédito y debito èvolumen de vents pr los gobiernos èvlor de ls comprs con fcturs electrónics èvlor de ls remunerciones en ls plnills/ nómins èvlor de los movimientos finncieros en los bncos (en Brsil no tenemos estos dtos utomáticmente) ènotificción espontáne Ministério d Fzend electrónic pr regulrizción Receit Federl

13 Cntidd de Contribuyentes en el Simples Ncionl Ministério d Fzend Receit Federl

14 Recudción del Simples Ncionl RECAUDACIÓN DEL SIMPLES NACIONAL (R$ millones) ANO UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS TOTAIS 2007 (*) ,2% ,3% 542 6,5% ,0% ,3% ,8% ,3% ,7% ,0% ,1% ,6% ,2% ,5% ,9% ,7% ,8% ,1% ,1% ,2% ,7% ,1% (**) ,4% ,3% ,3% TOTAIS ,3% ,0% ,7% (*) AGOSTO A DEZEMBRO DE 2007 (**) HASTA AGOSTO DE 2014 Ministério d Fzend Receit Federl

15 CANTIDAD DE EMPLEADOS EN BRASIL NÃO OPTANTES Ministério d Fzend OPTANTES Receit Federl

16 Muchs grcis por su tención Sils Sntigo Secretrio Ejecutivo del Simples Ncionl Ministerio de l Hciend / Ministério d Fzend Receit Federl

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